أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
يوجد اسلوبين لاعداد قائمه التدفقات النقديه هما الاسلوب المباشر والاسلوب غير المباشر . وسنسرد هنا الاسلوب غير المباشر وهو يجعل القائمه قابله للفهم وهى كما يلى :
1- نبدأ بصافى الربح من واقع قائمه الدخل ثم نضيف اليه الاهلاكات ( حيث انها مصروفات دفتريه ولاتتعلق بتدفق حقيقى ) حيث سبق خصمها من الايراد للوصول الى صافى الربح . هنا انتهى دور قائمه الدخل ثم ندخل على قائمه المركز المالى وطبعا لابد من وجود ارقام مقارنه مع العام الماضى .
2- نستخرج صافى التدفقات النقديه من انشطه التشغيل ( التغيرات بين السنه الحاليه والسنه السابقه لرأس المال العامل اى الاصول المتداوله والخصوم المتداوله عدا النقديه وما فى حكمها ) كما يلى :
يضاف التغير بالنقص فى الاصول ويطرح التغير بالزياده فى الاصول لان التغير بالنقص فى الاصول يعنى تولد نقديه داخله للشركه . ويخصم التغير بالنقص فى الخصوم المتداوله ويضاف التغير بالزياده فى الخصوم لان التغير بالنقص فى الخصوم معناه نقديه خارجه .
ليصبح صافى التدفق النقدى من التشغيل كما يلى :
الزياده فى المخزون - يلاحظ انه اصل
النقص فى الارصده المدينه +
الزياده فى الارصده الدائنه + يلاحظ انه التزام
3- صافى التدفق النقدى من انشطه الاستثمار وهى عباره عن شراء او بيع اصول ثابته - شراء او بيع فرع او جزء منه - شراء او بيع استثمارات طويله الاجل - منح قروض او تحصيل قروض سبق تقديمها للغير .
فى حاله الشراء يخصم وفى حاله البيع يضاف لاننا نتكلم عن التدفق النقدى .
4- صافى التدفق النقدى من انشطه التمويل وهى عباره عن اصدار اسهم او سندات او غيرها من الاوراق الماليه طويله الاجل - توزيعات ارباح - اعاده شراء الشركه لاسهمها - سداد او استهلاك القروض بجميع صورها .
5- ينتج مما سبق صافى التغير فى النقديه وما فى حكمها نضيف له رصيد النقديه وما فى حكمها اول السنه ليكون الناتج هو رصيد النقديه وما فى حكمها آخر السنه .
اخيرا يلاحظ تحديد بنود انشطه الاستثمار والتمويل وفى حاله وجود بنود اخرى غير ماتم تحديده فتدرج ضمن الانشطه التشغيليه .
- مع ملاحظه ان قائمه التدفقات النقديه يكون مصدرها هو قائمه الدخل وقائمه المركز المالى .
ما شاء الله ... إجابه واضحه و شامله شكراً لك أ/ معتز
ما شاء الله أستاذ معتز إجابتك لا تحتمل أي شك لأن كثير من المحاسبين يقعون في التعامل مع صافي الربح
