ما الفرق بين قيود التسوية و مذكرة التسوية ؟

تسوية رصيدمن الناحية العملية غالباً ما يختلف رصيد بالدفاتر عن الرصيد الوارد بكشف الحساب المرسل، ويرجع ذلك إلي التفاوت الزمني في إثبات العمليات بين المنشأة والعلاقة مع الغير فهناك عمليات تم تسجيلها مثلا  بـ ”حـ/البنك“ بالدفاتر ولم يقم البنك بتسجيلها ومن ثم لم تظهر بكشف الحساب بعد، وعمليات قام البنك بتسجيلها وظهرت بكشف الحساب ولم يتم تسجيلها بـ ”حـ/البنك“ بالدفاتر.

     وتسوية رصيد ”حـ/ البنك“ يعني تحديد أوجه الخلاف بين رصيد ”حـ/ البنك“ بالدفاتر والرصيد الوارد بكشف حساب البنك، ثم عمل التسوية اللازمة لبيان الرصيد الصحيح لـ ”حـ/ البنك“ الواجب ظهوره في قائمة المركز المالي.

تسوية رصيد حـ/ البنكيمكن بيان العمليات التي تؤدي إلي اختلاف الرصيدين كما يلي:أولا – عمليات تظهر بـ ”حـ/ البنك“ بالدفاتر ولا تظهر بكشف الحساب:  1 – المبالغ المودعة بالبنك بعد إرسال كشف الحساب.  2 – الشيكات التى أصدرتها المنشأة، ولم يتقدم المستفيدون لصرفها من البنك بعد.ثانيا – عمليات تظهر بكشف الحساب ولا تظهر بـ ”حـ/ البنك“ بالدفاتر :  1 – المصاريف التي يخصمها البنك من الرصيد نظير إرسال كشف الحساب وعمولة تحصيل الشيكات المسحوبة علي بنوك أخري، ومصاريف تحصيل الكمبيالات والتحويلات الإلكترونية.  2 – الشيكات المرفوضة لعدم كفاية الرصيد.ثالثا – وجود أخطاء في تسجيل العمليات: سواءً في سجلات البنك أو في سجلات المنشأة.

إعداد مذكرة التسوية

لتسوية رصيد  يتم إعداد مذكرة تسوية تبين أوجه الخلاف بين رصيد بالدفاتر والرصيد الوارد بكشف الحساب.      علي الرغم من إمكانية تعديل أي منها، إلا أنه يفضل تسوية كلا الرصيدين للوصول إلي الرصيد الصحيح للحساب الذي يجب أن يظهر بقائمة المركز المالي في نهاية الفترة المالية.

اما القيود المحاسبية اللازمة لهذه التسوية فهي مأخوذة  من واقع اعداد مذكرة التسوية اي بالفروقات الواردة بمذكرة التسوية سواء كانت مدينة ام دائنة

قيود التسوية يتم عملها لغايات مطابقات مذكرات التسوية على صعيد اي كشف حساب وليس للبنك فقط

قيود التسوية يتم اعدادها بناءا على مذكرة التسوية

اتفق مع الاستاذ تامر

ولة جزيل الشكر