Register now or log in to join your professional community.
حالة من الواقع العملى
لي في الموضوع وجهة نظر تختلف عن ما عرض الزملاء وهي كالتالي :
بما ان القيود مطلوبة في الشركة طالبة الوجبات المشار اليها يالحرف ( أ ) ,
فتكون القيود حسب الترتيب التاريخي كالتالي :
- في10 من الشهر :
1- اثبات الشراء من واقع فواتير المطعم ( ب ) عن ال10 ايام الاولى من الشهر الكريم و باعتبار ان السياسة المتبعة هي فصل مقدموا الخدمات الموسمية عن الموردين كما وان هذه الوجبات تخص شهر رمضان فقط ولا تتكرر بشكل دوري باقي العام , يكون القيد :
10000 من حـ / مصروفات ادارية ( وجبات افطار شهر رمضان )
10000 الى حـ / الدائنون ( مقدموا خدمات ) ( مطعم ب )
2- اثبات السداد بشيك وليس بورقة دفع , ( للفرق الجوهري بين الاثنين , اذ ان ورقة الدفع قد تسدد من البنك او نقدا , اما الشيك فيخفض من حـ / البنك مباشرة وان لم يصرفه المستفيد فيتم ايضاحه في تسوية البنك ولان الشيك يستحق الصرف بمجرد تقديمه للبنك وان كان مؤجل التاريخ ) ويكون القيد كالتالي :
10000 من حـ / الدائنون ( مقدموا خدمات ) ( مطعم ب )
10000 الى حـ / بنك ـــــــــــــــــــــــ ( شيك رقم123456 )
ويوضح بالقيد : سداد حساب مطعم ( ب ) عن الفترة من01 الى10 من شهر رمضان الكريم .
ويكرر القيدين في20 و30 او29 من الشهر الكريم .
ارحب باي تعليق على وجهة نظري , وارجوا ان اكون افدت الزملاء , وشكرا .
اولا عند التعاقد يتم عمل قيد تسويه اوليه وهو كالاتي ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ30000xxx من حـــ/ المصروفات العموميه ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ30000xxxxxxxxxxxx الي حـــــ/ المصروفات المستحقه ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــثانيا عند اصدار الشيك الاول يتم عمل قيد اقفال للمصروفات المستحقه بقيمه كل شيك ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ10000xxxxxxx من حــــ/ المصروفات المستحقه ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ10000xxxxxxxxxxxxxxx الي حـــــــ/ اوراق الدفع شيكات ــــــــــــــــــــــ , وهكذا للشيكات المتبقيه ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــثالثا عند ورود كشف حساب البنك يتم عمل تسويه حساب البنك ويكون القيد بالشكل التالي ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــx30000xxxxxxمن حــــــ/ اوراق الدفع شيكات ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــxxx30000xxxxxxxxxxxxxxxxالي حــــ/ البنك ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
اولا واقعة التعاقد لا ينشا عليها اى اثر مالى او محاسبى مالم يدفع مبلغ وقت التعاقد ... وفى هذه الحالة تم التعاقد فقط ولم يدفع اى مبالغ من المال .. وكانت الشروط هو الدفع بعد مرور10 ايام ... اذن التعاقد سيسرى فعليا عند صدور اول شيك من الشركة ويتم تحرير طلب صرف شيكات مرفق به صورة العقد والفاتورة متضمنة الوجبات والاصناف المقدمة بالكمية والسعر
ويجب التحديد الى اى مركز تكلفة ستوجه هذه الوجبات حسب النشاط .. بافتراض ان الوجبات للعاملين بالادارة ستعتبر مصاريف ادارية وعمومية ... اما اذا تم التوجيه الوجبات الى قسم التسويق والمبيعات ستعتير مصاريف تسويقية وبيعية ... ونفس القصة لو هتتوجه لادارة الانتاج او التشغيل ستعتبر تكاليف او مصاريف غير مباشرة تتعقب المنتج
الحالة الاولى : اعتبارها مصاريف عمومية ...ويكون القيد كالتالى كل10 ايام
من حـ / مصروفات ادارية وعمومية (مزايا عينية) 10000
الى حـ / البنك ( شيك رقم .... ) 10000
وهنا جعلنا حساب البنك دائنا وليس اوراق الدفع ... لان اوراق الدفع سواء شيك او كمبيالة او سند اذنى حرر بواسطة الشركة للجهة الطالبة ولم يسلم بعد للجهة الطالبة ويظهر فى خزينة الشركة كرصيد لاوراق الدفع عند عمل مركز مالى فى اى لحظة
الحالة الثانية : اعتبارها مصاريف تسويقية وبيعية ...ويكون القيد كالتالى كل10 ايام
من حـ / مصروفات تسويقية وبيعية (مزايا عينية) 10000
الى حـ / البنك ( شيك رقم .... ) 10000
الحالة الثالثة : اعتبارها تكاليف او مصاريف انتاجية ...ويكون القيد كالتالى كل10 ايام
اولا قيد بواسطة المحاسب المالى
من حـ / مزايا عينيه 10000
الى حـ / البنك ( شيك رقم .... ) 10000
قيد محاسب التكاليف
من حـ / تكاليف او مصروفات صناعية غير مباشرة 10000
الى حـ / مزايا عينية 10000
30000 من حـ / المصروفات الادارية والعمومية
30000 الى حـ / البنك أو أوراق الدفع
( شراء وجبات إفطار للعاملين )
للاسف جميع اجابات الاساتذة خاطئة وهي ابسط عملية محاسبية احدهم جاوب شيكات برسم التحصيل للشركةهل هي شيكات لصالح الشركة ام عبء عليها
ياصديقي انها اوراق دفع
ثانيا الجميع اعتبرها مصاريف عمومية هل وصلت وجبات الافطار حتى تسجل مصاريف يااصدقاء انها مصاريف مدفوعة مقدمة وهي اصل متداول حتة يحضر الافطار تغلق هذه المصاريف ربما تقاعس صاحب المطعم ولم يحضر الافطار
تكون القيود على الشكل التالي:
30000 من ح\\مصاريف مدفوعة مقدما 30000\\الى ح\\اوراق الدفع
10000 شيك رقم تاريخ
10000 شيك رقم تاريخ
10000شيك رقم وتاريخ
وعند وصول الافطار
30000من ح\\مصاريف العمومية 30000 الى ح\\مصاريف مدفوعة مقدما
مصاريف خدمية
اغلاق حساب مصاريف مدفوعة مقدما
