ما هي الطريقة الصحيحة لعمل ميزانية افتتاحية لفترة سابقة كانت تعمل المنشأه فيها بدون محاسب مع عدم وجود مستندات كافية ؟

السلام عليكم...عليك عمل ارصده افتتاحيه وساحول ان افصل قدر المستطاع 

اولا.. عليك بحصر الاصول وجردها 

1- تقيم الاصول الثابته وعلى الاغلب بالقيمه العادله او بالتقدير حسب الاستهلاك وحاله الاصل

2- جرد الاصول المتداوله والموجوده فعلا 

ا-البضاعه

ب- النقديه وتشمل رصيد البنك لغايه تاريخه ورصيد الصناديق الفعلي ورصيد الشيكات بالصندوق ورصيد الشييكات برسم التحصيل الموجوده في البنك

ج- حصر ومطابقه الذمم المدينه من خلال كشوفاتكم او كشوفات العملاء ان كانت موثوقه وصحيحه

ثانيا :- حصر ومطابقه الالتزامات 

1 اثبات راس المال

2- اذا كان هناك ذمم دائنه يجب اثباتها 

3- اثبات اذا كان هنالك يوجد اي اوراق دفع او شيكات اجله

4- اثبات اذا كان هناك اي التزامات لمصاريف مستحقه تخص فترات سابقه غير مدفوعه مثل الايجارات والرواتب 

** واخيرا سوف يظهر عندك فرق بين الاصول والخصوم عندها عليك اثباتها بجاري الشريك على الجانب الاقل قيمه حتى يتوازن معك الميزان الافتتاحي. لعله يرد في ذهنك ما هو السبب لاقفال الفرق بالجاري .. السبب هو انه نتيجه الاعمال مهما كانت ربح او خساره فنها ستصب حساب الشريك . مثلا اي زياده في الاصول والموجودات هناك سببات لهذه الزياده اما من تحقيق ارباح او نتيجه التزام او قرض. ارجو ان اكون قدمت ما هو مفيد مع تمنياتي لك بالتوفيق

لو افترضنا ان تلك الفترة هى بداية النشاط للمنشأه

يجب اولا تفريغ البيانات المتاحة فى جداول لمحاولة الوصل لميزان مرجعة مؤقت

طلب كشف حساب من جميع البنوك المتعامل معها خلال الفترة المذكورة للمراجعه واستخراج البيانات 

طلب كشف حساب للمطابفة من جميع العملاء والموردين والدائنون والمدينون وكل الجهات التى تتعامل معهم المنشأه . وذلك لمحاولة الوصول الى الارصدة الغعلية لحسابات المنشأه خلال الفترة ( مع طلب تحديد نوع السداد سوء نقدى مع ذكر تاريخ المعاملة المالية او بشيكات وذكر بيانات التعمل بالشيكات تفصيلا ) .

العمل على الوصل الى الفيم الفعلية للاصول الثابتة سوء من خلال الفواتير الموجودة او تقييم الاصل حسب سعر السوق فى وقت الشراء

ضرورة الوصول الى راس مال المنشأه فى بداية النشاط او الفترة

مع الاخذ فى الاعتبار ان يتم عمل دورة محاسبية ومالية اعمالا باصول ومعايير المحاسبة المالية على ان يتم العمل بها فى العام المالى الجديد مع عدم الاخذ فى الاعتبار ارصدة اول المده لحين الوصول الى تلك الارصده الفعلية بنسبة عالية من الدقة ( اى تسجيل حركة الفترة الجديدة ) وفى الاتجاه الاخر العمل على الوصول الى موازيين المراجعه للحسابات العامة والفرعية للمؤسسة

ومن خلال اعمال المراجعه والتسجيل لما هو موجود من بيانات ومستندات خلال تلك الفترة او بيانات تم الوصل اليها من خلال المتعاملين مع المؤسسة ( والتى لا تعتبر لدينا صحيحة 100 % ) يمكن استنتاج والوصول الى ارصدة الحسابات الاخرى بنسبة عالية من الدقة .

بحيث نستطيع عمل  بعض التسويات المالية لبعض الحسابات الغير موثوق فى ارصدتها . حتى نصل الى الميزان العام للمراجعة ومنة نستطيع عمل ميزانية افتتاحية للمنشأة . وبالتالى الوصول الى ارصدة اول المدة للعام المالى الجديد .

وشكرا .. فعلا سؤال رائع ..

اتفق مع اجابات السادة الزملاء

حصر راس مال الشركه 

جرد المستودعات

جرد الاصول

مطابقة الارصده مع الموردين والعملاء 

مطابقة ارصدة السلف والعهد ان وجدت

مطابقة ارصدة البنوك

مطابقة النقديه والصندوق

تتم عن طريق ما يلي :

1- جرد المخزون ان وجد 

2- معالجة المصروفات والايرادات وما هو متبقي من المصروفات المدفوعة مقدماً

3-بما انه يوجد موردين نقوم بطلب كشوفات لمقارنة الحساب مع المنشأة والتأكد من الفروقات وتسويتها 

4-حصر راس مال الشركاء 

5-مراجعة مصروفات التأسيس وتقيدها بالحساب 

6-عمل ميزان مراجعة للارصدة 

ملاحظة : في حال لم يتم حصر فواتير مصاريف التأسيس يتم اعتماد الفروقات مصاريف تأسيس في الميزانية ضمن الاصوال الثابتة