ما هي الاجراءات والطرق والبنود التي يجب توضيحها في قائمة الدخل والميزانية لتسهيل استخراج قائمة التدفقات المالية؟ كتفصيل بنود في الدخل والميزانية

 أسس إعداد قائمة التدفقات النقدية:-

 تتميز قائمة التدفقات النقدية عن غيرها من القوائم المالية الأساسية إنها لا تعد من واقع ميزان المراجعة ُستمد من المصادر الآتية:- (نور المعدل بعد التسويات القيدية، إذ أن البيانات اللازمة لإعداد هذه القائمة :

 ١. قائمة المركز المالي المقارنة :- وذلك لتحديد مقدار التغيرات في الموجودات والإلتزامات وحقوق الملكية بين أول المدة وآخرها.

٢. قائمة الدخل للسنة الجارية:- وذلك لتحديد مقدار النقدية (الزيادة أو النقصان) المتحققة عن الأنشطة التشغيلية خلال تلك المدة. ُلزم في تحديد كيفية

٣. بيانات منتقاة من دفتر الأستاذ العام :-

تفيد في تقديم بيانات تفصيلية إضافية ت ٕ ستخدامها خلال المدة المالية. الحصول على النقدية وا إن الحديث عن المصادر الثلاثة السابقة يقودنا إلى الخطوات الواجب إتباعها لإعداد قائمة التدفقات النقدية والتي يمكن حصرها بالنقاط الآتية:

  • تحديد التغير في النقدية :-

وهو إجراء بسيط، عن طريق إيجاد الفرق بين رصيد النقدية أول المدة وآخرها من خلال رصيد النقدية وما يعادلها.

• إحتساب صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية :-

 وهو إجراء معقد، عن طريق تحليل قائمة الدخل الحالية وكذلك بنود قائمة المركز المالي المقارنة والبيانات المتفرقة التي سبق جمعها، إذ تحسب هذه التدفقات حسب الطريقة المستخدمة في إعدادها سواء الطريقة المباشرة أو غير المباشرة.

• إحتساب صافي التدفق النقدي من الأنشطة الإستثمارية والتمويلية :-

 عن طريق تحليل بقية المتغيرات الأخرى لتحديد أثرها على النقدية. • إستخراج صافي التدفقات النقدية :- يتم جمع التدفقات النقدية من مختلف الأنشطة (التشغيلية والإستثمارية والتمويلية) وهو ما يجب أن يتساوى مع التغير في النقدية وما يعادلها، إذ يجمع الرصيد إلى النقدية وما يعادلها في أول المدة ليتطابق مع رصيد النقدية وما يعادلها في آخر المدة.

هو سؤالك واضح ولكن أعتقد أنك كتبت الاجراءات والطرق فخلى البعض يفكر أنك تسال على شيء أخر 

بص يا ريس .. أحنا بنشتغل على الميزانيات وملف الميزانية في العادة يستخرج قائمة التدفق المالي عن طريق معادلات زي ما أنته بتتكلم عنها 

تفصيل عناصر الميزانية هي العناصر العادية 

النقدية 

المخزون

الذمم المدينة

أرصدة مدينة أخرى

الذمم الدائنة

قروض قصيرة الأجل 

أرصدة دائنة أخرى.

 

كل الارصدة الموجوده السابقة الدائن زيادة موجب والمدين بالناقص وده بيمثل حركة رأس المال العامل لو سنتين بطرح من بعض لو سنه واحدة بتعمل المدين بالسالب والدائن بالموجب في رأس المال العامل

النقدية بتاخدها لوحدها مش فرق كرصيد أفتتاحي ورصيد النقدية في 

ومن ملف الأهلاكات بتاخد قسط الاهلاك السنوي بمعادلة وكمان بتاخد أجمالي الأصول المشتراه علشان تدخلها في الأنشطة الاستثمارية

أما الانشطة التمولية برضوا بتيجي من الميزانية من الفرق بين رأس المال وجاري الشركاء وغيرها

