متى يتم عمل مذكرة تسوية؟

يتم اعداد مذكرات التسوية قبل اصدار الحسابات الختامية وهي حساب الارباح والخسائر وحساب المتاجرة والميزانية الختامية

مذكرات التسوية  نوعان :-

1. مذكرات تسوية دورية ( شهرية ) مثل مذكرات تسويات البنوك  للمطابقة بين الرصيد الدفترى والبنكى
2. أوتسويات ختامية مثل تسويات الجردية للمخزون  او الحسابات الختامية

مذكرة تسوية البنك هي مطابقة الرصيد الدفتري بالرصيد البنكي ويتم ذلك قبل اعداد القوائم المالية ويفضل ان يتم بشكل شهري

هناك احتمالان

1- أن يكون المقصود بمذكرة التسوية مذكرة تسوية كشف حساب البنك ومطابقته مع الرصيد الدفترى باضافة الشيكات تحت التحصيل واستبعاد الشيكات تحت الصرف وهذه التسوية يتم عملها بعد الاقفال الشهرى وعند استلام كشف حساب البنك.

2- أن يكون المقصود بمذكرة التسوية أنها مذكرة لتسوية أحد الحسابات المعلقة ويتم اعدادها عند حدوث عمليات معينة لا تتوافر مستندات خارجية لها لتسوية هذه الحسابات المعلقة كحسابات المدينين مثلا.

اتفق مع الاستاذ جورج

شكرا استاذى

عادة ما يتم عمل مذكرة تسوية البنك نهاية العام المالي قبل اعداد الحسابات الختامية ، ويتم أعداد المذكرة لأحد الأسباب التالية:-

١- اتضح للشركة بانه تم خصم مبلغ من حسابها لدى البنك ولم تقيد العملية في دفاتر الشركة او النظام المحاسبي للشركة.

٢- اتضح للشركة بانه تم اضافة مبلغ الى حسابها لدى البنك ولم تقيد العملية في دفاتر الشركة او النظام المحاسبي للشرك.

٣- اتضح للشركة بانه تم تقييد صرف شيك في دفاتر الشركة للغير ولم يخصم من حسابها في دفاتر البنك.

٤- اتضح للشركة بانه تم تقييد إيداعات نقدية في دفاتر الشركة ولم تضاف هذه الايداعات الى حسابها في دفاتر البنك.