أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
قائمة التدفقات النقدية :-
1- تبين التغير في أرصدة النقد وما يكافئه .2- تظهر التدفقات النقدية حسب النشاطات التالية :-
أ- عمليات التشغيل.ب- عمليات الاستثمار.ج- عمليات التمويل.
ج- عمليات التمويل
وتوقع قدرة المنشاءة على الاستمرار بغض النظر عن تحقيقها ربح او خسائر أ
وذلك نظراً لوجود قصور بقائمتي الدخل والمركز المالي لاعتمادهم على اساس الاستحقاق
إن الهدف الرئيسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية هو تزويد مستخدمي البيانات الحسابية بمعلومات عن النقد المستلم والنقد المدفوع خلال الفترة المالية ، وبالتالي يمكن الاعتماد على مثل هذه المعلومـات لتوقـع قــــــدرة الشركـة في الحصول على التمويـل اللازم مـن نقد أو ما يشابهـه ، حيث إن التدفقات النقدية التاريخيـة تساعـد كأساس لتوقع التدفقات النقدية المستقبلية .
نستخدم قائمة التدفقات النقدية لاظهار جاهزية سداد المنشأة لالتزاماتها
وتستخدم ايضا لاغراض التخطيط والتمويل والاستثمار
سيدي الفاضل الهدف الاساسي من اعداد قائمة التدفقات النقدية هو الموازنة بين الاساس النقدي واساس الاستحقاق حيث ان جميع العمليات النقدية تتم وفق اساس الاستحقاق وبالتالي فان التدفقات النقدية تستبعد العمليات وفق اساس الاستحقاق وتبقي فقط علي العمليات النقدية فاذا كان صافي التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية سالب فهذا يعني ان المنشاة دفعت لمورديها اكثر مما تم تحصيلة واذا كان موجب فيعني العكس
ويمكننا ايضا ان ناخذ بعضا من المؤشرات المالية من قائمة التدفقات النقدية منها قدرة الشركة علي الاستمرار فان وجدت بالمقارنة بين ثلاث سنوات مالية ان التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية سالبة للثلاث سنوات فهذا يعني خطر يهدد استمرارية الشركة مع امكانية تعرض الشركة لخطر الاعسار المالي خلال الفترة المقبلة
اما التدفقات النقدية من العمليات الاستثمارية فان ظهورها سالبة يعني اتجاة الشركة للتوسع وظهورها موجبة يعني بيع اصول ثابتة او استثمارات طويلة الاجل ويعني اتجاة الشركة لسياسة الانكماش
اما التدفقات النقدية من العمليات التمويلية فظهورها موجبة يعني حصول الشركة علي تمويل وسالب يعني سداد قيمة التمويل
أتفق مع إجابة الاخ فتيح مفصلة وشاملة
قائمة التدفقات النقدية تساعد المستخدمين على التعرف على قدرة المنشأة على نوفير التدفقات النقدية المستقبلية اللازمة من الانشطة التشغيلية و كذلك التدفقات النقدية من الانشطة التمويلية و حقوق الملكية و قدرة المنشأة على استثمار التدفقات النقدية من خلال الانشطة الاستثمارية و قدرة المنشأة على توفير التدفقات النقدية لسداد الالتزامات المستقبلية
.2-تظهر التدفقات النقدية حسب النشاطات التالية:-
أ- عمليات التشغيل.ب- عمليات الاستثمار.ج- عمليات التمويل.
توضح قائمة التدفقات النقدية عن كيفية تصرف المنشأة فى توفير احتياجتها النقد و بالتالى فهى مناسبة لاى ممول و مستثمر للاعتماد عليها فى التعرف على ما قامت به و سوف تقوم به الشركة فى كيفية توفير النقد و مدى اعتماد الشركة على الانشطة التمويلية او استثمارية او تشغيلية فى توفير النقد .
توفر قائمه التدفقات النقديه معلومات عن السيوله المتاحه في الشركه من عمليات التشغيل وعمليات الاستثمار وعمليات التمويل ومدى مقدره الشركه على توفير السيوله اللازمه للوفاء بالتزاماتها
أهداف قائمة التدفقات النقديةتساعد المستثمرين والدائنين والبنوك في:-
§ تقييم مقدرة المنشأة على توليد تدفقات نقدية موجبة في المستقبل .
§ تقييم مقدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها ومقدرتها على توزيع أرباح والحاجة إلى تمويل خارجي .
§ الرد على العديد من الأسئلة :-
1. من أين أتت النقدية خلال الفترة ؟-
2. فيما استخدمت النقدية خلال الفترة ؟
3. ما هو مقدار التغير في النقدية خلال الفترة ؟
4. توضح كيف يكون من الممكن أن تبين المنشأة صافى خسارة ويكون بامكانها في نفس الوقت القيام بإنفاق استثماري ضخم ؟
§ تساعد الإدارة في ما إذا كانت هناك حاجة لتمويل قصير الآجل لسداد الخصوم المتداولة أو لزيادة أو تخفيض توزيعات الإرباح والتخطيط لاحتياجات الاستثمار والتمويل.
.,,,,,,,تظهر التدفقات النقدية حسب النشاطات التالية:-
أ- عمليات التشغيل.
ب- عمليات الاستثمار.
ج- عمليات التمويل.
...........................................
