Start networking and exchanging professional insights

Register now or log in to join your professional community.

Follow

هل يترافق مع ( مذكرة تسوية البنك ) عمل اية قيود . و انما هي فقط مجرد مذكرة تُعمل خارج الدفاتر ؟

user-image
Question added by shefaa AL-TA
Date Posted: 2014/11/20
عبدالحليم جودة محمد محمد
by عبدالحليم جودة محمد محمد , صاحب ومدير المكتب , مكتب محاسب قانونى/عبدالحليم جودة محمد

أؤيد كل من أجاب ب ( نعم ) وأولهم الأستاذ / هانى بهجت - وأضيف الأتى :-

* أولا : ومبدئيا نحن نقوم باعداد مذكرة تسوية البنك لكى نكتشف الفروق بين ماهو مسجل فى كشف حساب البنك وماهو قد سبق قيده بالفعل ( مسبقا ) فى حسابات المنشأة - هذا من ناحية.

 * ثانيا : ومن ناحية أخرى جميعنا يعلم وأظن أنه لاخلاف فى ذلك - أن الأداة التى فى يد المحاسب للتأثير على حسابات المنشأة هى عملية أجراء ( القيد المحاسبى) فالقيد هو الأداة للاثبات أو التسوية.

*ثالثا: ومن زاوية أخرى فانه يفترض فى عملية القيد بحسابات المنشأة أنها عملية تتسم بانتظام وتسلسل القيود - كما يشترط فى الدفاتر المحاسبية لكى يتم اعتمادها ضريبيا ولايتم اهدارها من قبل مصلحة الضرائب أن تكون هذه الدفاتر منتظمة القيد ولايسمح فيها بأى شطب أوكشط ( حتى لو أنك تستخدم أى برنامج محاسبى الا أنك لاتستطيع فى بعض الأحيان تخطى هذه المبادىء وكثيرا ماتجد نفسك الا مضطرا للالتزام بها ). 

 

** لذلك ولكل ماسبق فاننى أرى أنه من اللازم والضرورى ( اجراء قيود محاسبية )  لتسوية أى فروق نجدها عند اعدادنا لمذكرة تسوية البنك حتى يتطابق رصيد البنك فى حسابات المنشأة مع الرصيد فى كشف حساب البنك.

 

واضافة منى فان ( مذكرة تسوية البنك ) يتم اعدادها كالتالى :-

رصيد البنك اخر الشهر من واقع حسابات المنشأة 

( + )  ايداعات مسجلة فى كشف حساب البنك وغير مقيدة فى حسابات المنشأة 

( - ) مسحوبات مسجلة فى كشف حساب البنك وغير مقيدة فى حسابات المنشأة

( + ) مسحوبات مقيدة فى حسابات المنشأة بشيكات صادرة وغير مسجلة فى كشف حساب البنك

( - ) ايداعات مقيدة فى حسابات المنشأة بشيكات واردة وغير مسجلة فى كشف حساب البنك 

والناتج هو الرصيد بعد التسويات اخر الشهر فى حسابات المنشأة والذى لابد وأن يتطابق حتما مع الرصيد المسجل فى كشف حساب البنك فى نفس التاريخ

وشكرا..............................

Saad Harfoush
by Saad Harfoush , مكتب سعد حرفوش للمراجعة والاستشارات المالية والمحاسبية والضريبية , مكتب سعد حرفوش للاستشارات المالية والمحاسبية

 يجب عمل قيود تسوية  اذا ظهرت فروق بين كشف حساب البنك وكشف حساب الشركة وغالبا ماتكون مصروفات بنكية سجلها البنك ولم تسجلها الشركة مثلا

Deleted user
by Deleted user

طبعا قيود تسوية للفروق الواردة بين كشف حساب البنك و بين رصيد البنك فى ميزان المراجعة

Deleted user
by Deleted user

نعم يترتب عيها عمل قيود تسوية فعلى سبيل المثال المصاريف البنكية التي تم اثباتها في حسابات البنك والتي لم تثبت بعد في حسابات المنشأة تم عمل قيد تسويه ف دفاتر المنشأة كلاتي   

من ج / مصروفات البنك      

        الى ح / البنك

ايمن محمد عاطف محمد
by ايمن محمد عاطف محمد , Director of the control and regulation unit , ACOLID

