عند الظهرو الفوارق بين الرصيد الدفتري والجرد الفعلي كيفية معالجة هذه الفوارق وعلى ماذا تأثر هذه المعالجات؟

لحل مشكلة الفروق بين الرصيد الدفتري والعجز الفعلي1- مراجعة البنود الذي يظهر بها الفروق2- تحديد ما إذا كان الفرق بالزيادة أو النقص3-معرفة هل هي بنود مستقلة أم تداخلات بين الأصناف4-أذا كانت الفروق بالزيادة وتعتبر (ربح ) يتم عمل تسوية ليتساوي عدد الوحدات بالرصيد الدفتري مع الجرد الفعلي ويتم عمل قيدين التالين : * من ح / المخزون

                            إلي ح / عجز وزيادة المخزون

ثم قيد الأقفال في حساب الأرباح والخسائر : * من ح / عجز وزيادة المخزون

                                                                 إلي ح / الأرباح والخسائر

5- أما إذا كان الفرق نقص إذا هناك عجز أولاً : يتم تحديد من المسئول عن العجز أو التلف أو الفقد إذا تم تحديد المسئول سواء أمين المخزن أو شركة التأمين إذا كان هناك تأمين علي البضاعة إذا لا توجد مشكلة ولا تتأثر الحسابات  أما إذا لم يتم من المسئول عن العجز أو التلف أو الفقد يتم أعتبار الفرق خسائر ويتم التسوية كالأتي : * من ح / عجز وزيادة المخزون

                                إلي ح / المخزون

ثم أقفال في حساب الأرباح والخسائر * من ح / أرباح وخسائر

                                                         إلي ح / عجز وزيادة المخزون

في حالة التداخلات يتم عمل تسوية بالزيادة واخري بالنقص وأقفال في حساب الأرباح والخسائر

يحب مراجعه الاصناف التي تحتوي علي فرق بين القيمه الدفتريه والقيمه الفعليه من واقع الجرد ومعرفه اسباب ذلك وتتم المعالجه وفقا للاسباب التي تم الوصول اليها اما علي ماذا تؤثر فاذا كانت الفروقات بالزياده فستؤثر على تكلفه المبيعات وسيكون اقل وبالتالي زياده الارباح واما اذا كان الفرق بالنقص ولم يتم تحميل احد بذلك لاسباب معينه فستؤثر على الحسابات المذكوره سابقا لكن بالنقص واذا تم تحميل ذلك على امين المخازن وفي هذه الحاله لا تتاثر حسابات النتيجه بها

اذا لم تقفل الدفاتر يتم تعديل رصيد المخزون بقيود التسويات اللازمة اما اذا تم اقفال الدفاتر يتم معالجة الفرق سواء زيادة او عجز فى حساب الارباح المحتجزة

اولا يتم مراجعة الاصناف الذى يظهر بها عجز وزيادة اكثر من مرة ومراجعة المخزن طبعا ومراجعة الاصناف المتشابهة مع الاصناف التى يوجد بها عجز وزيادة وعند ثبوت العجز كما هو يتم اللجوء الى مشرف المكان ومنة الى مدير المكان للوقوف على حل العجز والزيادة من عدمة 

تنقسم الفروق الي

اولا عجز أو زيادة

ثانيا تداخلات بين الاصناف بالعجز أو الزيادة

وتتم المعالجة كما يلي

في حالة العجز في الجرد الفعلي عن الرصيد الدفتري يتم عمل تسوية بالنقص بعدد الوحدات الناقصة لكي يتطابق الرصيد الفعلي و الرصيد الدفتري وعند عمل التسوية يقوم النظام بعمل القيد التالي

من ح  فروق عجز وزيادة المخزون

ال ح  المخزون

و يتم اقفال القيد كما يلي

اولا اذا تم اذا لم يتم تحميل قيمة العجز علي امين المخزن

من ح  الارباح و الخسائر

الي ح   فروق عجز وزيادة المخزون

اما اذا تم تحميل امين المخزن بقيمة العجز يكون القيد

من ح  سلف العاملين  امين المخزن

الي ح فروق عجز وزيادة المخزون

اما في حالة الزيادة في الجرد الفعلي عن الرصيد الدفتري يتم عمل تسوية بالزيادة بعدد الوحدات الزائدة لكي يتطابق الرصيد الفعلي والرصيد الدفتري وعند عمل التسوية يقوم النظام بعمل القيد التالي

من ح المخزون

الي ح  فروق عجز وزيادة المخزون

ويتم اقفال القيد كما يلي

من ح  فروق عجز وزيادة المخزون

الي ح الارباح والخسائر

اما في حالة التداخلات بين الاصناف بالعجز والزيادة يتم عمل تسوية بالزيادة و اخري بالنقص واقفال حساب  فروق عجز وزيادة المخزون في حساب الارباح و الخسائر مرة مدين ومرة دائن