أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
ما هو رأيك بتصرف المراجع حيث أن رصيد البنك اصبح بالسالب فى نهاية العام و هو ما سوف يظهر الميزان الختامى ؟
لا يمكن ان يكون حساب البنك بالسالب الا في حالة واحدة فقط اذا كان تم السحب على المكشوف فقط (سحب فعلي) ويجب ان يكون متطابق مع كشف البنك ويكون حساب البنك في جهة الخصوم كطرف دائن اما رصيد البنك فيكون صفر و اذا كان ليس هناك حساب متفق عليه للسحب على المكشوف وقد تم اصدار شيكات بالزيادة عن رصيد البنك ولم يتم سحب قيمتها حتي31/12 فيجب ان يتم عكس قيمة تلك الشيكات الغير مسحوبة لتكون تسوية البنك متطابقة مع الرصيد الفعلي الحقيقي للسيولة المالية التي في البنك ليوم31/12 .. واذا كان تم اعداد حساب البنك على ضوء الفرضية الاخير (لا يوجد اتفاق على السحب بالمكشوف وكشف البنك يظهر وجود رصيد فعلي فالتسوية خاطيئة ) ... ولا يجب اظهار رصيد البنك الدفتري الا على حقيقته كما هو مع كشف البنك..
يمكن للشركة ان تسحب شيكات بمبالغ تفوق رصيدها في البنك يترتب على ذلك أن يصبح رصيد حساب البنك في سجلات الشركة فى ذلك التاريخ دائناً (رصيد السحب على المكشوف) ويتم ذلك بناء على اتفاق مسبق بين الشركة والبنك بشروط محددة مثل تحميل الشركة فائدة مدينة وغيرها من العمولات والمصروفات البنكية المصرفية المتعارف عليها وعند اعداد الشركة لمذكرة التسوية في نهاية العام من الطبيعي ان يظهر دفتر حساب البنك بالسالب ( دائناً) ويتم تصنيف ذلك في القوائم المالية للشركة بمثابة التزام على الشركة للبنك ضمن الخصوم المتداولة ومراجع الحسابات دورة مراجعة مذكرة التسوية وفق كشف حساب البنك في تاريخ اعداد القوائم المالية وسجلات الشركة وشهادة البنك بالرصيد في تاريخ القوائم .
أجاب الأخوة ...لا أضافة
أتفق مع إجابة أستاذ عبد الحكيم أحمد .....................
فعلا فى حالة واحدة وهى السحب على المكشوف وبمصادقة من البنك على ذلك
انا مع اجابه اخي عبد الحكيم
ليس الطبيعى ان يظهر رصيد البنك بالسالب فى الميزان الختامى ويجب ان تكون هناك حسابات وسيطة تحول اليها الارصدة حتى يطابقرصيد البنك الرصيد الدفترى وحتى لو ان البنك يسمحبالسحب على المكشوف فهو يضع حد اعلى لهذا السحب فيمكن ان نوسط حساب بفرق السحب فى هذا الحساب ورده فى بداية العامم
لا يظهر حساب البنك بالسالب الا فى حاله السحب على المكشوف وبالتالى لابد ان يكون المراجع قد راى كشف حساب البنك والرصيد الدفترى وطابقهم معاً
وراجع كشف التسوية البنكية التى اعدها المحاسب .................
اكيد سوف لا يظهر ح/البنك بالسالب في الميزانية ولكن اذا كان هناك ديون للبنك فسوف تقفل في ح/ الدائنين وتظهر في جانب الخصوم
