ما هي المعالجات المحاسبية و نقطة الاعتراف بالايراد في شركات الاستثمار العقاري ؟

الاجابة دى مقدمة من فريق عمل برنامج محاسبة مقاولات بابل  البرنامج المتخصص فى محاسبة وادارة شركات المقاولات التوجيه المحاسبي في الاستثمار العقاري 

دورة حسابات  الاستثمار العقاري للمساهمين

اثبات المساهمين علي المشروع وتحديد نسبة الاشراف والمتابعة وحصة الشركة فى المشروع بفرض ان نسبة الاشراف 20  % من قيمة مصاريف محددة  تم الاتفاق

الخطوة الاولي  تحصيل دفعات بداية الشراكة على المشروع

1,500,000    من حـ   النقدية بالبنوك

البنك الاهلي المصري

الى حـ   المساهمين

500,000     المساهم # 1

500,000     المساهم # 2

500,000    المساهم # 3

الخطوة الثانية اثبات المصاريف على المشروع خلال الفترة  بفرض 300,000 جنية

300,000    من حـ   مصاريف العمليات

رواتب  # حديد # اسمنت # مقاولين # معدات

300,000   الى حـ   النقدية

الصندوق  # عهدة موظفين  # بنوك

الخطوة الثالثة  اثبات مصاريف الاشراف قبل عملية اقفال المصاريف  بفرض 60000 جنية

60,000    من حـ   مصاريف العمليات

مصاريف اشراف ومتابعة

60,000    الى حـ   الايرادات

ايرادات اشراف ومتابعة

الخطوة الرابعة  توزيع المصاريف كل فترة على المساهمين وفقا لحصة كل مساهم شاملة الاشراف

360,000     من  حـ   المساهمين

120,000       المساهم #  1

120,000     المساهم # 2

120,000     المساهم # 3

360,000    الى حـ   مصاريف العمليات

رواتب  # حديد # اسمنت # مقاولين # معدات  # اشراف ومتابعة

الخطوة الخامسة   اثبات عملية بيع لوحدة او قطعة ارض

800,000       من  حـ   العملاء

د جمال ابراهيم الاسيوطي

800,000        الى   حـ   ايرادات مساهمين مستحقة

200,000        المساهم #  1

200,000        المساهم # 2

200,000        المساهم # 3

الخطوة السادسة  تحصيل الدفعات والاقساط من العملاء

450,000         من   حـ   النقدية

الصندوق الرئيسي

450,000        الى   حـ   العملاء

د جمال ابراهيم الاسيوطي

الخطوة السابعة    اثبات استحقاق المساهمين فى الدفعات المحصلة

450,000           من حـ  ايرادات مساهمين مستحقة

150,000         المساهم # 1

150,000           المساهم # 2

150,000           المساهم # 3

450,000         الى    حـ   المساهمين

150,000       المساهم # 1

150,000       المساهم # 2

150,000        المساهم # 3

للمزيد ....

 

الحالة الاولى عند البناء

 

اثناء الانشاء

من ح/ مباني تحت الانشاء 

الى ح / النقدية او المورد

 

عند اكتمال الانشاء

من ح / مبنى استثماري رقم ...

الى ح / مباني تحت الانشاء

 

عند البيع 

من ح / النقدية او العميل 

الى ح / مبنى استثماري رقم ....

 

الحالة الثانية عند الشراء

عند الشراء

من ح / مبنى استثماري رقم ...

الى ح / الصندوق او المورد

 

عند البيع 

من ح / النقدية او العميل 

الى ح / مبنى استثماري رقم ....

 

نقطة الاعتراف بالايراد الاساس النقدي

طرق الاعتراف طبقا لمعيار ifrs 15 

- طريقة المدخلات ( تكلفة المتكبدة ، اساس الزمني)

-طريقة المخرجات (وصول المنتج النهائي للعميل)

