كيف يمكن حساب ضريبة كسب العمل؟

اتفق مع الزملاء

الاجابه دى مقدمه من فريق عمل برنامج بابل

لمحاسبة وادارة شركات المقاولات والاستثمار العقارى

يتم احتساب ضريبة الدخل

إذا كان حد الإعفاء الضريبي والمقدر بـ8 آلاف جنيه إضافةً إلى حد إعفاء سنوي قيمته 7 آلاف جنيه، فإن حصيلة الدخل الإجمالي (8 آلاف حد إعفاء سنوي+ 7 آلاف جنيه حد إعفاء وظيفي) = 15 ألف جنيه سنويًّا وهو معفى من الضريبة. 

ووفقًا للشريحة الثانية المقدرة بنسبة 10% والمحددة لمن يصل دخله أكثر من 8 آلاف جنيه حتى 30 ألف جنيه، فلو اعتبرنا أن موظفًا دخله السنوي 20 ألف جنيه فما هي الضريبة المستحقة على ذلك الدخل. 

( إجمالي الدخل السنوي – 8 آلاف جنيه حد الإعفاء + 7 آلاف إعفاء وظيفي ÷ 10% نسبة الضريبة = 500 جنيه سنويًّا). 

ووفقًا للشريحة الثالثة بنسبة 15% والمحددة لمن يتجاوز دخله أكثر من 30 ألف جنيه ولا يتجاوز 45 ألف جنيه، فلو اعتبرنا أن موظف دخله السنوي نحو 35 ألف جنيه فإن الضريبة المستحقة إجمالي الدخل السنوي – (8 آلاف جنيه حد الإعفاء + 7 آلاف إعفاء وظيفي ) ÷ 15% نسبة الضريبة)= 3 آلاف جنيه سنويًّا. 

ووفقا للشريحة الرابعة المقدرة بنسبة 20% لمن يصل دخله السنوي أكثر من 45 ألف جنيه ولا يتجاوز الـ200 ألف جنيه، فلو افترضنا أن موظف يتقاضي سنويا نحو 80 ألف جنيه فإن حجم الضريبة السنوية على دخله تبلغ (إجمالي الدخل السنوي – (8 آلاف جنيه حد الإعفاء + 7 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 20% نسبة الضريبة)= 13 ألف جنيه سنويًّا.

اما الشريحة الخامسة والأخيرة والمحددة بنسبة 22.5% لمن يتعدي دخله حاجز الـ200 ألف جنيه سنويًّا، فاحتساب الضريبة، مثلاً موظف يتقاضي سنويًّا مبلغ 100 ألف جنيه فإن ضريبته ستكون: 

(إجمالي الدخل السنوي – (8 آلاف جنيه حد الإعفاء + 7 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 22.5% نسبة الضريبة = 19.125 ألف جنيه سنويًّا... للمزيد

حساب ضريبة كسب العمل والتأمينات الاجتماعية حساب المرتب الإجمالى اذا علم المرتب الصافى>>>اضغط هنا<<<<

تختلف من دولة لاخري مع الثبات في المبادي المحاسبية من حيث التطبيق

اؤيد اجابات الزملاء 

اعتقد ان النموزج المرفق سيكون وافى للأجابة عن تطبيق ضريبة كسب العمل

اسم الموظفاجمالى ايراد الدخل الشهرى 5500       الخصومات والأعفاءت توزيع الارباح 550 علاوة1375 تأمينات اجتماعية187 اجمالى الخصومات 2112صافى الدخل الشهرى 3388   اجمالى الدخل السنوى    عدد12 شهر 40656خصم اعفاء ضريبى للفرد -9000   صافى المستحق عنه للضرائب 31656   اولا :15000 الاولى10 %1500ثانيا :20000 الثانية15 %2498ثالثا : مايزيد عن3500020 %0   اجمالى الضريبة السنوية 3998.4الضريبة الشهرية 333.20

ضريبة كسب العمل 

هي ضريبة شخصية يتم فرضها ويتم احتسابها علي صافى دخل العامل بالمنشاة شاملا الأجر الأساسى والأجور المتغيرة وبعد خصم استقطاعات بموجب قوانين خاصة أو اعفاءات بموجب قانون الضرائب المنظم لفرض هذه الضريبة .

