Start networking and exchanging professional insights

Register now or log in to join your professional community.

Follow

ما الفرق بين الأصول الضريبية المؤجلة والإلتزامات الضريبية المؤجلة وكيف يتم حساب كلاً منهم؟

user-image
Question added by Ahmed reda mahmoud mohamed , external Auditor , Prof. Dr. / Ahmed Mohamed Noor Office (Dean of the Faculty of Commerce, University of Alexandria
Date Posted: 2015/06/29
Khaled Mohee Eldeen Abbas Mahmoud
by Khaled Mohee Eldeen Abbas Mahmoud , Chartered Accountant # 10465 , Self-employed

الالتزامات الضريبية المؤجلة:هى قيمة ضرائب الدخل التى يستحق سدادها فى الفترات المستقبلية والمرتبطة بفروق ضريبية مؤقتة.   

الأصول الضريبية المؤجلة: هى قيمة الضرائب التى يستحق استردادها  فى الفترات المستقبلية فيما يتعلق بـ:  

     (أ‌)    الفروق المؤقتة المخصومة (أى القابلة للخصم من الربح الضريبى فى الفترات المستقبلية).   

      (ب‌)  الخسائر الضريبية غير المستخدمة و المرحلة للفترات التالية.  

(ج)   الخصم الضريبى* غير المستخدم و المرحل للفترات التالية .  

  مثال

أصل تكلفته150 و قيمته الدفترية100. مجمع الإهلاك للأغراض الضريبية90 و سعر الضريبة25%.

----------------------------------------------------------------- الأساس الضريبى للأصل هو60 (150 تكلفة ناقصاً مجمع الإهلاك الضريبى90) ولاسترداد القيمة الدفترية للأصل و قدرها  100، يجب على المنشأة أن تحقق ربحاً ضريبياً قدره100 ولكنها ستقوم بخصم أهلاك  ضريبى قيمته60 فقط . وبالتبعية فإن المنشأة ستقوم بسداد ضريبة دخل قيمتها10 (40 ×25%) عند استرداد القيمة الدفترية للأصل. والفرق بين القيمة الدفترية للأصل100 والأساس الضريبى لهذا الأصل60 هو فرق مؤقت قدره40. ولذلك فعلى المنشأة أن تعترف بالتزام ضريبى مؤجل قدره10 (40 ×25%) تمثل قيمة ضرائب الدخل التى سوف تسددها خلال فترة استرداد القيمة الدفترية للأصل.

More Questions Like This