قررت الشركة انهاء خدمة موظف في السنة الخامسة وصرف مكآفأة نهاية الخدمة له وأكتشفت أنها لم تقم بعمل مخصص لمكآفئات نهاية الخدمة ما هي المعالجة المحاسبية؟

في الحالات العادية:

نقوم بإحتساب إجمالي الدخل الشهري (أساسي+نقل+سكن+المتوسط الشهري لأي عمولات أو مكافآت أو إضافي )

.2- إحتساب فترة الخدمة من تاريخ التعيين حتى تاريخ الإستقاة أو الإقالة

 الصرف يتم عمل قيد:

من ح/ المخصص (عن السنوات السابقة) + مصاريف مكافأة نهاية الخدمة (عن الفترة الجارية بنفس عام الصرف ) وذلك إلى حساب البنك أو الصندوق .

.ج- لابد من إحتساب مكافأة نهاية الخدمة في31-12 أو (تاريخ الميزانية ) من كل عام حتى لا تتضخم مصاريف سنة ما 

وفي حالتنا المذكورة في السؤال:

وكون لم يتم فتح مخصص نحسب استحقاقات العامل ونفتح حساب مصاريف مستحقة وغير مدفوعة ثم نفتح حساب مخصص نهاية الخدمة:

ويكون القيد من ح\\ مصاريف مستحقة وغير مدفوعة الى ح\\ مخصص نهاية الخدمة

ثم عند الصرف يكون القيد:

من ح\\ المخصص    الى ح\\ النقدية

وهنا يعيب اننا فقط حملنا سنة مالية مبالغ كافة السنوات التي لم يتم فيها احتساب مخصصات نهاية الخدمة

اتفق مع الاساتذه ومشكورين على مجهودكم الرائع فى تعليم المحاسبين المبتدئين خلاصه تجاربكم والمشاكل المحاسبيه التى واجهتوها واستقطاع هذا الوقت من اجل تعليم الاخرين مبارك لكم هذا المجهود الرائع ودعوات الكثير من امثالى الذين يتعلمون منكم 

أشكرك أستاذ جورج على اجتهادك فحضرتك تفضلت مشكورا" بالإجابة السليمة والنموذجية في قيدى الاستحقاق والصرف ولكن لا بد من المعالجة أولا" وهذه الحالة من إحدى المشكلات المحاسبية التي تواجه المنشئات إذ أننا لا بد أن نقوم أولا بحساب مكآفئات نهاية الخدمة للكل العاملين بالمنشأة من بداية النشاط حتى تاريخه ونقوم بعمل مخصص مكافئات نهاية الخدمة خصما" من حساب الأرباح والخسار المرحلة من الخمس سنوات السابقة وبهذا يكون القيد الأول لفتح المخصص هو:

من حـ/ مخصص مكافئات نهاية الخدمة            الى حـ/ الأرباح المرحلة  أوالخسائر المرحلة

وبهذا نكون قد حملنا حساب المخصص على الأرباح والخسائر المرحلة إما بتقليل الربح أو بزيادة الخسائر وبهذا نتجنب تحميل السنة المالية كافة مبالغ السنوات التي لم يتم فيها احتساب المخصص

اتفق مع الجميع

اتفق مع اجابة الاستاذ جورج

اتفق مع اجابة الاستاذ الموقر محمود  ويتم معالجة ذلك الخطاء المحاسبي وفق معيار المحاسبة الدولية رقم (8) التغيرات في التقديرات المحاسبية والأخطاء ويتم تعديل الأرقام الافتتاحية لعام2014م بإضافة قيمة مخصص مكافأة نهاية الخدمة عن السنوات السابقة و اثر صافيذلك على الارباح المرحلة للمنشأة  ويتم اعادة عرض المبالغ المقارنة لأول فترة سابقة معروضة ويتم الافصاح عن ذلك في الايضاحات لعام2014م ولا يتم الافصاح عن ذلك في السنوات التالية لعام2014م لانتهاء الغرض من الافصاح في العام الذى تم به التصحيح 

اتفق مع اجابات الاساتذة