مذكرة تسوية البنك تتم لاثبات الفروق التى ترد  بكشف حساب البنك مثل الشيكات التى اصدرتها الشركة وسلمتها للعميل ولم يقدمها للصرف بعد او عمليات اثبتها البنك ولم تسجلها الشركة بعد مثل المصروفات البنكية والشيكات المرتدة السابق اثباتها لحساب المنشأة واشعارات الاضافة او التحويلات التى ترد لحساب الشركة طرف البنك ولم يتم اخطارها بها بعد ومن ثم لم تسجلها بدفاترها وكذلك اخطاء التسجيل سواء من الشركة او البنك ويتعين اعداد مذكرة تسوية لكل بنك شهريا حتى يسهل عملية المطابقة لتلك الحسابات وسرعة تصويب اى اخطاء او معلقات في مذكرات التسوية وبعد الانتهاء من مذكرة تسوية كشف حساب البنك يتم اعداد قيود الفروق سواء كانت مصروفات اثبتها البنك ولم تثبتها الشركة او تحويلات او ايداعات بحساب الشركة لم يتم اثباتها في حساب الشركة يمكن اجراء تلك القيود لو لم يتم اقفال الشهر بعد ويمكن اجراء تلك القيود في الشهر التالي في الحالة الاولي يتعين تعديل مذكرة التسوية وحذف المعلقات التى تم اثباتها في سجلات الشركة لتتطابق مع ما جاء بمذكرة التسوية ويظل معلق الشيكات التى تم سحبها ولم تقدم للبنك بعد او الشيكات تحت التحصيل .

 

 

Waleed Abdul Kader
by Waleed Abdul Kader , مدقق محاسبة رئيسي Senior Auditor، مدير موقع www.f2aw.com , يسري وشركاه لتدقيق الحسابات Youssry & Co Auditing

قيود للفروق الغير موجوده لديك مثل رسوم بنكية وخلافه

اما عدم سحب مورد شيك من حسابك أو تأخر في الايداع لا يتم عمل بها قيود

Karim said
by Karim said , Payable & Treasury Accountant , Zamil Steel Buildings Co.

راي الشخصي انا اهمية مذكرة التسوية البنك  تكمن في معرفة ما اذا كان رصيد حسابات البنك مطبقا لما هو مسجل في حسابات (يومية  البنك) بالمؤسسة ام لا

فاذا كان الفرق بين الحسابان هو شيكات تم تسجلها  في حسابات المؤسسة و لم تصرف من البنك فبالتالي يوجد تطابق بين الحسابان و من جهة اخري يتم معرفه المصاريف البنكية و يتم عمل قيد هو :

*** من ح/مصاريف بنكية

  *** الي ح/البنك

ويظهر ايضا في كشف حساب  البنك المصاريف الخاصة بالاعتمادات المستندية اذا كنا نتحدث عن شركات استيراد و تصدير ويتم تحميل هذه المصروفات علي حساب الاعتماد المستندية ليكون من ضمن التكلفه الخاصة بالاعتماد

و اذا تم عمل هذا القيد الخاص بالمصاريف البنكية و معرفه الشيكات التي لم تصرف و وجد تطابق بين رصيد البنك من واقع الكشف و رصيد يومية البنك الخاص بالمؤسسة و هنا تنتهي مهمة مذكرة تسوية البنك

nour ibrahim
by nour ibrahim , محاسب ومراجع قانونى , مستقل

اتفق مع الاساتذة فى عدم عمل قيود محاسبية

محمد محمود زايد
by محمد محمود زايد , مراجع داخلى أول , الشركة العربية لأمات الدواجن Ommat_eg

فى حالة وجود فروق يتم عمل قيود تسوية

ahmed nazir
by ahmed nazir , Chief accountant , Alexandrina Trade & Development co

ليس بالضرورى طبعاً

Mohamed Elbadry Elbadry
by Mohamed Elbadry Elbadry , General Manager of Financial and Administrative , UNION OF PRODUCERS & EXPORTERS OF HORTICULTURAL CROPS

ليس بالضرورة ، الأمر يتوقف على طريقة تنظيم العمل بالحسابات

More Questions Like This