Register now or log in to join your professional community.
في تاريخ01 أغسطس2011 ، استثمر أحمد مبلغ3,000 نقداً و مبلغ15,000 معدات حلاقة.
مدين دائن رقم الحساب الحساب التاريخ
3000 101 مذكورين 1_8_2011
15000 165 ح نقدية
18000 130 ح معدات
ح رأس المال
الدورة المستندية
عبارة عن تدفق وسير المستندات والعمليات ... يتم تجميع البيانات من خلال المستندات ويتم تسجيلها في دفتر اليومية ويتم الترحيل والترصيد فى حساب الاستاذ المساعد تتلوها عملية إعداد ميزان المراجعه بالمجاميع والأرصده ثم يتم التعديل عليه من خلال إجراء قيود التسوية ( التسويات الجرديه ) ليصبح ميزان المراجعه بعد التسويات الجرديه ومن الممكن أن يتم ذلك من خلال صفحة واحده يتم فيها تصميم صفحة يكون فيها ميزان مراجعه والتسويات التي تتم عليه وبعدها يتم إعداد ميزان المراجعه بعد التسويات ومنه نقوم بعمل الميزانيه وقائمة التغير في حقوق الملكيه . وبعدها يتم من جديد دورة محاسبية جديده بعد قيود الأقفال لعمل قيد إفتتاحي للعام الجديده . ولا يتم الإشاره للدفاتر الأحصائية واليوميات المساعده والإستاذ المساعد ما دمت تتكلم عن أعداد القوائم الماليه بإتباع طريقة اليومية الأمريكيه في التسجيل.
مثال بسيط
فى حالة صرف مبلغ نقدى يتم عمل ايصال صرف نقدية ويتم التوقيع عليه من قبل المستلم او ارفاق الايداع لو المبلغ اودع فى البنك
يتم عمل قيد اليومية والترحيل لدفتر اليومية والاستاذ ثم ناخذ ارصدة ومجاميع دفتر الاستاذ ونضعها فى ميزان المراجعه ومن ميزان المراجعه بعد عمل التسويات الجردية له يتم عمل القوائم المالية
الدورة المحاسبية هي دورة حياة العمليات بالإدارة المالية (الحسابات) والتي من خلالها يتم تسجيل العمليات منذ بداية نشأة العملية المالية حتى مرحلة إعداد التقارير المختلفة من ميزان مراجعة وقوائم مالية.
مراحل الدورة المحاسبية
الدورة المحاسبية مثال
فتح أحمد محل حلاقة جديد بتاريخ01 أغسطس2011 ، وحلال الشهر الأول حدثت الوقائع المالية التالية:
1. في تاريخ01 أغسطس2011 ، استثمر أحمد مبلغ3,000 نقداً و مبلغ15,000 معدات حلاقة.
2. في تاريخ02 أغسطس2011 ، دفع المحل مبلغ600 نقداً مقابل أثاث ومفروشات.
3. في تاريخ03 أغسطس2011 ، دفع المحل مبلغ500 نقداً مقابل أجار المحل عن شهر أغسطس2011.
4. في تاريخ04 أغسطس2011 ، تم شراء معدات حلاقة إضافية بمبلغ1,200 على الحساب.
5. في تاريخ05 أغسطس2011 ، قدم المحل خدمات حلاقة للزبائن بمبلغ825 نقداً.
6. في تاريخ11 أغسطس2011 ، تم تقديم خدمات حلاقة للزبائن بمبلغ100 على الحساب.
7. في تاريخ17 أغسطس2011 ، تم استلام مبلغ نقدي بقيمة100 مقابل خدمات حلاقة مقدمة مسبقاً للزبائن.
8. في تاريخ18 أغسطس2011 ، تم دفع راتب العامل المساعد بمبلغ125 نقداً مقابل العمل لمدة اسبوع واحد.
9. في تاريخ31 أغسطس2011 ، تم استلام مبلغ930 نقداً مقابل خدمات حلاقة.
10. في تاريخ31 أغسطس2011 ، تم سداد مبلغ400 نقداً إلى الموردين.
11. في تاريخ31 أغسطس2011 ، قام أحمد بسحب مبلغ900 نقداً لإستخداماته الشخصية.
المطلوب:
1. اعداد قيود اليومية.
2. فتح الحسابات على شكل حرف T وعلى شكل الرصيد المتحرك مع ترحيل القيود إلى حساباتها.
3. اعداد ميزان المراجعة بالأرصدة في نهاية شهر أغسطس2011.
4. اعداد القوائم المالية:
قائمة الدخل.
قائمة التغيرات في حقوق الملكية.
الميزانية العمومية.
قائمة التدفقات النقدية.
