أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
لتحقيق الافاده كثيرا من الاخوه وخصوصا الخريجين الجدد يقعون بهذا التسائل.. كيف يظهر حساب البنك في الحسابات الختاميه ( رصيد الدفاتر ام رصيد البنك الفعلي ) وما هو الايضاح المرفق بحساب البنك في الميزانيه . ام تعاد الفروقات الى اصولها وايهما يحقق العداله في الافصاح ؟
السؤال جيد ومن صلب العمل اليومي:
ان الحسابات الختامية تبقى مفتوحة لمدة شهر او اكثر بعد انتهاء السنة الماليةحتى صدور كشف المصرف وتتم المطابقة بين كشف المصرف والدفاتر وتصحيح الاخطاء سواء كانت من البنك او من الدفاتر وبعد المطابقة والمصادقة عليها يعتمد رصيد المطابقة
من المتعارف عليه أنه في حالة عدم تطابق الرصيد الدفتري مع الرصيد الفعلي لحساب البنك فأنه يجب عمل تسوية للفروق .. وهناك عدة طرق لذلك مثل مطابقة الرصيد الدفتري مع الرصيد الفعلي أو مطابقة الرصيد الفعلي مع الرصيد الدفتري ...الخ ... وكل هذه الطرق تعتمد على تتبع الفروق في العمليات لايجاد أي المقبوضات أو المدفوعات والشكات المسحوبة التي ظهرت في أحدهما ولم تظهر في الأخر ( الدفتري والفعلي ) .. أما بخصوص الحساب الذي يتم الأعتراف به والذي يظهر في قائمة المركز المالي .. فهو الحساب الدفتري المعدل بعد أجراء التسوية والتطابق مع رصيد البنك الفعلي ... تحياتي
سؤال مفيد جدا
تعاد الفروقات الي اصولها ليظهر في الميزانيه بالرصيد الفعلي
هذا يحقق العداله والافصاح
والله اعلي واعلم
ما يعترف به في القوائم المالية هو الرصيد الدفتري
يرجع السبب فى اختلاف رصيد ح/ البنك بالدفاتر عن الرصيد بكشف حساب البنك الى سببين :
1 - وجود مبالغ فى كشف حساب البنك غير موجودة فى حساب البنك بالدفاتر وفى هذه الحاله يتم مراجعتها ثم أثباتها بالدفاتر مثل احتساب البنك لعمولات ومصاريف شهرية وغيره .
2 - وجود مبالغ فى ح/ البنك بالدفاتر وعدم وجودها بكشف حساب البنك وأوضح مثل لها هو تسليم شيكات للموردين أو أى جهه أخرى وعدم تقديم هذه الشيكات للصرف بالبنك حتى تاريخ القوائم . وهنا يجب ان تظهر هذه الشيكات فى مذكرة تسوية البنك .
بناءا على ما سبق فالرصيد الذى يجب ظهوره فى قائمة المركز المالى فهو الرصيد الدفترى بعد تعديله بأى مبالغ وردت بكشف حساب البنك ولم تسجل بالدفاتر طبقا للبند رقم 1 عالية .
هذا بأختصار ما يحدث فى الحياة العملية .
ليس من هذا ولا من ذاك , بل من المحصلة النهائية للتسوية البنكية للرصيدين
من الضروري عمل تسوية حتي يتم اثبات العمليات الغير مثبتة بدفاتر المنشاءة وحتي تعبر القوائم عن حقيقة المركز المالي للمنشاءة لان في حالة عدم التسوية سوف يكون رصيد البنك الظاهر في قوائم المنشاءة غير صحيح وبالتالي القوائم لا تعبر حن حقيقة المركز المالي للمنشاءة
المشكلة في العمليات الغير مسجلة بدفاتر المنشاءة لانها تتطلب عمل قيود بالدفاتر لاثباتها
سؤال ممتاز
حسب الايضاح الذي ذكر لاحقا نعتمد رصيد البنك الفعلي حيث أن المورد لم يصرف الشيك حتى نهاية الفترة المالية ، وبالتالي سنقوم بعمل قيد عكسي
من حـ/ البنك
إلى حـ/ المورد
