ما هي قائمة التدفقات النقدية وفي ماذا تستخدم، وهل لها علاقة بمخاطر السيولة؟

تعد قائمة التدفقات النقدية لأظهر التغير الذى حدث في استخدامات النقد خلال فترتين ماليتين متتاليتين حيث يفسر التغير في رصيد النقدية تحت ثلاثة أقسام رئيسية .

 التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل

 التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار

 التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

ويمكن اعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين :

 الطريقة الاولي – الطريقة المباشرة حيث تم تعديل كافة البنود التشغيلية من اساس الاستحقاق للأساس النقدى .

 الطريقة الثانية الطريقة غير المباشرة حيث يتم اجراء تعديلات وتسويات على رقم الربح المحاسبي الى ان نصل الى صافي التدفقات النقدية .