أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
الحساب الوسيط هو حساب غير حقيقى يتم توسيطه بين حسابين لفترة مؤقته ثم يتم اغلاقه واستخدام الحسابات الوسيطة هام لانه يزيد من دقة متابعة الدورة المحاسبية
الحساب الوسيط هو حساب مساعد يفتتح في العملية الأولى ويرصد فيما بعد مثل حساب المشتريات ح/38
استاذ معتز فرصة سعيدة جدا و تحياتى لسياتك على السؤال الجميل
الحسابات الوسيطة العمل بها ممتع و يسهل كثيرا من السيطرة و المتابعة لاى عملية محاسبية و لكن طبعا تزداد معها قيود التسوية
استخدامتها عديدة
1- الموردين : ممكن تنشىء حساب مراقبة الموردين و تقوم بتوسيطه فى اى عملية شراء تتم قبل ان تحصل على فواتيرك و عندما تحصل على الفواتير تقوم باقفال بعكس حركة الحساب فى قيد تسوية فببساطة تستطيع ان تعرف كل ما لم يسوى فى دقيقة واحدة بمجرد طباعة حساب المراقبة
مثال : فى حالة استخراج شيك لمورد م/ مراقبة الموردين د/ البنك
عند استلام الفاتورة م/ الموردين د/ مراقبة الموردين
2- الشيكات تحت التحصيل: اى شيك تتسلمه تدخله فى حساب شيكات تحت التحصيل و عند تحصيله تعكس حركة شيكات تحت التحصيل
مثال : عند استلام الشيك م/ شيكات تحت التحصيل د / الحساب الخاص بالشيك مثلا (مناقصات)
عند تحصيل الشيك م/ البنك د/ شيكات تحت التحصيل
اذا ارتد الشيك قيد عكسى م/ الحساب الخاص بالشيك (مناقصات) د/ شيكات تحت التحصيل
3- اذا كانت المؤسسة لها فروع كثيرة فمن الممكن ان يتم توسيط حساب لتسهيل الصرف من اى فرع
مثال انت تعمل بفرع مصر و جاءك من يطالب بصرف مبلغ يخص فرع الامارات نظرا لانه يقيم بمصر
عند الصرف فى مصر : م/ جارى الامارات د/ البنك
التسوية بفرع الامارات : م/ بند الموازنة د/ جارى الامارات
هناك امثلة اخرى طبعا و لكن هى حسابات in و out بمعنى ان كل حركة مدينة يجب ان يضاهيها فى خلال فترة وجيزة حركة دائنة اى انها حسابات من المفروض ان يكون رصيدها صفر فى حالة اتمام العمليات بها
تحياتى لسيادتك يا افندم
فكرة استخدام الحسابات الوسيطة مهمة جداً وتسهل على المحاسب عمله وتعطي نوعاً من النظام والمنطقية لحساباته ،طالما أحببت العمل بالحسابات الوسيطة ولكن دائماً كان معي من لا يحبذ هذا لعددة أسباب فأحدهم كان يقول أنه لا داعي للعمل بها في كل كبيرة وصغيرة وفي الواقع هو كان لا يريد العمل بها من الأساس لا لسبب غير أنه لا يريد ارهاق نفسه في عمل التسويات لهذه الحسابات الوسيطة وقد لا يستطيع عمل هذه التسويات !! ،وأحدهم وأكن له كل التقدير والإحترام طلب مني التوقف عن ترحيل العمليات التي تتم على حساب البنك فيما يخص الشيكات في حـ/ شيكات تحت التحصيل ليس لسبب الا لتوفير العمليات التي تتم في حالة التحصيل بشيك فبدل من أن أقوم بالتحصيل في حـ/ شيكات تحت التحصيل ثم في عملية الايداع في البنك يتم تسوية الحساب واقفاله في حساب البنك ،طلب مني أن اقوم بعملية التحصيل مباشرة في البنك واختصار الخطوتين في خطوة واحدة وعدم إستخدام الحساب الوسيط - حـ/شيكات تحت التحصيل - بشكل نهائي .وهنا سأوضح بشيء من التفصيل ما هي مميزات وعيوب العمل بالحسابات الوسيطة ...
