كيف يمكن اعداد قائمة التدفقبات النقدية وماهو الهدف من اعدادها؟

تعد قائمة التدفقات النقدية لأظهار التغير الذى حدث في استخدامات النقد خلال فترتين ماليتين متتاليتين حيث يفسر التغير في رصيد النقدية تحت ثلاثة أقسام رئيسية .

 

 

 

التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل

 

 

 

التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار

 

 

 

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

 

 

 

ويمكن اعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين :

 

 

 

الطريقة الاولي – الطريقة المباشرة حيث تم تعديل كافة البنود التشغيلية من اساس الاستحقاق للأساس النقدى .

 

 

 

الطريقة الثانية الطريقة غير المباشرة حيث يتم اجراء تعديلات وتسويات على رقم الربح المحاسبي الى ان نصل الى صافي التدفقات النقدية .

 

 

قائمة التدفقات النقدية البنك :

 

 

 

-        التدفقات النقدية من النشاطات التشغيلية

 

-        صافي دخل السنة

 

-        التعديلات لتسوية صافي الدخل إلى صافي النقد من النشاطات التشغيلية

 

-        استهلاك وإطفاء

 

-        مكاسب بيع ممتلكات ومعدات

 

-        مخصص الانخفاض في قيمة التمويل وأخرى

 

-        مصاريف برنامج أسهم الموظفين

 

-        صافي ( الزيادة) النقص في الموجودات التشغيلية

 

-        ودائع لدى البنوك المركزية

 

-        مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى

 

-        تمويل

 

-        استثمارات مدرجة قيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل

 

-        حسابات عملاء جارية مدينة

 

-        صافي الموجودات الأخرى 

 

-        صافي الزيادة ( النقص) في المطلوبات التشغيلية

 

-        مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى

 

-        ودائع العملاء

 

-        مطلوبات أخرى

 

-        صافي النقد الناتج من النشاطات التشغيلية

 

-        التدفقات النقدية من النشاطات الاستثمارية

 

-        شراء ممتلكات ومعدات

 

-        استثمارات مسجلة بالتكلفة المطفأة

 

-        متحصلات من بيع ممتلكات ومعدات

 

-        صافي النقد المستخدم من النشاطات الاستثمارية

 

-        التدفقات النقدية من النشاطات التمويلية

 

-        توزيعات ارباح مدفوعة

 

-        صافي النقد المستخدم من النشاطات التمويلية

 

-        صافي ( النقص) الزيادة في النقد وما في حكمه

 

-        النقد وما في حكمه كما في بداية السنة

 

-        النقد وما في حكمه كما في نهاية السنة .

 

 

 

قائمة التدفق النقدي شركة الاستثمار :

 

 

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

 

-        الدخل من قبل الضريبة

 

-        تعديلات لبنود غير نقدية

 

-        استهلاك

 

-        خسائر من شريكات زميلة بالصافي

 

-        عكس خسائر الانخفاض الدائم في القيمة

 

-        خسائر تحويل عملات أجنبية

 

-        مخصص الذمم المشكوك في تحصيلها

 

-        التغيرات في رأس المال العامل

 

-        ذمم مدينة وموجودات أخرى

 

-        الحركة في الاستثمارات بالصافي

 

-        موجودات طويلة الأجل أخرى

 

-        زكاة وضريبة مدفوعة

 

-        صافي النقد المستخدم في الأنشطة التشغيلية

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية المتاجرة

 

-        شراء استثمارات متاحة للبيع

 

-        متحصلات من بيع استثمارات متاحة للبيع

 

-        إضافات على شركات زميلة

 

-        الحركة في صافي الموجودات المحتفظ بها لغرض البيع

 

-        توزيعات مستلمة من شركات زميلة

 

-        متحصلات من استبعاد ممتلكات ومعدات

 

-        شراء ممتلكات ومعدات

 

-        صافي النقد الناتج من الأنشطة الاستثمارية

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

 

-        اقتراض بنكي وقروض لأجل بالصافي

 

-        توزيعات أرباح مدفوعة

 

-        التغيرات في حقوق الأقلية

 

-        صافي النقد الناتج من ( المستخدم في) الأنشطة التمويلية

 

-        صافي التغير في النقدية وشبة النقدية

 

-        النقدية وشبه لنقدية في بداية السنة

 

-        النقدية وشبه النقدية في نهاية السنة

 

-        النقص في الخسائر غير المحققة من استثمارات متاحة للبيع بالصافي

 

-        تكلفة استثمار متاح للبيع محول الى استثمار مقتنى لاغراض المتاجرة .

 

-        إعادة تصنيف موجودات محتفظ بها لغرض البيع الى استثمارات في عقارات

 

-        إعادة تصنيف موجودات محتفظ بها لغرض البيع الى استثمارات فى شركات زميلة .

 

 

 

قائمة التدفق النقدي شركة التأمين :

 

 

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

 

-        فائض عمليات التأمين بعد حصة المساهمين

 

-   التعديلات لتسوية ( عجز) فائض عمليات التأمين الى صافي النقد الناتج من الأنشطة التشغيلية .

 

-        حصة المساهمين من ( العجز) الفائض

 

-        استهلاك

 

-        أعباء الانخفاض في قيمة الاستثمارات

 

-        دخل الاستثمارات

 

-        حصة من الأرباح من استثمارات في شركات زميلة بالصافي

 

-   ( العجز) الفائض التشغيلي قبل التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية .

