كيف يمكن عمل تحليل مالى للاقرار الضريبى ؟

تشتمل الأعمال التمهيدية والتحضيرية على ستة محاور كالآتى :

- المحور الأول (تمهيدى) ويتضمن ما يلى : 1

- الحصول على صوره من الاقرار الضريبى عن الفترة (السنه المالية) السابقة2- الحصول على صوره من القوائم الماليه وموازين المراجعة والكشوف والبيانات التحليلية عن السنة المالية السابقة3- دراسة الموقف الضريبى للمنشأة خلال السنوات الماضية وتحديد مدى تأثير ذلك على الفترة الضريبية التى يتم إعداد الإقرار الضريبى عنها4- الحصول على صورة من القوائم المالية وموازين المراجعة والكشوف والبيانات التحليلية عن السنة المالية الحالية (موضوع الاقرار)05- إعداد إستمارة إستبيان للحصول على إجابات موثقة على الأسئلة المرفقة بنموذج الإقرار الضريبىي

المحور الثانى (تحضيرى) ويتضمن ما يلى:

1-إعداد بيانات تحليلية تفصيلية لبنود قائمة الدخل مع التركيز على البنود ذات الآثار الضريبية. 2-إعداد بيانات تحليلية تفصيلية لبنود قائمة المركز المالى ذات العلاقة ولها آثار ضريبية.3-إعداد بيانات تفصيلية عن القيود المحاسبية والمعالجات التى تمت تطبيقاً لمعايير المحاسبة المصرية ذات الآثار الضريبية.

المحور الثالث (دراسة وتحليل) ويتضمن ما يلى:

 1- تحديد الأرقام المقارنة للسنه السابقة، ومطابقتها مع الإقرار الضريبى عن تلك السنه وإجراء إعادة تبويب لهذه الأرقام إذا تطلب الأمر ذلك حتى تتوافق مع التبويب الخاص بالإقرارالضريبى للسنه الحاليه (موضوع الاقرار)2- مطابقة البيانات التحليلية والإحصائية التى تم الحصول عليها مع موازين المراجعة والقوائم المالية المعده وفقاً لمعايير المحاسبة المصرية (المعتمده من مراقب الحسابات ) .3- القيام بدراسة البيانات التحليلية والإحصائية وتحديد المعالجات اللازمة لتحديد الآثار الضريبية بتطبيق الأحكام المنصوص عليها فى القانون ولائحته التنفيذية والمتطلبات الوارده بنموذج الإقرار الضربى4- إعداد ورقة عمل بقائمة التسويات والمعالجات التى تتم على هذه البيانات سواء بالإضافة أو الخصم على صافى الربح (الخسارة) بقائمة الدخل لتحديد الوعاء الضريبى .

المحور الرابع (توثيقى) ويتضمن ما يلى:

 1- إعداد ملف خاص بكل جدول من الجداول المرفقه بنموذج الإقرار موضحاً به التسويات والمعالجات وصوره من المستندات المؤيده للبيانات الخاصة بكل جدول حتى يمكن الرجوع عليها فى أى وقت ولأى سبب . 2-إعداد ملف بصور المستندات المؤيده للبيانات المتممه للإقرار الضريبى مختومه ومصدقاً عليها من إدارة المنشأة .

المحور الخامس (إعداد الإقرار) ويتضمن ما يلى:

 1- عمل نسخه تحضيريه (مسوده) لنموذج الإقرار الضريبى. 2- إعادة تبويب الأرصدة والمبالغ الوارده بكل من قائمة الدخل وقائمة المركز المالى بما يتوافق مع التبويب الوارد بنموذج الإقرار الضريبى وكذلك بالنسبة للأرقام المقارنه عن السنه السابقه ..(3- إستكمال البيانات المتممه للإقرار الضريبى من واقع إستمارة الإستبيان السابق إعدادها (انظر المحور الأول4- ملئ الجداول المرفقه بنموذج الإقرار كل جدول على حده والتأكد من مطابقته مع كل من ورقة العمل (انظر المحور الثالث) والملف التوثيقى (انظر المحور الرابع)5- إعداد ملخص الإقرار لتحديد الوعاء الضريبى وتحديد الضريبة المستحقه، وكذا الضريبة واجبة السداد مع الإقرار.

المحور السادس (النهائى) ويتضمن ما يلى:

 1- التأكد من سلامة مسودة الإقرار الضريبى من النواحى الحسابية والقانونيه. 2- تحرير النسخه الأصلية لنموذج الإقرار الضريبى وتوقيعها من الممول أو من يمثله قانوناً وتختم بخاتم المنشأة.3- يتم إعتماد نموذج الإقرار الضريبى من المحاسب القانونى طبقاً لأحكام القانون واللائحه فى هذا الخصوص .تقديم الإقرار الضريبى إلى مأمورية الضرائب المختصه، مع سداد الضريبة المستحقه الواجب سدادها من واقع هذا الإقرار قبل نهاية المده الزمنيه المحدده لذلك قانوناً.

تعتبر عمليتي التحليل والمقارنة من اساسيات عملية الفحص والمرتجعة للتاكد من صحة وسلامة البيات التي تم عكسها بالاقرار الضريبي والحسابات الختامية .. بعد تفريغ معلومات وبيانات الاقرتر الضريبي يتجه الفاحص الي مصادر المعلومات الاخرى وهي ..1/ سجل الاستيراد2 / الملف الضريبي للجهات التي تماملت معها الشركة خلال الفترة موضوع المراجعة3/ الاقرارات الشهرية لضريبة المبيعات للشركة نفسها .. بعد الحصول علي المعلومات والبيانات تتم عملية المقارنة ويتضح جليا مدى تطابق او انحراف البيانات المدرجة بالاقرار .. تحليل نسب الارباح ومقارنتها بالاعوام ااسابقة ومقارنة الاسعار بالاسعار السائدة في السوق انذاك .. تحليل التكاليف والمصروفات والتاكد من مدى دقتها وسلامتها .. يكتب تقرير مفصل بمدي سلامة الموفق الضريبي والتزام الشركة بقوانين الضرائب من مسك دفاتر وعكس النشاط الحقيقي له بالكامل في الاقرار وافصاحه عنه وتحديد اي انحراف ومدى تاثيره على الحسابات والاقرار ومن ثم تصدر المطالبة اما بسداد الفاقد الضريبي والجزاء المالي او بسلامة موقغه الضريبي ..

اتفق مع الاستاذ جورجى والاستاذ اسلام

شاكر الدعوة 

اعتذر لم اتعرض للحالة 

واثق في اجابة ا جورجي

شكرا استاذ جورجى انت موسوعة