Register now or log in to join your professional community.
مذكرة تسوية البنكتعريفها: هي مذكرة جانبية ليست لها علاقةبالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبيةالهدف منها : الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.الأسباب المؤدية إلى إعدادها :من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكرمنها ما يلي :-ا - عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك1 - الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .2 - شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .
ب - عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتمإرسال إشعار الإضافة بعد .2 - مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.3 - شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .
ج - أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .
متطلبات إعدادها1 كشف حساب البنك .2 دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .3 آخر مذكرة تسوية تم إعدادها .
كيفية إعدادها1- تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.2- مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.3- يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.4- يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .5- عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها.
شاكر الدعوة
مذكرة تسوية البنك هى كشف حساب يوضح الاختلافات بين رصيدى حساب البنك فى دفاتر الشركة ودفاتر البنك
عمليا لا تتطابق الارصدة للاسباب التى ذكرها استاذ جورجى
شاكر الدعوة
رغم أن الاستاذ جورج أجاب على سؤالك باستفاضة
