أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
من حيث المبدأ عدم مطابقة كشف حساب المرسل من البنك مع حساب البنك المسجل في الدفاتر فهذه كارثة محاسبية ومالية يحاسب عليها كل من شارك فيها.
أما وقد حدث اكتشاف معاملة غير مسجلة في كشف البنك لشهر معين، يجب أن تأخذ بعين الاعتبار مبدأ التوقيت في المحاسبة. هناك طريقتان رئيسيتان للتعامل مع مثل هذه الحالات:
الطريقة الأولى:
التسجيل في الشهر الذي تم فيه اكتشاف المعاملة (مايو):
الطريقة الثانية
التسجيل في الشهر الذي كان يجب أن تسجل فيه المعاملة أصلاً:
(على أساس الاستحقاق) هي الأكثر شيوعًا في الممارسات المحاسبية لأنها تعكس بشكل أفضل الأداء المالي الفعلي للشركة خلال الفترة الزمنية الصحيحة. ومع ذلك، يمكن أن تختلف الإجراءات بناءً على السياسات المحاسبية الخاصة بالشركة والتعليمات التنظيمية المحلية.
الصحيح اثباتها فى شهر واحد ليكون حساب البنك والاطراف المدينة او الدائنة مطابق بالارصدة فى المراجعة
تعد مذكرة التسوية التى يتم اعدادها لمطابقة حسابات البنك مع هو مسجل في الدفاتر من الأدوات الهامة لتدقيق والتأكد من صحة حركة البنوك وأرصدتها مع ما هو مبوب بالقوائم المالية
مذكرة تسوية البنك تتم لاثبات الفروق التى ترد بكشف حساب البنك مثل الشيكات التى اصدرتها الشركة وسلمتها للعميل ولم يقدمها للصرف بعد او عمليات اثبتها البنك ولم تسجلها الشركة بعد مثل المصروفات البنكية والشيكات المرتدة السابق اثباتها لحساب المنشأة واشعارات الاضافة او التحويلات التى ترد لحساب الشركة طرف البنك ولم يتم اخطارها بها بعد ومن ثم لم تسجلها بدفاترها وكذلك اخطاء التسجيل سواء من الشركة او البنك ويتعين اعداد مذكرة تسوية لكل بنك شهريا حتى يسهل عملية المطابقة لتلك الحسابات وسرعة تصويب اى اخطاء او معلقات في مذكرات التسوية وبعد الانتهاء من مذكرة تسوية كشف حساب البنك يتم اعداد قيود الفروق سواء كانت مصروفات اثبتها البنك ولم تثبتها الشركة او تحويلات او ايداعات بحساب الشركة لم يتم اثباتها في حساب الشركة يمكن اجراء تلك القيود لو لم يتم اقفال الشهر بعد ويمكن اجراء تلك القيود في الشهر التالي في الحالة الاولي يتعين تعديل مذكرة التسوية وحذف المعلقات التى تم اثباتها في سجلات الشركة لتتطابق مع ما جاء بمذكرة التسوية ويظل معلق الشيكات التى تم سحبها ولم تقدم للبنك بعد او الشيكات تحت التحصيل
وضح معيار المحاسبة الدولية رقم (8) طرق معالجة الأخطاء الحسابية في التقارير المالية وكذلك معالجة الأخطاء فى تطبيق السياسات المحاسبية والسهو او التفسيرات الخاطئة للوقائع والاحتيال ويتم تصويب أخطاء الفترة الحالية الممكنة والمكتشفة في تلك الفترة قبل التصريح باصدار البيانات المالية الا انه لا يتم اكتشاف الأخطاء المادية في بعض الاحيان حتى فترة لاحقة ويتم تصويب أخطاء الفترات السابقة في المعلومات المقارنة المعروضة في البيانات المالية لتلك الفترة اللاحقة ويتم اعادة عرض الارصدة الافتتاحية للأصول والالتزامات وحقوق الملكية لأول فترة سابقة معروضة .
بناء على ما تقدم يتم اعداد قيد تسوية لمطابقة حسابات الشركة مع ما جاء في كشف حساب البنك وفق ما يلى اذا كان تم اقفال شهر يناير وفبراير ومارس وابريل في تلك الحالة يتم اثبات القيد خلال شهر مايو اما اذا كان لم يتم الاقفال للشهر يتم اعداد القيد في نفس الشهر وهى كلها معالجات خلال العام المالي العبرة بالحسابات الختامية
تسجل وفى التعليق تزكر تاريخ العملية