ماهي القيود المحاسبية لاثبات دورة الاستثمار العقاري وازاي ممكن نطبقها علي برنامج الاستثمار العقاري وتقسيطالوحدات Real Estate Software؟ . ماهي الحسابات المستخدمة فى الدورة المحاسبية وهل استخدام برنامج الاستثمار العقاري وتقسيطالوحدات ممكن يأثر بشكل أو باخر على شكل وتكوين الحسابات فى الدليل المحاسبي ؟ . امتي بيتم الاعتراف بالايراد فى محاسبة الاستثمار العقاري ؟ هل عند حجز الوحدات أم عند التعاقد أم عند تسليم الوحدات للعميل؟ . خلينا نتعرف علي الدورة المحاسبية لنشاط ادارة العقارات من خلال قيود اليومية , وازاي نقدر نسجل القيود دة على برنامج ادارة شركات الاستثمار العقاريوتقسيط الوحدات السكنية . مراحل المعالجة المحاسبية للاستثمار العقاري : اولا اثبات تكلفة الاعمال وتطبيقها على برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات : (لقراءة مقال تفصيلي عن بنود التكاليف في شركات الاستثمار العقاري اضغط هنا) مبدئيا لازم نعرف ان كل تكلفة ممكن نتحملها فى نشاط الاستثمار العقاري بنقفلها فى حساب أعمال تحت التنفيذ , وهو احد حسابات الاصول المتداولة ,واشبه بحساب المخزون فى النشاط التجاري , ودا بيودينا لسؤال تاني بيقول اية هي انواع التكاليف اللى ممكن اتكلفها فى نشاط الاستثمار العقاري ؟ نشاط الاستثمار العقاري هو نشاط بيتطلب بناءا وحدات وبالتالي نفس التكلفة اللى ممكن اتكلفها لو انا شركة مقاولات , ودا نموذج لبعض أنواع التكلفة اللى ممكن اتكلفها والمعالجة المحاسبية ليها علىمجموعة برامج AccFlex ERP Systems 1) تكلفة الخامات وتتبعها فى برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات: وكنا اتكلمنا فى مقال تفصيلي عن تكلفة الخامات وازاى ممكن نتتبعها من اول المشتريات من الخامات المختلفة لحد مانتوصل لتكلفة الوحدة الواحدة فى المشروعات اللى بنمتلكها , وتقدر تقرأ المقال كاملا من هنا وبشكل عام بيتم تتبع تكلفة المشروع من الخامات بناءا على قيم اذون الصرف اللى تمت خلال الفترة علي المشروع دة , ولو انا بشتغل على سيستم ممكن نستعرض حركة اذن الصرف بتتم ازاي واية القيد الناتج عنها بالشكل دة : _ حركة اذن صرف من برنامج ادارة المخازن ( نظام هام من ضمن الانظمة الفرعية ل برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات ): _ تقرير اذن الصرف في برنامج حسابات ومخازن أكفليكس : _ قيد يومية ناتج عن اذن صرف فى برنامج الحسابات العامة وتحميلة على مشروع معين : 2) تكلفة المصنعيات , وفى الغالب بتتم على بنود مستخلصات مقاولي الباطن اللى بتفق معاهم , زي مقاولين التركيبات المسؤلين عن تركيبات السيراميك على سبيل المثال , وتكلفة المستخلص بتتوجة على حساب أعمال تحت التنفيذ بمعلومية مشروع معين , ودا نموذج لمستخلص أعمال لمقاول باطن فى برنامج محاسبة شركات المقاولات والاستثمار العقاري : _ تقرير مستخلص أعمال مقاول باطن : _ قيد يومية ناتج عن مستخلص مقاول باطن : 3) التكاليف الغير مباشرة المحملة : زى التكاليف الادارية اللى بحملها على حساب أعمال تحت التنفيذ , وبتكون بنسب استفادة كل مشروع من التكاليف دي , ودا نموذج قيد يومية لتحميل المشروع بنصيبة من تكاليف رواتب الادارة : ثانيا المعالجة المحاسبية للايراد والعقود فى برنامج ادارة شركات الاستثمار العقاري ( الاعتراف بالايراد في نشاط الاستثمار العقاري) : 1) عند حجز الوحدات : الجانب المحاسبي في جزئية الاعتراف بالايرادبيبدأ لما العميل يروح شركة الاستثمار العقاري ويطلب يحجز وحدة معينة من الوحدات المتاحة للحجز , وفى الغالب العميل بيدفع مقدم حجز " أو عربون " تمهيدا لعملية التعاقد, وبعدها يبدأ التفاوض على اسعار الوحدة وخطط السداد اللى بتختلف من شركة للتانية او حسب سياسة الشركة , والعميل بيمضي على خطة السداد وبيحصل على نسخة منها للمراجعة. _ نموذج خطة سداد في برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات : نموذج استمارة الحجز فى برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات وتقرير السداد اللى العميل بيوقع عليها تمهيدا لعملية التعاقد : 2) مرحلة التعاقد : ودي المرحلة التانية من مراحل الدورة المحاسبية في برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحداتان العميل بيوافق على أسعار وخطةالسداد المتفق عليها ,تبدأ مرحلة التوقيع على العقود , وهنا مافيش اي تاثير محاسبي هايتم غير علي جزئية عمولات البيع المستحقة سواء كانت مستحقة لموظفي الشركة , او لسمسار العقارات . ودا لان السمسار او البائع بتستحق لية عمولة البيع لما يتم التعاقد , والعمولات هنا هاتعتبر من ضمن تكاليف المشروع او الوحدة المباعة ,وبيتم اثبات العمولة بالقيد المحاسبي دة : من ح عمولات بيع الى مذكورين : ح حسابات دائنة اخري _الموظف .. ح حسابات دائنة اخري _ السمسار.. ( شكل قيد اثبات عمولات البيع فى برنامج الحسابات العامة واللى بيتم اوتماتيك لما بيتم اثبات التعاقد فى برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات ) 3) تحصيل الاقساط في : ودي الاقساط المتفق عليها بناءا على الاتفاق اللى تم بينى وبين العميل , وهنا لازم ناخد بالنا من حاجة مهمة جدا , وهى ان اي عمليات نقدية بتتم مع العميل سواء كانت تحصيلات نقدية او مدفوعات نقدية بتتم علي حساب دفعات مقدمة للعملاء ودا احد حسابات الالتزامات المتداولة " حسابات دائنة اخري" , وممكن تقرأ مقال كامل بيتكلم عن المعالحة المحاسبية للاستثمار العقاري واهم الحسابات المستخدمة فى النظام المحاسبي للاستثمار العقاري وتطببيقة على برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات. شاشة المقبوضات في برنامج ادارة النقدية : نموذج ايصال استلام نقدية من أصل وصورة من برنامج الخزينة والبنوك احد اجزاء برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات المتكامل: قيد اليومية الناتج عن التحصيل فى برنامج ادارة الحسابات العامة : 4) مرحلة التسليم : ودي اخر مرحلة من مراحل المعالجة المحاسبية للاستثمار العقاري , وتعتبر من أهم المراحل الخاصة بالمعالجة المحاسبية لنشاط الاستثمار العقاري , وبمجرد مابيتم التسليم بيتم تسجيل القيود التالية : _ اولا قيد اقفال الدفعات المقدمة فى حساب العميل : والقيد دة بقفل من خلال حساب الدفعات المقدم "بخلية مدين" عشان يظهر بصفر وبنقل رصيدة الى حساب العميل, من ح الدفعات المقدمة الي ح العميل ثانيا قيد اثبات التكلفة : واللى من خلالة بنثبت تكلفة الوحدة المباعة للعميل بالشكل دة : من ح تكلفة مبيعات وحدات تامة. الى ح أعمال تحت التنفيذ. _ثالثا قيد اثبات الايراد : ودا قيد اثبات ايراد الوحدة المباعة بناءا على سعر البيع الموجود فى التعاقد وفي حالة وجود دفعات صيانة فى العقد بيتم اثباتها كالتزام: من ح العميل .. الى ح ايرادات مبيعات وحدات تامة الى ح التزامات استكمال |وفى النهاية نقدر نستعرض كل الحركات اللى تمت على المشروع او الوحدة فى برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحداتمن خلال تقرير استاذ مساعد مركز تكلفة : وبكدا نكون اتعرضنا لشرح تفصيلي للمعالجة المحاسبية لدورة الاستثمار العقاري من خلال قيود اليومية , وامكانية تطبيقها على برنامج الاستثمار العقاري وتقسيط الوحدات افضل برنامج محاسبة استثمار عقاري Real Estate Software .

