Register now or log in to join your professional community.
<p><strong><em>لنفترض أن الموظف / اسماعيل يس فى1/12/2013 تسلم شيكا بمبلغ10000 جنيه وذلك للصرف على بيع وتوزيع أحد منتجات المنشأة - وعند تسوية مبلغ العهدة مع هذا الموظف- تقدم فى31/12/2013بكشف ومستندات مؤيدة لمصروفاته بمبلغ12000 جنيه - ولظروف جرد الخزينة قام المدير المالى / رياض القصبجى بصرف الفرق له نقدا من جيبه الخاص وبعلم صاحب المنشأة - واسترد المدير المالى مايستحق له فى15/1/2014 - أذكر كل القيودالمحاسبية اللازمة فى دفاتر المنشأة.</em></strong></p>
بداية ومع اعتذارى للجميع - غير مقبول مهنيا أن نجد أخوة يشغلون منصب مدير مالى أو رئيس حسابات ويتقدموا باجابات خاطئة ومن بعدهم أخوة أخرين يشغلون أيضا نفس المنصب ( رئيس حسابات ) يبدون اعجابهم بهذه الاجابات الخاطئة ( معذرة فهذا مهنيا عيب وغير مقبول نهائيا من أخوة بمثابة كوادر مهنية - ماذا نترك للمحاسبين المبتدئين للاجابة على سؤال سهل وبسيط كهذا السؤال ؟ )
واليكم الاجابة الصحيحة :-
أولا : فى1/12/2013 تسلمالموظف / اسماعيل يس شيكا بمبلغ10000 جنيه
هنا نحن أمام خيارين :-
* أولهما : فى حالة قيام المحاسب بتوسيط ح / اوراق الدفع لرصد حركة الشيكات بالمنشأة يكون قيدان : -
10000 من ح / عهدة مؤقتة ( اسماعيل يس )
10000 الى ح / أوراق الدفع
وعند التأكد من قيام الموظف ( اسماعيل يس ) بصرف الشيك من البنك يكون القيد التالى :-
10000 من ح / اوراق الدفع
10000 الى ح / البنك
* ثانيهما : فى حالة عدم قيام المحاسب بتوسيط ح / أوراق الدفع يكون القيد صرف من البنك مباشرة كالتالى : -
10000 من ح / عهدة مؤقتة ( اسماعيل يس )
10000 الى ح / البنك
ثانيا: فى31 /12 /2013 عند تسوية مبلغ العهدة مع هذا الموظف- تقدم بكشف ومستندات مؤيدة لمصروفات بيع وتوزيع أحد منتجات المنشأة بمبلغ12000 جنيه
وحيث أن قيمة التسديدات هنا ( كشف ومستندات المصروفات ) أكبر من قيمة العهدة فيكون القيد بكامل قيمة التسديدات كالتالى : -
12000 من ح /مصاريف البيع والتوزيع
12000 الى ح / عهدة مؤقتة ( اسماعيل يس )
والمفروض مع القيد السابق أن يتم مباشرة عمل قيد الاقفال التالى بالفرق المستحق للموظف ( اسماعيل يس ) :-
2000 من ح / عهدة مؤقتة ( اسماعيل يس )
2000 الى ح/ الصندوق او البنك ( بحسب أحوال الصرف )
-الا أنه ولظروف جرد الخزينة أخر السنة قام المدير المالى / رياض القصبجى بصرف الفرق له نقدا من جيبه الخاص ولم يحرر له شيكا بهذا الفرق فلانجرى القيد الأخير أعلاه ويكون القيد : -
2000 من ح / عهدة مؤقتة ( اسماعيل يس )
2000 الى ح / مصاريف مستحقة ( المدير المالى )
ولقد قمت بتوسيط ح / مصاريف مستحقة لأننا فى أخر يوم من السنة المالية المنتهية والمفروض أن يتم اقفال الحسابات المؤقتة استعدادا لاعداد الميزانية العمومية - واعمالا بمبدأ الاستحقاق المحاسبى لابد من حفظ حق المدير المالى فى أن له مبلغ مستحق طرف المنشأة لن يحصل عليه الا فى السنة المالية التالية وهذا المبلغ لابد وأن يظهر فى دفاتر المنشأة فى31 /12 /2013 بمثابة مصروف مستحق
