كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية - للجمعيات الخيرية - الغير هادفة للربح ؟

تعد قائمة التدفقات النقدية ذات أهمية لمستخدمي القوائم المالية للمنشآت غير الهادفة للربح، إذ توضح  مصادر النقدية واستخداماتها، مما يساعد في تحديد السيولة التي تتمتع بها المنشأة من ناحية، وتحديد أوجه أنفاق تلك الأموال، ومدى نجاح المنشأة في تحقيق أهدافها التشغيلية، والاستثمارية والتمويلية، بحيث  توضح التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة التشغيلية ، والأنشطة الاستثمارية ، والأنشطة التمويلية ومن ثم فإنه يجب على المنشآت غير الهادفة للربح  إعداد قائمة التدفقات النقدية لكل مدة محاسبية تعد عنها قائمة الأنشطة.

 ويجب أن تعكس هذه القائمة جميع أوجه التشغيل والاستثمار، والتمويل خلال تلك المدة.

1) التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

 المتحصلات، والمدفوعات النقدية

 (النقدية المحصلة على أنها تبرعات سواء أكانت غير مقيدة أم مقيدة لاستخدامها في الأنشطة التشغيلية، والاشتراكات المحصلة، والنقدية المحصلة من بيع السلع، أو تقديم الخدمات، والنقدية المدفوعة لتحصيل وجمع الإيرادات التطوعية ومشتريات السلع، والنقدية المدفوعة لتقديم برامج الخدمات )

2) التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

المتحصلات، والمدفوعات النقدية

( المرتبطة بالحصول على أصول غير متداولة، واستثمارات طويلة الأجل، وأصول أوقاف؛ مثل المتحصلات النقدية من بيع الأصول غير المتداولة والاستثمارات طويلة الأجل، والنقدية المدفوعة للحصول على أصول غير متداولة، واستثمارات طويلة الأجل)

3) التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

  المتحصلات من مصادر تمويلية طويلة الأجل

( القروض وأوراق الدفع، بالإضافة إلى المتحصلات من التبرعات، ودخل الاستثمار الذي يخصص للحصول على أصول غير متداولة،  أو تكوين وقف دائم أو زيادته ، والمدفوعات النقدية لسداد القروض طويلة الأجل وأوراق الدفع, متحصلات الموارد التي وفقا لشروط المتبرع).