أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
الالتزامات الضريبية المؤجلة:هى قيمة ضرائب الدخل التى يستحق سدادها فى الفترات المستقبلية والمرتبطة بفروق ضريبية مؤقتة.
الأصول الضريبية المؤجلة: هى قيمة الضرائب التى يستحق استردادها فى الفترات المستقبلية فيما يتعلق بـ:
(أ) الفروق المؤقتة المخصومة (أى القابلة للخصم من الربح الضريبى فى الفترات المستقبلية).
(ب) الخسائر الضريبية غير المستخدمة و المرحلة للفترات التالية.
(ج) الخصم الضريبى* غير المستخدم و المرحل للفترات التالية .
مثال:
أصل تكلفته150 و قيمته الدفترية100. مجمع الإهلاك للأغراض الضريبية90 و سعر الضريبة25%.
----------------------------------------------------------------- الأساس الضريبى للأصل هو60 (150 تكلفة ناقصاً مجمع الإهلاك الضريبى90) ولاسترداد القيمة الدفترية للأصل و قدرها 100، يجب على المنشأة أن تحقق ربحاً ضريبياً قدره100 ولكنها ستقوم بخصم أهلاك ضريبى قيمته60 فقط . وبالتبعية فإن المنشأة ستقوم بسداد ضريبة دخل قيمتها10 (40 ×25%) عند استرداد القيمة الدفترية للأصل. والفرق بين القيمة الدفترية للأصل100 والأساس الضريبى لهذا الأصل60 هو فرق مؤقت قدره40. ولذلك فعلى المنشأة أن تعترف بالتزام ضريبى مؤجل قدره10 (40 ×25%) تمثل قيمة ضرائب الدخل التى سوف تسددها خلال فترة استرداد القيمة الدفترية للأصل.
