Register now or log in to join your professional community.
إليكم تفاصيل السؤال
أنت مراجع داخلي - أو حتى مراجع خراجي - في شركة مساهمة، وأثناء تأديتك لمهتك في المراجعة - عثرت على قيد بمبلغ35000$ من حـ / الشركة A (عميل) إلى حـ / الشركة B (شركة تابعة)
ومرفق بهذا القيد إشعار مدين للأول، وإشعار دائن للثاني، والقيد والإشعارين غير موقعين سوى من أثنين فقط : المحاسب والمدير المالي. ولكنك وجدت بعد ذلك، وتحديدا بعد مرور حوالي شهر ، أن هذا القيد قد تم عكسه، وتم التوقيع على القيد العكسي من قبل الأثنين أياهم (المحاسب والمدير المالي). ولا يوجد أي مستند أو إشارة بأن الإدارة لها علم بما جرى. فأنت كمراجع داخلي تابع لرئيس مجلس الإدارة، ولأن عمل المراجع الداخلي هو التقويم والبناء والإصلاح، وليس أصطياد الأخطاء، ورفع التقارير مباشرة، فقد حملت القيد الأول للمدير المالي، واستفسرت منه عن سر إجراء هذا القيد، وعن سبب عدم اعتماد الأشعارين المدين والدائن من قبل المدير التنفيذي. فرد عليك المدير المالي بكل بساطة: أنا عملت هذا القيد ، ثم عكسته بعد ذلك فأيش المشكلة فيه؟
السؤال هو : هل فعلا لا توجد مشكلة في ذلك؟ وماذا ستفعل أنت لو أنك كنت محل هذا المراجع الداخلي أو الخارجي؟
استفسر عن المطابقة على تلك الارصدة لدى العميل والشركة التابعة قبل اعداد تقرير للمدير التنفيذى فى حال كان هناك خطأ متعمد او تحريف
السلام عليكم. هذه النقطه يتعرض لها اغلب المدققين في عملهم وهي تصحيح الاخطاء بعكس القيود ولكن موضوعك يستدعي التقديق اكثر فقد يكون محاوله اختلاس وقد فشلت وخوصوا انه القيد خالي من اي معززات داخليه وخارجيه. وعليه انصحك اخي الكريم بتدقيق كل الحركات التي تمت على كشف العميل لانه قد يكون الرصيد مطابق وقد اقفل بقيود اخرى معكوسه على المصاريف مثلا مع اخذ عينات اخرى من ذمم عملاء اخرون وتديقها . وعليك ايضا عمل كشف تحليل للمصاريف شهري للمصاريف لكل مصروف وملاحظه ان كانت هناك انحرافات في المصاريف . بالاضافه الى مراجعه سندات الصرف الغير معززه
عمل مطابقة مع العميل والشركة التابعة وبحث ما اذا كانت هذه الحرك ةمثبتة في الشركتان ام في شركة واحدة والقوقوف على اسباب اثبات هذا القيد وان كان هناك تلاعب يرفع تقرير المراجع
أنت مراجع داخلي - أو حتى مراجع خراجي - في شركة مساهمة، وأثناء تأديتك لمهتك في المراجعة - عثرت على قيد بمبلغ28000$ من حـ / الشركة A (عميل) إلى حـ / الشركة B (شركة تابعة)
ومرفق بهذا القيد إشعار مدين للأول، وإشعار دائن للثاني، والقيد والإشعارين غير موقعين سوى من أثنين فقط : المحاسب والمدير المالي. ولكنك وجدت بعد ذلك، وتحديدا بعد مرور حوالي شهر ، أن هذا القيد قد تم عكسه، وتم التوقيع على القيد العكسي من قبل الأثنين أياهم (المحاسب والمدير المالي). ولا يوجد أي مستند أو إشارة بأن الإدارة لها علم بما جرى. فأنت كمراجع داخلي تابع لرئيس مجلس الإدارة، ولأن عمل المراجع الداخلي هو التقويم والبناء والإصلاح، وليس أصطياد الأخطاء، ورفع التقارير مباشرة، فقد حملت القيد الأول للمدير المالي، واستفسرت منه عن سر إجراء هذا القيد، وعن سبب عدم اعتماد الأشعارين المدين والدائن من قبل المدير التنفيذي. فرد عليك المدير المالي بكل بساطة: أنا عملت هذا القيد ، ثم عكسته بعد ذلك فأيش المشكلة فيه؟
السؤال هو : هل فعلا لا توجد مشكلة في ذلك؟ وماذا ستفعل أنت لو أنك كنت محل هذا المراجع الداخلي أو الخارجي؟
من الذي قام بتسجيل القيد اولا
ثانيا واضح انه تصرف محاسب ذكي
قانونيا لايوجد مشكلة ولكن محاسبيا توجد مشاكل
بكل بساطه حتي لا تكون انت في سبب اي مشكله وضمان جودت عملك
تطلب من الرائيس المسوال بااكمال التوقيعات بما انها ناقصه وتحتاج هذا الامر لانه تحت مسواليتك
واذا رفض توجله الي المدير التنفيذي وتبين انه حصلة هذي الاوراق تحتاج لي توقيعك وانك ماتدري عن سبب عدم التوقيع
راح يلاحظ هذا الشي وبيكون حريص اكثر بالتعامل مع المحاسبين ولو كان بالخطاء ف الخطاء وارد ولو كان متعمد راح يحذر من الاعاده مره اخره
وبكذا انت تكون ماسببت مشكله بس فتحت عيون