 

-        ذمم مدينة بالصافي

 

-        حصة معيدي التأمين من المطالبات تحت التسوية

 

-        حصة معيدي التأمين من الأقساط غير المكتسبة

 

-        حصة معيدي التأمين من الأقساط غير المكتسبة

 

-        تكاليف اكتتاب مؤجلة

 

-        مصاريف مدفوعة مقدما وموجودات أخرى

 

-        تكاليف اكتتاب مؤجلة

 

-        مصاريف مدفوعة مقدما وموجودات أخرى

 

-        ذمم معيدي التأمين الدائنة

 

-        دخل أقساط تأمين غير مكتسب

 

-        عمولات غير مكتسبة

 

-        مطالبات تحت التسوية

 

-        احتياطي عمليات غير مستمرة 

 

-        احتياطي عمليات التكافل

 

-        مصاريف مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى

 

-        المستحق من الى المساهمين

 

-        صافي النقد الناتج من الأنشطة التشغيلية

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

 

-        متحصلات من بيع واستحقاق استثمارات

 

-        شراء استثمارات

 

-        ممتلكات ومعدات بالصافي

 

-        توزيعات أرباح مستلمة من استثمارات في شركات زميلة

 

-        صافي النقد المستخدم في الناتج من الأنشطة الاستثمارية

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

 

-        الفائض المدفوع لحملة الوثائق

 

-        صافي النقد المستخدم في الأنشطة التمويلية

 

-        صافي التغير في النقد وما يعادله

 

-        النقد وما يعادله في بداية السنة

 

-        النقد وما يعادله في نهاية السنة

 

-        معلومات أضافية غير نقدية

 

-        التغيرات في القيمة العادلة للاستثمارات

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

 

-        صافي الخسارة الدخل السنة

 

-   التعديلات لتسوية صافي الخسارة الدخل الى صافي النقد المستخدم في الناتج من الأنشطة التشغيلية

 

-        حصة المساهمين من عجز فائض عمليات التأمين

 

-        دخل الاستثمارات

 

-        أعباء الانخفاض في قيمة الاستثمارات

 

-        حصة من الأرباح من استثمارات في شركات زميلة بالصافي

 

-        الخسارة التشغيلية قبل التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية .

 

-        التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية

 

-        إيرادات استثمارات مستحقة

 

-        المطلوب الى من عمليات التأمين

 

-        مصاريف مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى

 

-        زكاة بالصافي

 

-        صافي النقد المستخدم في الناتج من الأنشطة التشغيلية

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

 

-        وديعة لدى البنك المركزي

 

-        متحصلات من بيع واستحقاق استثمارات

 

-        شراء استثمارات

 

-        توزيعات أرباح مستلمة من استثمارات في شركات زميلة

 

-        صافي النقد الناتج من المستخدم في الأنشطة الاستثمارية

 

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

 

-        توزيعات أرباح مدفوعة

 

-        مكافأة أعضاء مجلس الإدارة

 

-        صافي النقد المستخدم في الأنشطة التمويلية

 

-        صافي التغير في النقد وما يعادله

 

-        النقد وما يعادله في بداية السنة

 

-        النقد وما يعادله في نهاية السنة

 

-        معلومات إضافية غير نقدية

 

 -        التغير في القيمة العادلة للاستثمارات .

لإعداد قائمة التدفقات النقدية فلابد من توفر ثلاثة مصادر للمعلومات وهي :-

1- الميزانية العامة – مقارنة .2- قائمة الدخل .3- معلومات أخرى مثل سجل الأستاذ العام.

الفرق بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة التغير في المركز المالي :-

قائمة التدفقات النقدية :-

1- تبين التغير في أرصدة النقد وما يكافئه .2- تظهر التدفقات النقدية حسب النشاطات التالية :-

أ- عمليات التشغيل.ب- عمليات الاستثمار.ج- عمليات التمويل.

3- تعطي صورة أفضل لمستخدمي البيانات الحسابية عن قدرة الشركة على الحصول على نقد .4- تعطي مستخدمي البيانات الحسابية صورة أفضل عن سيولة الشركة 

هوعبارة عن  جداول ومخططات توضح خط سير المشروع من حيث المدخلات والمخرجات للسيولة خلال عمر المشروع وهى تعطى تصور ورؤية من خلالة يتم ادارة المشروع من موارد مالية داخلة ومنصرفة .

يتم حساب كافة المصروفات للمشروع مباشرة وغير مباشرة  وتوزيعها على عمر المشروع فى صورة اسبوعية اوشهرية او سنوية cash out ويقابلها المقبوضات النتاجه من الاعمال التى تم تنفيذها ويصبح لدينا cash int

أنا مش فاهم كلمة التدفقبات حيث أننى لست مالياً بل أدارى

اعداد قائمات التدفقات المالية هي نتاج لسياسلت الاستخلاص و التمويل و سياسات الدفعات و خلاص الديون المستوجبة و ذلك حسب جدول زمني معد سابقا ومتفق عليه مع الدائنين و المديونين. و هؤلاء يمكن ان يكون الحرفاء او الشركاء او المزودين او اي ممول خارجي بنكي او مستثمر . التدفقات المالية هي التي تحدد التوازنات المالية على المدى القصير لتمويل العمليات او المتوسط والبعيد لتمويل الاستثمار حسب الاستراتيجيات الموضوعة من طرف المسؤولين عن المؤسسة