أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
البداية من قائمة التدفقات النقدية للشركة التى تظهر كافة العمليات التى تمت خلال العام المالى مقارنة بالارصدة عن العام السابق اهمية تلك القائمة التى تعد من اهم القوائم المالية كونها تظهر كافة خبايا القوائم المالية لاظهارها كافة العمليات التى تمت في انشطة التشغيل او الاستثمار او التمويل
تعد قائمة التدفقات النقدية لأظهار التغير الذى حدث في استخدامات النقد خلال فترتين ماليتين متتاليتين حيث يفسر التغير في رصيد النقدية تحت ثلاثة أقسام رئيسية .
التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل
التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار
التدفقات النقدية من أنشطة التمويل
ويمكن اعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين :
الطريقة الاولي – الطريقة المباشرة حيث تم تعديل كافة البنود التشغيلية من اساس الاستحقاق للأساس النقدى .
الطريقة الثانية الطريقة غير المباشرة حيث يتم اجراء تعديلات وتسويات على رقم الربح المحاسبي الى ان نصل الى صافي التدفقات النقدية .
بعد ذلك يتم تطبيق المعدلات والنسب المالية المتعارف عليها على القوائم المالية للشركة خلال خمس سنوات سابقة مدققة من مراجع مستقل
شكرا علي دعوتك الكريمة
اتفق مع اجابات اساتذة الخبراء عاليه
أولا : تحليل قائمة التدفقات النقدية :
هذة القائمة توضح النقد الذى تم تدفقة الى الموسسة عن طريق بيع السلع او أداء خدمات او الذى تم تدفقة خارج الموسسة عن طريق شراء مواد وسلع وخامات وسداد ديون وغيرها .
ويتم تقسيم قائمة التدفقات النقدية الى ثلاثة تدفقات من ثلاثة انشطة :-
10 التدفقات النقدية من انشطة التشغل :-
هى التدفقات النقدية الخاصة بنشاط الشركة الاساسى
2- التدفقات النقدية من انشطة الاستثمار :-
هي التدفقات النقدية نتيجة شراء اصول ثابتة او بيع اصول ثابتة .-
3. التدفقات النقدية من انشطة التمويل
تشمل التغيرات نتيجة سداد ديون او اقراض او شراء اسهم او توزيع ارباح او زيادة في راس المال .
أ. مجموع التدفقات النقدية من انشطة التشغيل
ب.مجموع التدفقات النقدية من انشطة الاستثمار
ج. مجموع التدفقات النقدية من انشطة التمويل
التغيير في النقدية ( أ+ ب+ ج)
(+) رصيد النقدية اول المدة
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
رصيد النقدية اخر المدة
ثانيا : التحليل باستخدام المؤشرات المالية
ثالثا : تحليل قائمة المصادر والاستخدامات .
أتفق مع اجابة الاستاذ الفاضل ايمن محمد عاطف
أتفق مع اجابة الزملاء الاعزاء
أتفق مع إجابة الأخ/ أيمن عاطف ، فقائمة التدفقات النقدية تعتبر مرآة لحركة النقدية ، بالإضافة إلى توضيح حقيقة صافي الربح .. هل هو ناتج عن التشغيل الذي من أجله أسست المنشأة أم ناتج عن الإستثمار في أنشطة أخرى .
اتفق مع اجابة الاخوه الزملاء كما ان التحليل باستخدام تعطي مؤشرات وتوضيح اكثر للمستفيدين من تلك البيانات .......وشكراً علي الدعوه
يلزم للتعرف على إمكانيات الشركة المالية دراسة ميزانياتها وقائمة أعمالها ونظراً لأن الميزانية تعد في تاريخ معين وقائمة الأعمال تعد عن فترة مالية واحدة فاستلزم دراسة الميزانية لعدد من السنوات على أن يستبعد عناصر الإيرادات والمصروفات التي نشأت في أي سنة من سنوات الدراسة من مصادر مختلفة عن النشاط الأساسي للشركة وقبل إجراء التحليل المالي يجب على المحلل أن :
يعرف الأساليب التي تتبعها الشركة في تطبيق المباديء المحاسبية من حيث إحتساب الإهلاكات والمخصصات وتقييم المخزون السلعي
يعرف تفاصيل (الإستهلاك)
يطلع على تقرير مراقب الحسابات مما قد يكون من ملاحظات بشأن إنتظام الحسابات والأسس الحسابية المتبعة في الميزانية ومدى كفاية المخصصات المكونة للأغراض المختلفه
بعد الانتهاء والتاكد يتم اتباع اسلوب التحليل الافقي للقوائم المالية
او التحليل الراسي لبنود القوائم بعلاقة فيما بينهما وكما تفضل السادة الزملاء بالشرح لكل منهما
شكرا ع الدعوة وأتفق مع كل الإخوة فيما ذهبوا إليه
ان أدوات وطرق التحليل المالى التى يستخدمها المحللون الماليون لدراسة المعلومات المالية المتوفرة لديهم يمكن حصرها فى نوعين أساسيين هما :-
أولا - تحليل الاتجاهات - وينقسم الى نوعين هما :-
1- التحليل الرأسى
2- التحليل الأفقى
ثانيا - تحليل النسب المالية وهو أسلوب قياس مجموعة النسب المالية التالية :-
1- نسب السيولة
2- نسب النشاط
3- نسب الربحية
4- نسب الرفع المالي
5- نسب السوق
6- نسب هيكل التكلفة
* ويمكن تفصيل أهمية التحليل المالى والفائدة التى تعود على أصحاب الأعمال من نتائج هذا التحليل في النقاط التالية :-
1- تحديد القدرة الائتمانية للشركة
2- تحديد القدرة الايرادية للشركة ( وتحديد مدي كفاءة النشاط الذي تقوم به الشركة )
3- تحديد الهيكل التمويلي الأمثل والتخطيط المالي للشركة
4- تحديد حجم المبيعات المناسب من خلال تحليل التعادل والتحليل التشغيلي
5- تحديد قيمة الشركة الصافية ومؤشر للمركز المالي الحقيقي للشركة
6- تحديد هيكل التكاليف في الشركة
7- تقييم أداء الادارة العليا
8- المساعدة في وضع السياسات والبرامج المستقبلة للشركة وتوفير أرضية مناسبة لاتخاذ القرارت
9- تحديد القيمة العادلة لأسهم الشركة