Register now or log in to join your professional community.
يتم فتح ثلاثة حسابات بدليل الحسابات اولاً: ح / ضريبة القيمة المضافة علي المشتريات في الاصول ، وح/ ضريبة القيمة المضافة علي المبيعات في الخصوم ، ثالثاً : ح/ تسوية ضريبة القيمة المضافة في الخصوم ، وهو الحساب الذي يتم فيه اقفال الحسابين السابقين ويتم السداد عن طريقه علي سبيل المثال :
فاتورة مشتريات ريال والضريبة5 ريال
القيد من مذكورين
من ح/ المشتريات او ت المشاريع او م ا عمومية ( مصروف )
5 من ح/ ضريبة القيمة المضافة علي المشتريات
الي ح/ النقدية او البنك
مبيعات او اداء خدمات لعملاء
القيد
من ح /البنوك او النقدية
الي مذكورين
ح/ الايرادات او المبيعات او العملاء
ح / ضريبة القيمة المضافة علي المبيعات
قيد اقفال الضريبة
من ح / ضريبة القيمة المضافة علي المبيعات
الي مذكورين
5 الي ح/ ضريبة القيمة المضافة علي المشتريات
الي ح/ تسوية ضريبة القيمة المضافة
قيد السداد
من ح/ تسوية ضريبة القيمة المضافة
الي ح / البنوك
(طريقة علاج الضريبة بالسعودية)
اسمح لي ان اشرح مع المثال
لنفترض انك قمت بشراء بضاعة بقيمة 1000 دينار شامل الضريبة ولنفترض ان القيمة المضافه هي 5 %
اولا : قيمة المشتريات قبل الضريبة هي ( 1000 / 1.05) = 952.381
ثانيا : قيمة الضريبة هي ( 952.381 * 0.05 ) = 47.62
فيكون قيد المشتريات هو
من مذكورين
952.381 ح / المشتريات
47.62 ح / امانات ضريبة المبيعات او امانات ضريبة القيمة المضافة او ضريبة غير قابله للخصم
1000 الى ح / البنك او الصندوق
ولنفترض انك قمت ببيع هذه البضاعه كاملة وتم تحديد نسبة الربح ب 30 % لهذه البضاعه .
فيكون قيمة البضاعه المعده للبيع شامل ( 952.381 * 1.05 * 1.3 ) = 1300 دينار شامل
اولا : قيمة المبيعات قبل الضريبة هي ( 1300 / 1.05 ) = 1238.1
ثايا : قيمة الضريبة او القيمة المضافة هي ( 1238.1 * 0.05 ) = 61.91
فيكون قيد المبيعات هو
1300 من ح / الصندوق
الى مذكورين
1238.1 ح / المبيعات
61.9 ح / امانات ضريبة المبيعات او امان ضريبة القيمة المضافة او ضريبة غير قابلة للخصم
بالنهاية
عند تقديم الاقرار الضريبي لدى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات او مصلحة الضرائب نلاحظ ان ضريبة القيمة المضافة عند الشراء كانت ( 47.62 ) دينار وكان عند عملية البيع ( 61.9 ) فيكون الناتج ( 14.28 ) توريد لصالح الدائرة ويكون القيد عند دفع ضريبة القيمة المضافة هو
14.28 من ح / امانات ضريبة المبيعات او ضريبة القيمة المضافة او الضريبة الغير قابلة للخصم
14.28 الى ح / البنك او الصندوق
تتم معالجة ضريبة القيمة المضافة دفتريا فيي دفاتر البائع والمشتري على النحو التالي :
قيد المبيعات
مدين دائن البيــــــــــــــــان
xxx من ح/ الصندوق نقداً
الى مذكورين
xx ح/ ض.ق.م
xx ح/ المبيعات
قيد المشتريات
مدين دائن البيــــــــــــــــان
من مذكورين
xxx ح/ المشتريات (البضاعة)
xx ح/ ض.ق.م
xxx الى ح/ الصندوق نقداً
قيد سداد ضريبة القيمة المضافة لمصلحة الزكاة والدخل
مدين دائن البيــــــــــــــــان
xx من ح/ ض.ق.م
xx الى ح/ الصندوق نقداً
فى دفاتر المشترى
من ح / المشتريات
من ح / ض. القيمة المضافة
الى ح / الموردين
فى دفاتر البائع
من ح / العملاء
الى ح / المبيعات
الى ح / ض. القيمة المضافة
-----------------------------------
يتم ادارجه فى اقرار القيمة المضافة اذا كانت ض. المضافة للمشتريات اكبر من المبيعات
اذا يتم اثباته كمصروف مقدم و يتم و ضعه فى جانب الميزانية اصول لحين التسوية او الاسترداد
اذا كان العكس يعتبر مصروف مستحق يوضع بجانب الالتزامات لحين السداد للمصلحة
فى حالة الاستحقاق للممول
القيد
من ح /جارى مصلحة الضرائب
الى ح / ض. القيمة المضافه
فى حالة استحقاق المصلحة
القيد
من ح / ض. القيمة المضافة
الى ح / جارى مصلحة الضرائب
شكراً للدعوة ، بحسب اعتقادى ستكون المعالجة
دفاتر المشترى:
من مذكورين:
...حـ/ المشتريات (تكلفة المشتريات)
...حـ/ الضريبة القابلة للخصم
........إلى حـ/ النقدية أو البنك أو الموردين
وبفرض ان الشراء كان بعرض الاتجار وان المشترى سيبيع هذه البضاعة مرة أخرى:
دفاتر البائع:
من مذكورين:
...حـ/ النقدية أو البنك أو المدينون"العملاء"
...إلى مذكورين:
........حـ/ المبيعات (سعر البيع)
........حـ/ الضريبة المستحقة
ثم قيد تسوية وخصم الضريبة:
من حـ/ الضريبة المستحقة
.. إلى مذكورين:
.......حـ/ الضريبة القابلة للخصم
.......حـ/ النقدية
والله اعلم
لكم الشكر على التوضيحات .. فقط هناك رأي معتبر بفتح حسابات منفصلة للضريبة يقترح ان تكون3 : vat مدين (للمدفوعات على المدخلات - الضريبة المستردة) يربط في النظام المحاسبي ERPمع المشتريات ومردوداتها او بالقيود مع المصروفات + vat دائن ( الضريبة المستحقة -مستلم من المبيعات) تربط مع فواتير المبيعات ومردوداتها + حساب تسوية vat يغلق فيه الحسابين نهاية الشهر أو مع تاريخ الاقرار الضريبي ثم تصفى المبالغ المعلقة بشيكات السداد للهيئة الضريبية أو من خلال المطالبة والتحصيل في حالة العكس
الحسابات تظهر ضمن الأصول المتداولة والخصوم المتداولة حسب ظني كأمانات
أجور النقل التي يتم إضافتها على الفاتورة هل تشملها ضريبة القيمة المضافة
في حالة المشتريات يكون القيد كالاتي
من ح / المشتريات
من ح / ضريبة القيمة المضافة
الى ح/ الصندوق
وفي حالة بيع بضاعة او البيع عمومة يكون القيد كالاتي
من ح/ الصندوق
الى مذكورين
ح/ الضريبة المضافة
ح/ المبيعات او الايرادات
في حالة المشتريات يكون القيد كالاتي
من ح / المشتريات
من ح / ضريبة القيمة المضافة
الى ح/ الصندوق
وفي حالة بيع بضاعة او البيع عمومة يكون القيد كالاتي
من ح/ الصندوق
الى مذكورين
ح/ الضريبة المضافة
ح/ المبيعات او الايرادات