الحل:
الحالة الأولى: في تاريخ01 أغسطس2011 ، استثمر أحمد مبلغ3,000 نقداً و مبلغ15,000 معدات حلاقة.
في البداية نحدد الحسابات المتأثرة بهذه العملية ، نجد أن ثلاثة حسابات متضمنة في استثمار المالك أحمد في محل الحلاقة وهم حساب النقدية في الصندوق وحساب معدات وأجهزة حلاقة وحساب رأس المال. الخطوة التالية هي تحديد أي من هذه الحسابات ازداد وأيهم نقص ، نجد أن جميع الحسابات في هذه الحالة ازدادت نتيجة لعملية الاستثمار. الخطوة التالية هي تحديد المبالغ المدينة والدائنة ، حيث نجد أن حساب النقدية في الصندوق هو من حسابات الأصول ذات الطبيعة المدينة والتي تزيد في الطرف الدائن لذلك نجعله مديناً في قيد اليومية ، أما بالنسبة لحساب معدات وأجهزة حلاقة فهي أيضاً من حسابات الأصول ذات الطبيعة المدينة التي تزيد في الطرف المدين لذلك نجعله مديناً في قيد اليومية ، أما بالنسبة لحساب رأس المال فهو من حسابات حقوق الملكية ذات الطبيعة الدائنة والتي تزيد في الطرف الدائن لذلك نجعله دائناً في قيد اليومية ، ويكون القيد المحاسبي على الشكل التالي:
مدين دائن رقم الحساب الحساب التاريخ
3000 101 مذكورين 1_8_2011
15000 165 ح نقدية
18000 130 ح معدات
ح رأس المال
والتكملة اعرف اجبتها شفوي ولكن تأخد بعض الوقت
1- قبد اليومية - من ح\\ المشتريات ( سيارة) او المصروفات الى ح\\ الصندوق نقدا والموردين لو اجل و-- من ح\\ الصنوق لو نقدا او من ح العملاء لو اجل الى ح| المبيعات او الايرادات
2-- الترحيل الى دفتر اليومية 3- ثم الترحيل الى دفتر الاستاذ ويفضل عمل صفحة استاذ لكل حساب 4 - ثم الترحيل الى دفتر تحليلى المصروفات يفضل فى حالة المصروفات الادارية مثلا5---ثم عمل ميزان المراجعة وتاخذ بيانات ميزان المراجعة من دفتر اليومية الامريكية
ويتم عملة كل شهر ويتم عن طريقة مراجعة الحسابات كل شهر فى دفتر اليومية العامة ويتم ايضا منة عمل الميزانية العمومية
6- ثم عمل الميزانية و قائمة الدخل (ا لارباح والخسائر - المتاجرة) فى نهاية العام
وشكرا
ماشاء الله استاذ محمد واستاذ ايمن والاستاذ شريف لا استطيع ان ازيد عليكم
اعتقد أن فى خلط بين الدورة المستندية والدورة الدفتيرة الاخ الكريم سأل عن الدورة المستندية وليس الدورة الدفترية
الدورة المستنديه :ـ
1_ سندات الصرف
2_ سندات القبض
3_ سندات القيد
وهو دورة داخلية تختلف من منشأة لاخرى ويجب أن تتوفر جميع المرفقات اللازمة لاعداد سند الصرف او او القبض او القيد سواء فى حالة الصرف النقدى عن طريق الصندوق او الشيكات عن طريق البنك (( شرح مبسط // اعداد الفاتورة واعتمادها من المختصين اصدار سند الصرف ( تحرير الشيك ) او الصرف من الصندوق ثم الاعتماد والتسليم وتوقيع المستلم على السند او الايداع بالبنك وارفاق مستند الايداع مع السند )) وينطبق ذلك على جميع المستندات ثم الاعتماد المستندات وتوجيها للدورة الدفترية .
الدورة الدفترية
1_ دفتر اليومية العامة
2_دفتر اليومية المساعدة
3_دفتر اليومية التحليلية
يتم ترحيل السند الى اليومية العامة
ثم الى الدفاتر المساعدة والتحليلية
ثم ارشفة المستندات مع المرفقات وفقا للطرق المتبعه
.. نهاية كل شهر يتم اقفال جميع الحسابات باليومية العامه والمساعدة والمطابقة فيما بينهم ((( والتعديل فى حالة الترحيل الخطأ )) واصدار ميزان المراجعة الشهرى .... وبعد كل شهر اصدار ميزان مراجعة تراكمى
... فى نهاية السنة المالية عمل الاقفالات اللازمة بميزان المراجعة لاصدار الميزانية العمومية
شكرا ...
كافية الاجابات خاصة اجابة الاستاذ ايمن
