Register now or log in to join your professional community.
صافي مصادر النقد من التشغيل
+او- صافي مصادر النقد الغير تشغيلية
= التغير في رصيد النقدية
ويتم تقسيم قائمة التدفقات النقدية الى ثلاثة تدفقات من ثلاثة انشطة :-
التدفقات النقدية من انشطة التشغل :-
هى التدفقات النقدية الخاصة بنشاط الشركة الاساسى
صافى الربح او الخسائر
+ الاهلاك
+أو - التغير فى المخزون
+أو- التغير فى اوراق القبض والحسابات المدينة
+او- التغير فى المصروفات المدفوعة مقدما
+أو- التغير فى اوراق الدفع
+ أو- التغير فى الحسابات الدائنة
+ او- التغير فى المصروفات المستحقة
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
(أ) مجموع التدفقات النقدية من انشطة التشغيل
ــــــــــــــــــ
2- التدفقات النقدية من انشطة الاستثمار :-
هي التدفقات النقدية نتيجة شراء اصول ثابتة او بيع اصول ثابتة .
+ شراء معدات
- بيع اراضى .....الخ
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
(ب) مجموع التدفقات النقدية من انشطة الاستثمار
××××
××××
ــــــــــــ
××××
3- التدفقات النقدية من انشطة التمويل
تشمل التغيرات نتيجة سداد ديون او اقراض او شراء اسهم او توزيع ارباح او زيادة
فى راس المال .
+أو- القروض طويلة الاجل
+أو- التسهيلات والتمويل مقيدة الاجل
- اقساط القروض
- توزيعات الارباح
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
(ج) مجموع التدفقات النقدية من انشطة التمويل
×××××
×××××
×××××
××××× ـــــــــــــــ
××××
التغير فى النقدية ( أ + ب + ج )
(+) رصيد النقدية اول المدة
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
رصيد النقدية اخر المدة
×××××
××××
ــــــــــــــ
××××
