Register now or log in to join your professional community.
يوجد طريقتين لاعداد قائمة التدفقات النقدية - لثلاث انشطة 1- التشغيلية 2- استثمارية 3 - تمويلية
اولا الطريقة المباشرة
التدفقات التشغلية هى وجة الاختلاف بين الطريقتين
المتحصلات النقدية عن الأنشطة التشغيلية = المبيعات + المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة
مدفوعات مقابل بضاعة = تكلفة البضاعة المباعة + المخزون آخر الفترة – المخزون أول الفترة
– الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة
مدفوعات مقابل مصاريف = المصروفات التشغيلية – مصروف الاستهلاك
+ مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة
+ مصروفات مستحقة أول الفترة – مصروفات مستحقة آخر الفترة
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
ثانيا الطريقة غير المباشرة
التدفقات التشغيلية الاختلاف بين الطريقتين
صافي الدخل
+ مصروف الاستهلاك
+ المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة
+ المخزون أول الفترة – المخزون آخر الفترة
+ الدائنين آخر الفترة – الدائنين أول الفترة
+ مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة
+ مصروفات مستحقة آخر الفترة – مصروفات مستحقة أول الفترة
+ خسائر بيع أصول ثابتة – مكاسب بيع أصول ثابتة
=
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
امــــــا الانشطة الاستثمارية والتمويلة فى الطريقتين واحد
الانشطة الاستثمارية
+ متحصلات بيع أصول ثابتة
+ متحصلات بيع استثمارات
– مدفوعات شراء أصول ثابتة
– مدفوعات شراء استثمارات
=
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
الانشطة التمويلية
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:
+إصدار أسهم
+ إصدار سندات
+ بيع أسهم خزانة
+ الحصول على قروض
– توزيعات الأرباح المدفوعة نقداً
– سداد قروض
=
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
امـــــــــــــــا عن الطريقة المفضلة لمعظم الشركات هى الطريقة الغير مباشرة
برغم من ان المبادئ المحاسبية تفضل الطريقة المباشرة فى حساب صافى التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية
شكراً على الدعوه ...واتفق مع اجابة الاخ/ احمد محمد ...........تحياتي
هناك طريقتين المباشرة وغير المباشرة ويفضل اسلوب الطريقة غير المباشرة لانه يطبق مبدأ الاستحقاق المعبر عن الصورة الحقيقية للمنشأة الاسلوب غير النقدي