مبدأ الاعتراف بالإيراد Revenue Recognition يمكن تعريف الإيراد بأنه التدفق الداخل الذي يؤدي إلى زيادة في أصول المنشأة أو إلى النقص في المطلوبات أو الاثنين معا وذلك نتيجة بيع السلع أو تقديم الخدمات ، وكذلك التدفقات الناجمة عن استخدام موجودات المنشأة كالايجارات والفوائد الدائنة خلال السنة المالية .والإيراد هو المقياس المحاسبي للأصول المستلمة من بيع السلع وتقديم الخدمات ، ويقاس الإيراد بالنقدية أو ما يعادلها من قيمة للشئ المستلم مقابل السلع والخدمات المباعة ،ويشمل أيضا الأرباح الناتجة عن بيع أو تبادل أصول غير النقدية ،بالاضافة إلى الأرباح الناتجة عن التسويات المربحة للألتزامات .والقاعدة العامة أن يعترف بالايراد عند نقطة البيع ( التسليم ) وقد يعترف به عند استلام الثمن أو عند الانتاج او بعد نقطة البيع . وهناك شرطان للاعتراف بالإيراد (1) أن يكون قد تحقق أو قابلا للتحقق ( Realized of Realizable ) و (2) أن يكون قد أكتسب (Earned) والاعتراف بالإيراد يتمثل بعملية أثبا المعاملات في السجلات المحاسبية والقوائم المالية . ويتم اكتساب الإيراد في حالة توافر شرطين هما : • تقديم الخدمة او تسليم المبيعات• وجود عملية مبادلة حقيقة( Arm’s length transaction ) بين المنشأة والغير وقد اختلف المحاسبون في بلورتهم للأسس الواجب إتباعها عند تحديد الإيراد وأعتباره متحققا ويستعمل نتيجة لهذا الاختلاف اساسان هما : 1- أساس الأستحقاق Accrual Basis ويعتبر الإيراد قد تحقق عندما تنتقل ملكية السلعة أو الأصل من المنشاة إلى المشتري او عندما تقديم الخدمة ، سواء حصلت قيمتها النقدية أم لا أي أن الإيراد يخص الفترة المحاسبية التي تحقق خلالها . وتوجد معايير تحدد زمن تحقق الإيراد وهي : نقطة البيع : يتم تحديد نقطة تحقق الإيراد عند إتمام عملية المبادلة ، حيث أنه يمكن عند هذه النقطة تحديد اسعار البيع القابلة للتحقق ، وبمعنى أخر يتحقق الإيراد عند نقطة البيع وتحويل ملكية البضاعة للمشترين أي بعد أن يكون البائع والمشتري قد اتفقا على ثمن البضاعة واسبح من حق المشتري أن يمتلكها ومن حق البائع أن يقبض القيمة المتفق عليها ، سواء قبضها أو لم يقبضها ، وبالمثل يتحقق الإيراد عن الخدمات المقدمة عندما تنجز الخدمة . 2- الأساس النقدي Cash Basis يتحقق الإيراد بموجب هذا الأساس عند استلام النقدية بغض النظر عن تاريخ عملية البيع أو التسليم او تقديم الخدمة ، وذلك بسبب عدم التأكد من تحصيل قيمة المبيعات فيما بعد . ويستخدم هذا الأساس بصفة خاصة في حالة محاسبة البيع بالتقسيط لأن مخاطر تحصيل قيمة المبيعات بالتقسيط وصعوبة تحديد الديون المشكوك فيها لا يوفران الدليل الكافي والمطلوب لتبرير اعتبار قيمة هذه المبيعات كإيرادات متحققة ومكتسبة خلال الفترة المحاسبية الحالية . كما يستخدم هذا الأساس في المحاسبة للمهنيين كالأطباء والمحامين والمهندسين والمحاسبين القانونيين وفي المحاسبة الحكومية والمنظمات التي لا تهدف للربح ، وهذا الأساس سهل التطبيق ويتفادى احتمالات وقوع خسائر نتيجة لعدم تحصيل الديون .

