ما هى نسب التحليل المالى المستخدمة لقياس قدرة العملاء على السداد؟

متوسط فترة التحصيل/360

كما ذكر الاخوة

معدل دوران حسابات العملاء هو معدل لقياس كفاءة المبيعات الى ارصدة العملاء = المبيعات الاجلة / متوسط قيمة حسابات العملاء

اما قياس قدرة العملاء على السداد فيتم حسابه عن طريق قياس فترة التحصيل للحسابات العملاء

فترة الائتمان بالايام = (متوسط حسابات العملاء / المبيعات الاجلة) مضروبا فى365

ثم يتم  مقارنتها بجدول اعمار الديون او مايسمى 

ACCOUNTS RECEIVABLE AGING

عمل جدول باعمار حسابات العملاء وتصنيفها الى مجموعات حسب سياسة الائتمان المتبعة فى الشركة او السوق

مثلا من0 -30 يوم

من31 -60 يوم

من 61-90 يوم

من91 -120 يوم

وهكذا

وعن طريقها يمكن تصنيف اعمار الديون لدى العملاء

كما يمكن حساب فترة التحصيل الفعلية بالفرق بين تاريخ الفاتورة وتاريخ تحصيلها ومن ثم الحصول على متوسط فترة التحصيل الفعلية

معدل دوران العملاء و هو ( من نسب التحليل المالى )

يستخدم معدل دوران العملاء فى قياس قدرة العملاء على السداد

معدل دوران العملاء = المبيعات الاجلة / حساب العملاء

الإجابات المذكورة تكفي وتزيد

   مؤشرات الفترة على سداد الديون (قدره العملاء علي السداد)

المؤشر

كيفية حسابه

الهدف من المؤشر

(1) نسبة مجموع أصول المنشأة إلى مجموع ديونها

= مجموع الأصول÷مجموع المطلوبات = .... مرة أو %

معرفة مدى قدرة الشركة على سداد إجمالي التزاماتها من واقع إجمالي الأصول التي تمتلكها

(2) نسبة صافي حقوق الملاك المنشأة إلى مجموع التزاماتها

= صافي حقوق الملاك÷مجموع المطلوبات = ... مرة أو %

معرفة مدى قدرة حقوق الملاك على تغطية التزامات الشركة

1- متوسط فترة التحصيل

هذه النسبة هى مؤشر هام لحساب الفترة الزمنية التى قد ينتظرها المشروع فى حالة البيع بالاجل واتمامه لعملية البيع وذلك للحصول على النقدية المستحقة له من العملاء.  

ويتم حساب هذه النسبة على خطوتين:-

اولا :  حساب متوسط المبيعات اليومية بقسمة المبيعات الاجلة على (360 يوم )

        متوسط المبيعات اليومية  =  المبيعات الاجلة  /  (360 يوم )

ثانيا :   حساب متوسط  فترة التحصيل بقسمة  مجموع ذمم العملاء على متوسط المبيعات اليومية

      متوسط  فترة التحصيل =  ذمم العملاء  /  متوسط المبيعات اليومية

* ومؤشر تقييم هذه النسبة يتم على اساس الشروط التى وضعتها ادارة المشروع لبيع سلعه ومنتجاته –  فاذا حددت الشركة لعملائها فترة سداد قيمة المبيعات ب (20 )  يوم مثلا وظهرت نسبة متوسط فترة التحصيل بواقع (25 ) يوم فان ذلك معناه ان العملاء لايقومون بسداد التزاماتهم نحو المشروع فى المواعيد المتفق عليها وهذا يتطلب من جانب ادارة المشروع اتخاذ اجراءات عاجلة للاسراع فى تحصيل حسابات ذمم العملاء وتجنب اى موقف متدهور قد ينجم عن ارتفاع متوسط فترة التحصيل فى ظل سياسة لمنح الائتمان والاقتراض هى غالبا ماتكون ثابتة.   

* اذا كان متوسط فترة التحصيل كبير بصورة غير طبيعية فان هذا معناه ان سياسات التحصيل فى المشروع سيئة وغير فعالة او ان المشروع يواجه مشكلات عويصة فى تحصيل مستحقاته من بعض العملاء.

* واذا ظهر متوسط فترة التحصيل بارتفاع كبير وملحوظ عما هو متعارف عليه كمتوسط للصناعة فان هذا مؤشر على معدل منخفض لدوران الذمم ويكون هذا الوضع مؤشرا لاتخاذ قرارين هما :-

- استبعاد جزء من حساب الذمم كديون معدومة .

- اذا ثبت وتحقق فعلا ان جزءا معلوما من الذمم لن يمكن تحصيله واستحال ذلك فان ذلك معناه ان هناك مغالاة فى اظهار حساب الذمم على عكس واقع الامر وان الشركة فى هذه الحالة لاتتميز بدرجة من السيولة الكافية التى يظهرها رقم الاصول فى الميزانية .

وتوجد نسبة أخرى تسمى 

2- معدل دوران العملاء

معدل دوران العملاء = صافى المبيعات الاجلة / اجمالى العملاء

وهى تقيس قدرة الشركة على التحصيل أيضا

وأخيرا يقيس هذان المعدلان كفاءة إدارة الائتمان ومدى فاعلية سياسات الائتمان والتحصيل وكلما زاد معدل دوران العملاء أو متوسط فترة التحصيل كلما كان ذلك مؤشرا جيدا والعكس بالعكس .

نسبه مجموع اصول المنشاه الى مجموع خصومها 

ننسبة التداول 

نسبة التداول السريعة 

كيفية ادارة حسابات العملاء بالتفصيل ؟؟ جزاكم الله كل خير 

هي مايعرف بالملاءة المالية للعميل وهي تختلف باختلاف نشاط العملاء فيمكن انيكون العميل مؤسسة مالية مثلاً بنك ،شركة وساطة مالية ،صرافة ،....الخ لذلك تختلف نسب الملاءة المالية باختلاف نشاط العميل المراد تحليلة وذلك يعتمد علي درجة فهم المحلل المالي للانشطة الاقتصادية والمخاطر المحيطة بها .. وعموماً فان النسب معروفة واكد بانها لا تصلح لتحليل كل العملاء في مجمل النشاط الاقتصادي.. مع جزيل شكري