وفى مصر :-

ينظم أحكام فرض هذه الضريبة قانون الضرائب العامة على الدخل رقم91 لسنة2005 وتعديلاته

ويتم احتسابها بنسب شرائح معينة حددها هذا القانون

و تحتسب علي صافي الدخل بعد الاستقطاعات بموجب أحكام قانون العمل أو قوانين خاصة أخرى

وبعد استبعاد جميع الاعفاءات المنصوص عليها بمواد قانون الضرائب رقم11 لسنة2005

و تقوم المنشأة ( صاحب العمل ) باستقطاع هذه الضريبة من العامل ( الموظف ) و توريدها الى مصلحة الضرائب العامة - شعبة كسب العمل .

مثال لشرح كيفية تطبيق هذه الضريبة 

لو افترضنا أن شخص يتقاضى10000 جنيه كصافى أجر شهري 

1- نقوم بتحويل هذا المبلغ الشهري الى مبلغ سنوى بالضرب في12 شهر

10000 ×12 =120000 جنيه سنوي 

2- يتم خصم الاعفاءات المنصوص عليها بقانون الضرائب المشار اليه وقوانين أخرى خاصة منها 

* أقساط التأمينات الاجتماعية

* أقساط التأمين علي الحياة لصالح العامل أو لصالح زوجته و أولاده الفصر 

* ثم خصم مبلغ7000 اعفاء شخصي طبقا لاحكام القانون رقم11 لسنة2013 

* ثم خصم مبلغ5000 أول شريحة أولى معفاة فى ظل القانون رقم91 لسنة2005

3- المبلغ المتبقى بعد ذلك يخضع للضريبة وفقا لأحكام القانون رقم91 لسنة2005 

وطبقا للشرائح التالية :- 

الشريحة الثانية من5000 الي30000 نسبة10%

الشريحة الثالثة من30000 الي45000 نسبة15%

الشريحة الرابعة من45000 الي250000 نسبة20%

الشريحة الخامسة اكثر من250000 نسبة25% 

نسبة الاعفاء الشخصى شهريا = (750جم ) سنويا =9000 جمالوعاء الضريبي الشهرى = الراتب المستحق – قيمة التامينات المستقطعة14% - حد الاعفاء الشهرى750 جمالوعاء الضريبي السنوى = الوعاء الضريبي الشهرى X12 شهرطريقة احتساب الضريبةاول15000 فى10%ثانى20000 فى15 %بعد20000 فى20% بمعنىيتقاضى موظف راتب مبلغ5000 جم وتخصم عليه تامينات150 جم ماهى الضريبة المستحقةالراتب الشهرى – خصم التامينات – حد الاعفاء = الوعاء الشهرى5000 -150 -750 =4100الوعاء الشهرى فى12 شهر = الوعاء السنوى4100 *12 شهر =49200 جم 49200 =15000 +20000 +14200اول15000 من الوعاء السنوى فى10 % =1500 جم ثانى20000 من الوعاء السنوى فى15 % =3000 جم الباقى14200 من الوعاء السنوى فى20 % =2840 جم الاجمالى الكلى للضريبية = (1500 +3000 +2840 ) =7340 جم قيمة اجمالى الوعاء الضريبي السنوى مقسوم على12 شهر 7340 /12 =611.66ملحوظة:-قيمة أقساط وثائق التأمين الخاص و خصم صندوق مكافأة نهاية الخدمه إن وجد يخصم أيضا من الوعاء الضريبى قبل حساب الضريبة.