تعينت في شركة بدأت نشاطها منذ خمس سنوات ومطلوب منك افتتاح سجلاتها المحاسبية مع الاخذ في الاعتبار المعلومات الواردة ادنى السؤال؟

اخي عبدالحكيم

لقد مريت بهذه المشكلة والذي قمت به هو اعداد كشوفات حصر بالمبالغ المالية التي لايوجد بها مستندات وارفقته بمذكرة عرض لمدير الشركة (الذي هو احد شركائها بنسبة50% ) تضمنت مذكرة العرض شرح بعدم وجود المستدات المؤيدة للبيانات التي وصلتني وطلبت منه الاطلاع عليها والتوجيه للحسابات باعتمادها واستكمال الاجراءات اللازمة محاسبيا..

ولم اكتفي بذلك بل ارسلت صورة من العرض للشريك الثاني رسميا عن طريق سكرتارية الشركة.

هذا ماحدث في البداية عند اجراء القيود المحاسبية وترحيلها للسجلات واعداد الميزانية العمومية عن فترة التأسيس للشركة (لمدة سنة ونص)  وعن اول سنه مارست الشركة نشاطها ( حيث بدأت العمل معهم بعد انتهاء السنة الاولى من ممارست الشركة لنشاطها)

وصممت دورة مستندية مصغرة تتناسب مع حجم الشركة  للعمل بموجبها وتلافي القصور الذي حدث في الفترة الماضية (استمريت في العمل في هذه الشركة في الفترة المسائية من عام2005 وحتى2010م وبعد ذلك تركت العمل بسبب رفض المدير العام للشركة بتوظيف محاسب مختص ليساعدني بتنفيذ بعض الاعمال مثل الترحيل لسجلات المحاسبية ورفض زيادة الراتب..

انه أمر فى غاية الأهمية فلدى مشكلة مشابهة عندما تقدم أحد الاشخاص للعمل بشركة ما  عند مراجعته لسجلات الشركة اتضح له ان سنة كاملة غير موجودة فى سجلات هذه الشركة ولا اى قيد يومى ولا تسجيل فى الدفاتر لاى عمليات حسابية حدثت خلال السنة ع الرغم ان الشركة كان شغلها كثير فى هذه السنة وتم فعل الآتى:

عمل جميع قيود اليومية اللازمة من الدفتر الخاص بالمدير الذى يقوم فيه بتسجيل جميع الحركات المحاسبية التى تمت تحت اشرافه بماانه الممول الرئبسى للشركة

تسجيل جميع القيود وترحيلها فى الدفاترالمحاسبية اللازمة

حساب الاهلاكات للاصول الثابتة

عمل مجمع الاهلاك ، وميزان المراجعة........ إلخ

عمل القوائم المالية لهذه السنة .

أحيانا نجد خيط بداية يساعدنا فى البناء من جديد  وهو مثل هذا الدفتر

راجع الحسابات المالية للسنوات الخمس الماضية، إذا كان لديهم. بالنسبة لي، هذا يبدو وكأنه لا يوجد لدى الشركة أي وثائق، لذلك أنا لا أفهم. كيف يفعلون هذه 5 سنوات؟ يجب أن يكون أرشيفا الشركات والحفاظ على سجلات السنوات السابقة (المحدد قانونا في أنواع الكتب والوثائق).

سؤال جميل اخي الفاضل بارك فيك لطرح تلك الاسئلة القيمة

الكثير منا يتعرض لذلك الموقف لان اغلب الشركات لاتمسك دفاتر محاسبية منتظمة عند ابتداء العمل مباشرة

لابد من عمل قيد افتتاحي ( ميزان مراجعة ) وترصيد جميع الحسابات لتصبح مطابقة للفعلى في الوقت الحالي مع الاخذ في الاعتبار اي تعاون اصحاب المنشاه للوصول الي اقرب نتيجة ممكنة

اولا بالنسبه للاصول الثابته : يتم اجراء قيد استحقاق لكل اصل منها ويتم التحقق من وجودها وذلك حتى بدايه السنه الماليه الحاليه وتصبح قيمه الاصول الثابته هى رصيد بدايه السنه الماليه الحاليه مع مراعاه عمل قيود اهلاك لهذه الاصول من تاريخ شرائها الى بدايه السنه الحاليه