مميزات إستخدام الحساب الوسيط :
مثلاً في حالة حـ/شيكات تحت التحصيل :
على اساس مبدأ الحيطة والحذر لا يمكن اعتبار الشيك المؤجل سداداً الا في حالة تحصيله فعليا .
تجنب اختلاف رصيد البنك عن الرصيد الدفتري ...
وهذه النقطة تحديداً أعاني منها في عملي حيث أن الكثير من العملاء يقومون بالسداد بشيكات وأقوم بايداع الشيكات في البنك كل يوم تقريباً ،فليس من المعقول أن أقوم بارسال الشيكات بشكل فردي فأقوم بتجميع الشيكات وارسالها مرة واحدة وهنا التقرير الشهري للبنك يظهر رقم إجمالي مجموع الشيكات ،إذن في عملية تسوية حساب البنك علية أن أطابق كل رقم في كشف حساب البنك مع مجموعة من الشيكات في الحساب الدفتري ، فأين توفير الوقت إذن ؟؟!!
في حالة ايداع الشيكات في نفس اليوم فلا داعي لإستخدام الحساب الوسيط ،ولكن في حالة تمت عملية الإيداع بعد أكثر من يوم ما هو مصير اشعار البنك بالإيداع ؟؟ خاصة أنه قد يحتوي على أكثر من شيك ،كيف وأين يتم ارفاقه ومع أي شيك ؟؟!! ولكن في حالة استخدام الحساب الوسيط تتم عملية الايداع على اشعار البنك وبالقيمة التي في الاشعار ويتم الايداع في البنك من الحساب الوسيط وبالتالي هذه العملية تقوم بترصيد الشيكات التي مجموعها يساوي قيمة اشعار البنك .
رصيد حـ/ شيكات تحت التحصيل وهو إجمالي الشيكات التي لم يتم ايداعها في البنك بعد .وبالتالي يتم السيطرة على الشيكات التي لا يأتي وقت تحصيلها بعد بشكل أكبر .
مثال : بفرض أن تاريخ اليوم هو10/06/2009 ...
تحصيل شيك بقيمة500 د.ك بتاريخ10/06/2009 ..
مدين
500
دائن
-
إسم الحساب
حـ/ شيكات تحت التحصيل
-
500
حـ/ العملاء
تحصيل شيك بقيمة2500 د.ك تاريخه11/06/2009 ..
مدين
2500
دائن
-
إسم الحساب
حـ/ شيكات تحت التحصيل
-
2500
حـ/ العملاء
تحصيل شيك بقيمة650 د.ك تاريخه31/08/2009 ( مؤجل )..
مدين
650
دائن
-
إسم الحساب
حـ/ شيكات تحت التحصيل
-
650
حـ/ العملاء
إذن لدينا500 +2500 +650 = شيكات بقيمة3650 د.ك
عمل ايداع لأول شيكين بتاريخ11/06/2009 :500 +2500 =3000 د.ك ( اشعار ايداع بنك ) ...
مدين
3000
دائن
-
إسم الحساب
حـ/ البنك
-
3000
حـ/ شيكات تحت التحصيل
فيكون رصيد حـ/ شيكات تحت التحصيل =3650 -3000 =650 ( قيمة الشيك المؤجل الذي لم يودع البنك بعد ) .
عيوب إستخدام الحساب الوسيط :
أكاد لا أجد عيوب إلا أنه التوسع في إستخدامها بلا داعي ليس جيداً ،فهذا بالتالي يتطلب عمل تسويات لكل حساب وسيط مما يستهلك وقت ممكن الإستفادة منه في عمل آخر .
من أمثلة الحسابات الوسيطة :
حـ/ شيكات تحت التحصيل .
حـ/ الرواتب المستحقة .
حساب تتم عليه عمليات مؤقته تقفل بعد ذلك بحساباتها الصحيحه على سبيل المثال :حـ/ شيكات تحت التحصيل .
ح/ مخزون انتاج تحت التشغيل
ح/ مبالغ تحت التسوية
