ماهو تعريف قائمة التدفقات النقديه ؟ وماهي القاعده المتبعه في اعدادها؟

باللغة العامية 

 

عندك فلوس كاش في يدك تتداول فيها نشاطك من مبيعات او مشتريات والغرض منها حساب السيولة في الشركة لمعرفة ما اذا كانت الشركة قادرة على الوفاء بالتزامتها ((مثال دين على المنشاة بقيمة 1000 ريال لن يسدد الا بمبلغ نقدي او عن طريق بنك )) ولا يمكن استخدام اصل ثابت يستخدم لاغراض المنشاة 

 قائمه التدفقات النقديه : cash Flow  statement   

هذة القائمة توضح النقد الذى تم تدفقة الى الموسسة عن طريق بيع السلع او  أداء خدمات او الذى تم تدفقة خارج الموسسة عن طريق شراء مواد وسلع وخامات وسداد ديون وغيرها .

 

 

ويتم تقسيم قائمة التدفقات النقدية الى ثلاثة تدفقات من ثلاثة انشطة :-

 

التدفقات النقدية من انشطة التشغل :-

   هى التدفقات النقدية الخاصة بنشاط الشركة الاساسى

 

صافى الربح او الخسائر                                          

+ الاهلاك                                                          

+أو -  التغير فى المخزون                                        

+أو- التغير فى اوراق القبض والحسابات المدينة            

+او- التغير فى المصروفات المدفوعة مقدما                  

+أو-  التغير فى اوراق الدفع                                      

+ أو-  التغير فى الحسابات الدائنة                              

+ او- التغير فى المصروفات المستحقة                         

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

(أ) مجموع التدفقات النقدية من انشطة التشغيل    

ــــــــــــــــــ

                                                

2- التدفقات النقدية من انشطة الاستثمار :-

هي التدفقات النقدية نتيجة شراء اصول ثابتة او بيع اصول ثابتة .

 

+ شراء معدات                                                    

-  بيع اراضى  .....الخ                                              

  ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

(ب) مجموع التدفقات النقدية من انشطة الاستثمار    

 

××××

××××

ــــــــــــ

××××

 

3- التدفقات النقدية من انشطة التمويل

  تشمل التغيرات نتيجة سداد ديون او اقراض او شراء اسهم  او توزيع ارباح او زيادة

 فى راس المال .

 

+أو-  القروض طويلة الاجل                              

+أو-  التسهيلات والتمويل مقيدة الاجل              

-  اقساط القروض                                         

- توزيعات الارباح                              

 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

(ج) مجموع التدفقات النقدية من انشطة التمويل                                            

 

×××××

×××××

×××××

××××× ـــــــــــــــ

××××

 

 

التغير فى النقدية ( أ + ب + ج )            

  (+) رصيد النقدية  اول المدة

 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

رصيد النقدية اخر المدة                   

 

×××××

××××

ــــــــــــــ

××××

 

 

 

 

الغرض من قائمة cash flow هو معرفة اى أزمة مالية قبل حدوثها . يعنى باختصار عايز اعرف مصدر كل جنية وجهة صرف كل جنية هقولك على طريقة مختصرة لعمل قائمة التدفقات النقدية . عندك حساب نقدية بالخزينة ولدى البنوك اعمل خانة بجانب المدخلات واذكر اسم حساب العميل وخانة بجانب الصرف واكتب حساب الصرف اللى عملته دة اسمة الحساب المقابل بنعملة فى النقدية وفى المخازن

هي احد التقارير المالية التي تعكس صافي النقد الداخلة للمنشاءة والخارج منها 

تعد وفقا للاتي 

الايرادات - المدينون =صافي النقد الداخل 

المشتريات - الدائنون = صافي الدخل الخارج 

المصروفات 

الكل = الانشطة التشغيله 

بيع اصل = تدفق داخل 

شراء اصل =تدفق خارج 

الكل = الانشطة الاستثمارية 

النقد الداخل من حقوق الملكية والقروض الاخرى 

النقد الخارج من حقوق الملكيه والقروض الاخري

 