- ثالثا : فى15 /1 /2014 ( السنة الجديدة ) استرد المدير المالى مايستحق له بالقيد التالى : -
2000 من ح / مصاريف مستحقة ( المدير المالى )
2000 الى ح/ الصندوق او البنك ( بحسب أحوال الصرف )
وأخيرا تحياتى للجميع وأشكرهم مع اعتذارى بسبب المقدمة أعلاه والتى كان لابد منها من وجهة نظرى وأتقبل تعليقاتكم بصدر رحب
1-10000 من حـ/ عهدة اسماعيل يس
10000 الى حـ/ الصندوق 1/12/2013
عهدة للاسماعيل يس
-------------------------------------------------
2-12000 من حـ/م.بيع وتوزيع
الى مذكورين
10000 حـ/ عهدة اسماعيل يس 31/12/2013
2000 حـ/ الموظف رياض القصجي
اغلاق عهدة اسماعيل ودفع الفرق من المدير المالي
----------------------------------------------
3- 2000من حـ/الموظف رياض القصبجي
2000 الى حـ/الصندوق 15/1/2014
تسديد المبلغ المستحق
ا - قيد استلام العهده
10000 من حساب البنك
10000 الي حساب الخزينه او امين الصندوق
2 - قيد الصرف
12000من حساب مصروفات المبيعات / البيع والتوزيع
الي مذكورين
10000 الي حساب الخزيه / الصندوق / امين العهده حسب نظام الشركه
2000 الي حساب المدير المالي
قيد استرداد المبلغ
2000 من حساب المدير المالي
2000 الي حساب الخزينه او البنك حسب طريقه الاسترداد
قيد استلام العهده
10000من ح الصندوق ( صندوق النثرية )
10000الى ح البنك
قيود31/12
2000من ح الصندوق ( صندوق النثرية)
2000 الى ح الزيادة بالصندوق
قيد اثبات حق الموظف وخصمة من صندوق النثرية15/1/2014
2000من ح ذمة الموظفين ( مدينون غير تجاريون)
2000 الى ح صندوق النثرية
اولا من وجهة نظرى فى حالة تحرير الشيك للموظف اسماعيل فيكون القيد كالتالى فى01/12/2013 من
10000 ح/ العهد المؤقتة
10000 ح/ البنك
فى31/12/2013 تم تسوية العهدة المؤقتة بمبلغ12000 جم فظهر مصروف مستحق بمبلغ2000 جم يخص الموظف اسماعيل ولظروف الجرد تاخر صرف المبلغ الى15/1/2014من
12000 ح/ م.بيع وتوزيع
الى مذكورين
10000ح/ العهد المؤقتة
2000ح/ مصروف مستحق ( الموظف اسماعيل )
الموظف اسماعيل قام باخذ المبلغ من المدير الملى بطريقة ودية لم يتم اثباتها فى الدفاتر ويتم رد المبلغ بنفس الطريقة للمدير المالى بعد صرفها من الخزينة او البنك ( لان العهدة تم صرفها للموظف اسماعيل وتم تسوية العهدة باسم الموظف اسماعيل ) فالمدير المالى ليس له صفة فى هذه الحالة
15/01/2014
2000ح/مصروف مستحق ( اسماعيل )
2000ح/ الخزينة/البنك
عند الصرف للعهدة
من حـ/ البنك
ألي حـ/ أمين العهدة
عند تسوية الفواتير
من حـ/ المصروفات
الي مذكورين
حـ/ العهدة
حـ/ سلفة المدير المالي
الي مذكورين
من ح الصندوق الح البنك لتحصيل الشيك
مح مستلزمات الانتاج الح الصنوق ب10000
مح مستلزمات ا الح الصندوق 2000
وفى بداية العام مح عجز الصندوق2000 ال مستلزمات الانتاج
