Register now or log in to join your professional community.
أولا بعد التسجيل فى اليومية و الترحيل الى دفتر الأستاذ العام و الحصول على رصيد كل حساب من الاستاذ العاميتم أعداد ميزان المراجعة قبل التسويات بأخذ رصيد كل حساب من دفتر الاستاذ و ووضعة فى الميزان
يكون شكل الميزان كالأتى :أسم الحساب مدين دائن
يتم عمل قيود التسوية الخاصة بالشركة و بيانتها كالأتى :1 - قيد تسوية المخزون
عند اتباع طريقة الجرد الدورى فأننا نحمل التكلفة على حساب المشتريات و بالتالى حساب المخزون موضح به فقط رصيد أول المدة و ليس الرصيد الفعلى
كذلك حساب المشتريات محمل بتكاليف ما تم شراءه خلال السنة و ليست تكاليف البضاعة المباعة
يتم اقفال رصيد اول المخزون فى حساب المشتريات من حـ/ المشتريات
الى حـ/ المخزون ( بقيمة رصيد أول المخزون )يتم جرد المخزون و تحديد قيمته بأستخدام اى من الطرق الاتية FIFO / LIFO / WA
الان لدينا الرصيد الفعلى للمخزون الناتج عن الجرد نقوم بأثبات مخزون أخر
من حـ/ المخزون
الى حـ/ المشتريات (بقيمة مخزون أخر )الأن حساب المخزون محمل بقيمة مخزون أخر و حساب المشتريات محمل بتكلفة البضاعة المباعة
***************
قيد تسوية المصروفات المقدمة
يجب تحميل الفترة المالية بنصيبها مما استهلكته من المصروفات المقدمة و ذلك بتقليل قيمة المصروف المقدممن حـ/ مصروف التأمين (مثلا)
الى حـ / التأمين المقدم
**************
قيد تسوية الأدوات و المهمات
يجب تحميل الفترة بنصيبها مما استهلكته من ادوات و مهمات
من حـ / مصروف أدوات مستهلكة
الى حـ / أدوات و مهمات
*************
الأن نحن جاهزون لأعداد ميزان المراجعة بعد التسويات بالأرصدة الجديدة
يمكن ايضا عمل ورقه عمل تضم ميزان قبل التسويات التسويات و ميزان بعد التسويات
تكون ورقة العمل كالأتى
أسم الحساب ميزان قبل التسويات التسويات ميزان بعد التسويات
مدين دائن مدين دائن مدين دائن
**************
حسابات الأقفال
يتم الأن أقفال حسابات قائمة الدخل فى حساب ملخص قائمة الدخل و القيود كالأتى
من حـ / المبيعات
الى حـ / ملخص قائمة الدخل
من حـ / ملخص قائمة الدخل
الى حـ / التكاليف
من حـ/ ملخص قائمة الدخلالى مذكورينحـ/ المصروفات العمومية
حـ/ المصروفات البيعية
حـ/ المصروفات التمويلية
حـ/ الخسائر و المصروفات الاخر
من حـ / الأيرادات الأخرى
الى حـ / ملخص قائمة الدخل
يتم أقفل حساب ملخص قائمة الدخل فى حساب الأرباح المرحلة بعكس طبيعة سواء كانت ارباح او خسائر
