أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
السؤال بالتفصيل:
قام المدير المالي في شركة مساهمة باقتراح مخصص الزكاة، ومخصص إجازات العاملين لعام، وأعتمد رئيس مجلس الإدارة المقترح كما قدمه المدير المالي.. وعندما تم إدخال هاتين العمليتين في النظام تم الرفع إلى حـ/ المصروفات المستحقة ..وليس إلى حـ / المخصصات. وعندما أحيل القيد للمراجع رفض التوقيع على هذا القيد، وأعتبرها خطأ محاسبيا من ناحية، والتفاف على تعليمات رئيس مجلس الإدارة من ناحية أخرى، وأثار هذا الموضوع أمام رئيس مجلس الإدارة، وعلى إثر ذلك قام المدير المالي بالاتصال بمراقب حسابات الشركة، فأقنع مراقب حسابات الشركة، رئيس مجلس الإدارة بأن ما فعله المدير المالي صحيح ولا غبار عليه، وأنه لا فرق بين المخصص وبين المصروف المستحق، وهذا حدث من وراء ظهر المراجع.
والمراجع حديث عهد بهذه الشركة، لكنه صار يعرف بحكم خبرته وطبيعة عمله، أن هناك علاقة شخصية بين المدير المالي ومراقب الحسابات من جهة، وبين المدير المالي ورئيس مجلس الإدارة من جهة أخرى، لكنه استعان بمراقب الحسابات لكي لا يزيل الشبهة التي أثارها حوله المراجع أمام رئيس مجلس الإدارة.
فإذا كان رئيس مجلس الإدارة قد أقر ما قام به المدير المالي، بناء على توصية مراقب الحسابات، فماذا يفعل المراجع في هذه الحالة. علما بأنه يتبع رئيس مجلس الإدارة؟
المخصص شئ والمصروف المستحق شئ اخر وما حدث بالتاكيدهو خطأ لا يصح الوقوع فيه ومن هنا على المراجع ان يوضح ذلك الخطأ بخطاب رسمى لرئيس مجلس الادارة .فلو تم التصحيح كان بها ولو تم الاصرار على الخطأ ا يكون قد ارضى ضميره المهنى
أولاً توضيح المدير المالي هنا ليس مدير مالي حسب مهام المدير المالي ولكن هو يعطى هذا الأسم وهو يقوم بعمل مدير الحسابات وهذا منتشر في الدول العربيه وهذا مخالف لوظائف المدير المالي التي لا علاقه له بالقيود ولا علاقه له بالتوجيه المحاسبي ولكن هي من وظفية مدير الحسابات واشهر المدريين الماليين هم خريجين شعبة إقتصاد وليس محاسبة.
ثانياً : صحيح أن الأثنين مصروف يخص السنه ولكن المسمى يعني طبيعة الحساب فكلمه مصروف مستحق شيء والمخصص هو شيء اخر. في طبيعتهم وفي طريقة القيد وفي المستندات.
فالمصروف المستحق هو مصروفات مستحقة لم تدفع ولا يسجل المصروف المستحق بدون فاتوره ولو لم يكن هناك فاتوره للمصروف المستحق يسجل مخصص.
لان المخصص هو مواجه مصروفات متوقعة ولكها قيمة ولكن المبلغ غير محدد بشكل واضح ويسجل عن طريق الحسابات ولا يوجد له فاتوره. وغير مستحقة الدفع حالياً
فمثلاً لو هناك فاتوره شهر 12 للاتصالات ولم تدفع فتسجل مصروف مستحق، ولكن لو فاتوره شهر 12 للاتصالات لم تدفع ولا تعرف قيمتها ولم تاتيك فيمكنك عمل مخصص مصاريف اتصالات
وبالنسبة للاجازات فمثلاً لو هناك اجازات مستحقة الدفعة فمن المفترض يتم انزاله خلال السنه وتسجل لحساب الموظف
فما قام به "المدير المالي" هو خطأ يستدعى من المراجع ذكره في ملاحظات تقرير المراجع ان لم تصصحه الشركة
تحياتي واحتراماتي
المصروف المستحق هو ايضا مصروف يتم تحميله على السنة المالية ولكنه لم يتم صرفه بعد خلال السنة كمثال لذلك اتعاب مراقب الحسابات يتم تحميلها على العام المالي ويصرف المتبقي منها بعد قيدة كمصروف مستحق
اما المخصص فيحمل ايضا على قائمة الدخل سواء كان نتيجة الشركة ارباح او خسائر
اى ان كل مما سبق مصروفات تخص العام وان اختلفت المسميات لكل منهما حيث ان مخصص الاجازات هو مصروف يخص العام ويدرج في الجانب الدائن كمخصص لحين الصرف منه اى يحمل كمصروف خلال العام ويصرف منه عند الحاجة حتى تتحمل كل سنة مالية ما يخصها من الايراد والمصروف
حيث انه ان لم توجد فاتورة للمصروف المستحق يسجل كمخصص
