Register now or log in to join your professional community.
الالتزامات الضريبية المؤجلة:-
هى قيمة ضرائب الدخل التى يستحق سدادها فى الفترات المستقبلية والمرتبطة بفروق ضريبية مؤقتة.
الاصول الضريبية المؤجلة:-هى قيمة الضرائب التى يستحق إستردادها فى الفترات المستقبلية فيما يتعلق بـ:-أ - الفروق المؤقتة المخصومة.ب- الخسائر الضريبية غير المستخدمة والمرحلة للفترات التالية.جـ- الخصم الضريبى غير المستخدم والمرحل للفترات التاليةالفروق المؤقتة والفروق الدائمة
الفروق المؤقتة:-أ - فروق مؤقتة خاضعة للضريبة.ب - فروق مؤقتة قابلة للخصم.
الفروق الدائمة:-هى التى تمثل الاختلاف الدائم عند إعداد الاقرار الضريبى.القيود المحاسبية1- ضريبة الدخل:-من حـ/ ضريبة الدخل (ضريبة حالية)الى حـ/ مصلحة الضرائب – أرصدة دائنةالضريبة المؤجلة:-أ - من حـ/ أصول ضريبية مؤجلة (الميزانية)الى حـ/ ضرائب مؤجلة (قائمة الدخل)أوب – من حـ/ ضرائب مؤجلة (قائمة الدخل)الى حـ/ التزامات ضريبية مؤجلة (الميزانية)
إختلاف الاساس الضريبي عن الاساس المحاسبي لعناصر القوائم المالية
لكن يُستخدم أساس المعدل على الدخل المتوقع في وقت عكس الفرق المؤقت لحساب معدل الضريبة الفعلي المتوقع