ببساطة هي قائمة تحدد مصادر النقدية المتحصلة خلال العام و اماكن انفاقها وتنقسم الي انشطة تشغيلة وهي تقيس قدرة توليد النقدية من النشاط الرئيس للمنشاة ومقدرة سداد التزاماتها فيما لو لم  يكن للمنشاة اي نشاط استثمار ي اخرا و اتمويلي  .  تتكون من 

    تدفات نقدية انشطة تشغيلة 

تدفقات نقدية انشطة استثمارية 

تدفقات نقدية  انشطة  تمويلة 

ويتم اعداد القائمة باحد طريقتين 

 الطريقة المباشرة   : والطريقة الغير مباشر ة 

وتعتمد هذه القائمة علي الاساس النقدي وهو مايعني التحول من  اساس الاستحقاق الي الاساس النقدي  خلال فترة اعداد القائمة 

تعتبر قائمة التدفقات النقدية من أهم القوائم المالية التي تساعد مستخدمي هذه القوائم في التعرف على الأوضاع المالية للشركة موضوع التحليل، وتأتي أهمية قائمة التدفقات في أنها تبين الأثر النقدي لكافة النشاطات التي قامت بها الشركة خلال الفترة المالية مع بيان طبيعة هذا الأثر من كونه يشكل تدفقا نقديا داخلا للشركة أو خارجا منها، كما أن تقسيم هذه القائمة للتدفقات النقدية ضمن نشاطات لها طبيعة مشتركة يساعد في التعرف على نقاط القوة والضعف من حيث قدرة الشركة على توليد النقد وهو العنصر الذي سيستخدم في تسديد الالتزامات وتمويل التوسعات وتوزيع الأرباح سواء في المدى القصير أو المدى الطويل.

يتم اعداد قائمه التدفقات الماليه فى نهايه العام لبيان مصادر واستخدامات الاموال من خلال ثلاث انشطه وتنتهى فى نهايتها بالرصيد النقدى آخر السنه بعد تأثيره بالرصيد النقدى اول السنه وفائدتها معرفه مصدر النقديه المتوفره لديها من كل نشاط والانشطه هى نشاط التشغيل ومن امثلته التغيرات فى الاصول كالمخزون و الارصده المدينه ونشاط الاستثمار ومن امثلته المدفوع لشراء اصول ثابته ونشاط التمويل ومن امثلته القروض...

تعرض هذه القائمة بيان التدفقات النقدية الداخلة للشركة والتدفقات النقدية الخارجة من الشركة خلال الفترة المحاسبية مع التفرقة بين التدفقات النقدية المرتبطة بالأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية للشركة.

القاعدة المتبعه هى النقد

هى قائمة توضح اثر التغيرات فى حابات الميزانية و حسابات قائمة الدخل على النقدية و ما فى حكمها

و تستخدم كاداة تحليلة لقياس قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات قصيرة الاجل

هي إحدى القوائم المالية الرئيسية بجانب قائمة الموقف المالي وقائمة الدخل يتم إعدادها للتعرف على قدرة المنشأة على إنتاج تدفقات نقدية موجبة من أنشطتها الرئيسية وذلك بتحويل صافي دخل المنشأة إلى نقد بإستخدام طريقة إعداد قائمة التدفقات النقدية المباشرة او الطريقة الغير مباشرة ومن ثم إحتساب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بتقسيم أنشطة المنشأة إلى أنشطة تشغيلية وأنشطة تمويلية وأنشطة إستثمارية

التدفقات النقدية كمية النقد المتحصل من الانشطة الاقتصادية للمنشأة وتحصيلها بالمقارنة بقائمة المنصرفات ويتم اعدادها من خلال الميزانية وقوائمالدخل

هي القائمة التي يتضح فيها حركة النقدية الواردة و الصادرة لفترة زمنية محددة