أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
الهدف الرئيسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية هو توضيح المعلومات الكافية للاداره المالية ومتخذى القرار فى المنشأت المختلفة عن الاموال المحصلة للمنشأة والاموال المدفوعة للغير خلال فترة مالية معينة لاظهار قوة الموقف المالى للمنشأة مما يساعد على اتخاذ القرارات الاستثمارية السليمة
تعد قائمة التدفقات النقدية لأظهر التغير الذى حدث في استخدامات النقد خلال فترتين ماليتين متتاليتين حيث يفسر التغير في رصيد النقدية تحت ثلاثة أقسام رئيسية .
التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل
التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار
التدفقات النقدية من أنشطة التمويل
ويمكن اعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين :
الطريقة الاولي – الطريقة المباشرة حيث تم تعديل كافة البنود التشغيلية من اساس الاستحقاق للأساس النقدى .
الطريقة الثانية الطريقة غير المباشرة حيث يتم اجراء تعديلات وتسويات على رقم الربح المحاسبي الى ان نصل الى صافي التدفقات النقدية .
إن الهدف الرئيسي لاعداد قائمة التدفقات النقدية هو تزويد مستخدمي البيانات الحسابية ببيانات عن النقد الميتلم و النقد المدفوع خلال الفترة الماليه و بالتالي يمكن الاعتماد علي مثل هذة البيانات لتوقع قدرة الشركة في الحصول علي التمويل الازم من النقد حيث ان التدفقات النقدية تساعد كأشاش لتوقع التدفقات النقدية المستقبيلة
§ تقييم مقدرة المنشأة على توليد تدفقات نقدية موجبة في المستقبل .
§ تقييم مقدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها ومقدرتها على توزيع أرباح والحاجة إلى تمويل خارجي .
§ الرد على العديد من الأسئلة :-
1. من أين أتت النقدية خلال الفترة ؟-
2. فيما استخدمت النقدية خلال الفترة ؟
3. ما هو مقدار التغير في النقدية خلال الفترة ؟
4.توضح كيف يكون من الممكن أن تبين المنشأة صافى خسارة ويكون بامكانها في نفس الوقت القيام بإنفاق استثماري ضخم ؟
§تساعد الإدارة في ما إذا كانت هناك حاجة لتمويل قصير الآجل لسداد الخصوم المتداولة أو لزيادة أو تخفيض توزيعات الإرباح والتخطيط لاحتياجات الاستثمار والتمويل.
طبقا لدراسة ال CMA
فان الغرض من قائمة التدفقات النقدية هو معرفة اساس الاموال المتدفقة للشركة
وماهو يخص النشاط التشغيلى الاساسى للشركة
وماهو يخص النشاط الاستثمارى
وماهو يحص النشاط التمويلي للشركة
