Register now or log in to join your professional community.
أثناء التدقيق على أحد الفروع تبين وجود فرق بالزيادة فى الجانب المدين لميزان المراجعة بقيمة10,000 درهم. ومن خلال المراجعة تبين بأن هذا المبلغ يمثل أصول فعلية مملوكة للشركة تم سداد قيمتها بالفترة المنقضية. الى أى من الحسابات الدائنة التالية يمكن إضافة هذا المبلغ ليتحقق التوازن بميزان المراجعة:1- حساب/ الديون طويلة الأجل.2- حساب/ الأرباح المحتجزة.3- حساب/ رصيد الإفتتاح للأسهم.
كيف تم سداد قيمه هذه الاصول خلال الفتره المنقضيه ولم يظهر فى تلك الفتره اختلال معادله مذكره تسويه البنك فى حال السداد عن طريق البنك
او فى عدم مطابقه الرصيد الدفترى للخزينه مع الرصيد النقدى الموجود بالخزينه فى عمليه اجراء جرد الخزينه الم تلاحظ لجنه جرد الخزينه ان هناك
عجز فى الجرد
حساب / الديون طويلة الاجل
القيد المحاسبي يجب ان يكون الطرف المدين = الطرف الدائن
وعلى ذلك هناك خلل في حسابات الخزينة او البنك وخلل كبير والمفروض ان يكون تم اكتشافه على الاقل كل شهر او كل يوم في حالة السداد نقدا
يوجد قيد غير متزن مما اثر في ميزان المراجعه وهو مايوكده بان الاصل مملوك للمؤسسة وقد تم سداده في الفترة المنقضية .
لذا يجب مراجعة كافة القيود الخاصة بتسجيل الاصول وطريقة سداد هذه الاصول خلال العام المنصرم -- فأما تم سدادها من الصندوق مباشرة وفي هذه الحالة سوف تجد ان الصندوق غير متزن ايضا -- أو البنوك يوجد بها فرق بنفس قيمة الاصل الذي تم تسجيله
او المورديين إذا كان التعامل معهم علي سبيل الاجل
فيجب مراجعة ارصدة هذه الحسابات قبل عمل قيد التسويات لهذا الفرق.
طبيعة تسجيل القيد
من ح/ الاصول ×××
الي ح/ الصندوق ( البنك××××
أو الي ح / دائنون (موردين ×××××