اعتقد أنك بتسأل عن ده .. شوف أي ملف ميزانية وحرك ايديك حتلاقي أنه بياخد المعلومات من الميزانية وقائمة الدخل وبعض المعلومات من ملف الأصول الثابتة فقط ... ومعظم مكاتب التدقيق حالياً شغالين على ملفات أكسل حتى إنه السكرتيره أو المحاسب الذي يدخل البيانات تخرج له قائمة التدفق النقدي وهو أساسا ما يعرف بتتعمل إزاي بس بتحتاج نظره عليها من متخصص حتى تتساوى 

 

تحياتي واحتراماتي

صافي الدخل .............................................................

اعتقد 

*- ثبات  السياسات المحاسبية 

*- ثبات  طريقة عرض القوائم المالية الميزانية وق الدخل كل عام

 *- ثبات معالجة البنود   التي تستخدم في استخراج التدفقات  مثل المصروفات والنقدية والاهلاك 

تحياتي وشاكر الدعوة  

 

فى قائمة الدخل المبيعات والمصروفات المتعلقة بها والمصروفات الاخرى والادارية والتوزسعية ومخزون اخر المدة و فى الميزانية الأصول غير المتداولة المتداولةىرأس المال والإلتزامات

قائمة التدفقات النقدية التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية Operating   0 صافى الدخل   0   اقساط اهلاك  الأصول الثابتة       مصروف النفاذ   0   خسائر بيع أصول ثابتة أو إستثمارات      0   الزيادة فى الإلتزامات قصيرة الأجل   0   النقص فى الأصول المتداولة   0   مكاسب بيع أصول ثابتة أو إستثمارات   0   الزيادة فى الأصول المتداولة   0   النقص فى الإلتزامات قصيرة الأجل   0 النقص فى مخصص الديون المشكوك فيها   0 النقص فى مخصص هبوط الاستثمارات   0 الزيادة فى مخصص الديون المشكوك فيها   0 الزيادة فى فى مخصص هبوط الاستثمارات 0   إجمالى التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية       التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثمارية Investing       ثمن بيع أصول ثابتة       ثمن بيع إستثمارات       تحصيل قرض ممنوح للغير       ثمن شراء أصول ثابتة       ثمن شراء إستثمارات طويلة الأجل       قروض ممنوحة للغير 0   إجمالى التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثمارية       التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية Financing       الحصول على قروض طويلة الأجل       إصدار سندات       زيادة رأس المال نقداً       تخفيض رأس المال نقداً       سداد قرض طويل الأجل       رد إستدعاء سندات       توزيعات نقدية على المساهمين 0   إجمالى التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية 0   صافى التدفقات النقدية 0   يضاف رصيد النقدية اول الفترة     رصيد النقدية اخر الفترة 

وبالتالى فان قائمة التدفقات النقدية تعتمد إعتماد رئيسي على قائمة الدخل وقائمة المركز المالى 

البنود التي يجب توضيحها غي قائمة الدخل هي المبيعات ومردوداتها والمشتريات ومردوداتها ومصاريفها والتي تعطينا صافي الدخل والتي تنقل فيما بعد الى الميزانية كارصدة مجمعه

اتفق مع الكـــــــــــــــــــــل  VVVV

ما تتطلبه المعايير المحاسبية كافى لذلك

اعداد قائمة بالموجودات والالتزامات للدائرة

قيمة الدخل للسنة الحالية وذلك بتحديد النقص والزيادة الناتجة عن الاعمال المنفذة فعليا واحتساب التغييرات وصافي الارباح

استخراج الارباح من الاصول حيث يجب ان يتساوى مع المصروفات خلال سنة مالية واحده

على ان تتطابق كافة العناصر سويه من حيث المخازن والانفاق والذمم الماليه في حساب الدائرة وخارجها 

والاموال الدائنة والمدينة

 

صافى الخل 000000000000000000000000000000000000000000000000