فى تحقق الايراد 

1- فى الحالة الاولى  فى حالة بيع الوحدات العقارية الى العملاء  يتم الاعتراف بالايراد 

2- الحالة الثانية فى حالة بيع العقار ونتج عنه ربح  يتم الاعتراف بالايراد وقت حدوثه 

نقطه الاعتراف بالايراد فى شركات المقاولات هى عند اعتماد المستخلص من العميل اما فى الاستثمار العقارى فهى عند بيع الوحدات

تعلن شركه جرانيت للنظم المحاسبيه و الاداريه خبراء البرمجيات و المحاسبه عن برنامج جرانيت للمقاولات و الاستثمار العقارى و هو برنامج محاسبى شامل كل شى ميزانيات و مستخلصات و تكاليف و شئون عاملين و اقساط و مقايسات و ذمم شركاء و اوراق ماليه وهو مصمم خصيصا لشركات المقاولات للاستعلام 01001256015

 

 

اذا كنت تبحث عن برنامج حسابات . يحمل عنك عبء إدارة شركتك . ويمدك بالتقارير الوفية . ويجمع كل برامج محاسبة الفرعية مثل برنامج مخازن وبرنامج العملاء و الموردين و برنامج مبيعات و برنامج المشتريات و برنامج محاسبة المقاولات وبرنامج البنوك وبرنامج شؤون العاملين في برنامج واحد و يغطى كافة فروع علم المحاسبة ( محاسبة الشركات - محاسبة التكاليف - محاسبة المالية  ) فاليك برامج حسابات dexef

اذا كنت تبحث عن برنامج محاسبة  فى السعودية ومصر او اى دولة عربية أخرى ف عليك بالبرنامج الاقوى  هو برنامج  Orchida ERP  فهو برنامج محاسبى متكامل وقد تم تصميمة حتى تنسق مع كافه أشهر أنظمة ERP

ان اهم انظمة ERP 

برنامج ادارة المخازن

برنامج دورة الاصول الثابتة

برنامج ادارة المبيعات والعملاء 

برنامج ادارة المشتريات والموردين

برنامج الاجور والمرتبات 

برنامج ادارة الموارد البشرية 

برنامج المقاولات

برنامج نقاط البيع

برنامج الانتاج والتصنيع