ثانيا : البحث فى مفردات كشوفات حساب البنوك الحركات المدينه والدائنه مبلغ مبلغ والاستعانه فى ذلك بالاشخاص الموجودين بالشركه - والاهم هو البحث عن كعوب الشيكات التى صدرت خلال هذه السنوات

ثالثا : اثبات كافه المبالغ الموجوده فى كشوفات المدينون بجعلهم مدينون فى القيد والبنك او الخزينه دائنه فى القيد ونستعين بكشوفات حساب البنوك لتحديد طريقه السداد ونتبع نفس الاسلوب مع كشوفات الدائنين 

لابد من ترصيد جميع الحسابات لتماشى الوقت الحاضر والفعلى مع عمل قيد افتتاحى

شكراالى زملائى الاعزاء واسمحوا لى ان اضيف قليل من كثير على اجاباتكم الممتازه اولا:عمل ميزان مراجعه موضع به جميع البنود المثبته فة الميزان المعرفه للمحاسب ثانيا:كل مبلغ موضع بالميزان يفتع له  حساب بمثابه حساب تتبعوا له من خمس سنوات وحتى السنه المطلوبه مستعينا بى :

1-الفواتير المرفقه

2- كشف حساب البنك

3- كعو بالشيكات

4-حركه الخزينه

5-طلب كشوف حساب من الموردين والعملاء منذ بدايه الفتره التعامل حختى تاريخه للوقوف على الارقام الصحيه

6- طلب السجل التجارى لمعرف راس المالل الذى نبدا به القيد الافتتاحى

7-فواتير شراء الاصول  وعمل حساب الاصول ونسب الاهلاك حتى السنه المتفق عليها السنه الخامسه ممكن تلاقى اصول اهلكت بالفعل قبل السنه فى هذه الحاله يمكن ان يخرج الاصل بره الخدمه وفى هذه الحاله يستفاد به (ايرادات اخرى من قيمه الخرده)او يرحل فى الاحتياطى العام والاصول الاخره طويله الاجل يستكمل الاهلاك لها على النسب المتبعه للاهلاك

شكرا لك اخي حكيم على هذا السؤال الرائع ....... بالنسبه لافتتاح سجلات الشركه ومش متوفر عندي الا المستندات المذكوره طبعا انا اخذ كشوفات البنك  بالدرجه الاولى لان هي الاساس الذي تستند له الشركه خصوصا في هذا الوضع وبعدين ناخذ الاشياء المتوفره الاخرى.

وشكرا .....

قى باية الامر يتم عمل ميزان للمراجعه لعمل قيد افتتاحى لهذه الشركة

يتم عمل محمع للاهلاك عن الاصول الثابته حسب تاريخ شراء الاصل والثابت بالوثائق الموجوده كلا حسب نسة اهلاك بالمعاير المحاسبيه المتعارف عليها

يتم عمل شجرة للحسابات لتصنيفها من ثم الباء فى عملية القيد الافتتاحى  وامساك دفاتر لهذه الشركة

تعامل هذه المشكلة على اساس انك مراجع خارجى و يتم عمل تسويات جردية لكل اصول الشركة مهما كبر حجمها و يتم عمل اثبات ذلك فى مرفقات متتممة لكل الدفاتر المحاسبية التى تقع تحت ايدى المحاسب و بناء على ما يرد فى التقارير ليست المحاسبية كتقارير الحركة و المخزون و عمل قيمة تقديرية للبضاعة الموجودة و ما الى ذلك و الاهم من ذلك عمل دورة مستندية مصغرة للشركة و ايضا البدء الفورى فى التسجيل قبل عمل اى شئ حتى يتسنى له استنباط طبيعة الدورة الانتاجية و المستندية و راس المال و لابد من التعاون التام من اصحاب المنشأة و المدير المختص هذا ان كان المحاسب فى بداية عملة بالمنشأة 

لابد من عمل قيد افتتاحي وترصيد جميع الحسابات