أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
تعد مذكرة التسوية التى يتم اعدادها لمطابقة حسابات البنك مع هو مسجل في الدفاتر من الأدوات الهامة لتدقيق والتأكد من صحة حركة البنوك وأرصدتها مع ما هو مبوب بالقوائم المالية لذلك يجب للمراجع عند تدقيق مذكرة التسويات البنكية أتباع ما يلي :
1- مطابقة الأرصدة بالحسابات مع التسويات وأرصدة كشوف حسابات البنوك في تاريخ الفحص .
2- حصر جميع حسابات البنوك والحصول على كشوف حسابات من البنك .
3-التأكد من إعداد التسويات البنكية يتم بواسطة شخص لا يتعامل في النقدية ولا يقوم بإصدار شيكات
4-مراجعة التسويات البنكية والتأكد من صحتها وخضوعها لإحكام الرقابة الداخلية ومطابقة التسويات البنكية بالسجلات المالية وكشف حساب البنك والاطلاع على اكثر من مذكرة تسوية لبيان تسوية المعلقات في الشهر التالي من عدمه .
5-مطابقة تفاصيل بيان التحصيلات مع حوافظ الإيداع وإشعارات البنوك ومدى دقة مذكرة التسوية في بيان الشيكات تحت التحصيل بما يتوافق مع ما هو مسجل بالدفاتر .
6-التأكد من سلامة وصحة التحويلات بين حسابات البنوك والعمليات الخاصة بين أرصدة الحسابات المدينة والدائنة .
7-إعداد بيان بالشيكات المرتدة من البنك لعدم كفاية الرصيد والشيكات التي لم تقدم للتحصيل لفترة تزيد عن ثلاثين يوما.
8-الاطلاع على الشهادات البنكية لبيان مدى صحة الأرصدة الواردة بها عن ما هو مسجل بالدفاتر .
9-فحص الشيكات المعلقة في اكثر من مذكرة تسوية خلال فترة الفحص والتأكد من تسليمها للعميل والاطلاع على اخر مطابقة مع العميل بعد تاريخ استخراج الشيك .
10-مطابقة الشيكات التى لم تقدم للصرف المحفوظة في البنك او الخزينة ومطابقتها لما هو مسجل في الدفاتر .
11- طلب كشف حساب للأرصدة البنكية الغير متحركة وشهادة بنكية بتلك الأرصدة ومطابقة ذلك مع السجلات المالية .
تنتمى مذكره تسويه البنك الى التقارير الداخليه الخاصه بالاداره الماليه لأغراض مراجعه ومطابقه رصيد البنك الدفترى مع كشف حساب البنك الشهرى وبناءا عليه فهى ليست تقرير رئيسى يعرض على الاطراف الداخليه المختلفه او الخارجيه ولذلك فهى تقرير مساعد فى عرض التقارير النهائيه .
انا أؤيد اجابة الاخ ايمن محمد عاطف من ناحية الاهمية التي تتمتع بها تسوية البنك .. فهي جزء مؤيد لحسابات البنوك وارصدتها التي تضهر في البيانات المالية.
إن مذكرة التسوية البنكية تلعب دورين هامين أحدهما رئيسي والآخر غير رئيسي حسب الغرض منها
أولا الدور الرئيسي....
تعد مذكرة تسوية الحسابات البنكية تقريرا هاما ورئيسيا حالة إقفال السنة المالية وإسخراج القوائم المالية النهائية في31 ديسمبر من خلال المدقق الخارجي حيث أنه يعتمد عليها في دقة وحصة الأرصدة البنكية (لأنه بالطبع في أغلب الأحوال مصادقة البنك على الرصيد تختلف لا محاله عن الأرصدة الدفترية)
ثانيا الدور غير الرئيسي......
تعد مذكرة تسوية الحسابات البنكية تقريرا فرعيا وغير رئيسيا حالة التقارير الشهرية الداخلية حيث أنه يعتمد عليها في دقة وحصة الأرصدة البنكية الفعلية لمعرفة مدى السيولة التي تساعد على وفاء الشركة بإلتزامتها تجاه الغير
اؤيد ماقاله الاستاذ معتز من إن مذكرة تسوية البنك من التقارير الداخلية المهمة الخاصة بالادارة المالية لاغراض مطابقة أرصدة البنوك , وهي من التقاير المهمة كذلك بالنسبة للمراجع الخارجي للتأكد من صحة أرصدة البنوك عند إعداد الحسابات الخنامية .
مذكرة تسوية البنك من التقارير الهامة جدا والأساسية وليست مكملة , والطبع لا يقتصر اعدادها عند إعداد القوائم الختامية للفترة المالية , ولكن يجب إعدادها بشكل دوري ( غالبا شهري ) وفي ذلك فوائد كثيرة غطاها الإخوة من قبلي بشكل واف . ,
