كيفية عمل قائمة التدفق النقدي ؟

تعد قائمة التدفقات النقدية لأظهار التغير الذى حدث في استخدامات النقد خلال فترتين ماليتين متتاليتين حيث يفسر التغير في رصيد النقدية تحت ثلاثة أقسام رئيسية .

 التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل

التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

ويمكن اعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين :

الطريقة الاولي – الطريقة المباشرة حيث تم تعديل كافة البنود التشغيلية من اساس الاستحقاق للأساس النقدى .

الطريقة الثانية الطريقة غير المباشرة حيث يتم اجراء تعديلات وتسويات على رقم الربح المحاسبي الى ان نصل الى صافي التدفقات النقدية .

قائمة التدفقات النقدية البنك :

-        التدفقات النقدية من النشاطات التشغيلية

-        صافي دخل السنة

-        التعديلات لتسوية صافي الدخل إلى صافي النقد من النشاطات التشغيلية

-        استهلاك وإطفاء

-        مكاسب بيع ممتلكات ومعدات

-        مخصص الانخفاض في قيمة التمويل وأخرى

-        مصاريف برنامج أسهم الموظفين

-        صافي ( الزيادة) النقص في الموجودات التشغيلية

-        ودائع لدى البنوك المركزية

-        مطلوبات من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى

-        تمويل

-        استثمارات مدرجة قيمتها العادلة من خلال قائمة الدخل

-        حسابات عملاء جارية مدينة

-        صافي الموجودات الأخرى  

-        صافي الزيادة ( النقص) في المطلوبات التشغيلية

-        مطلوبات للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى

-        ودائع العملاء

-        مطلوبات أخرى

-        صافي النقد الناتج من النشاطات التشغيلية

-        التدفقات النقدية من النشاطات الاستثمارية

-        شراء ممتلكات ومعدات

-        استثمارات مسجلة بالتكلفة المطفأة

-        متحصلات من بيع ممتلكات ومعدات

-        صافي النقد المستخدم من النشاطات الاستثمارية

-        التدفقات النقدية من النشاطات التمويلية

-        توزيعات ارباح مدفوعة

-        صافي النقد المستخدم من النشاطات التمويلية

-        صافي ( النقص) الزيادة في النقد وما في حكمه

-        النقد وما في حكمه كما في بداية السنة

-        النقد وما في حكمه كما في نهاية السنة .

قائمة التدفق النقدي شركة الاستثمار :

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

-        الدخل من قبل الضريبة

-        تعديلات لبنود غير نقدية

-        استهلاك

-        خسائر من شريكات زميلة بالصافي

-        عكس خسائر الانخفاض الدائم في القيمة

-        خسائر تحويل عملات أجنبية

-        مخصص الذمم المشكوك في تحصيلها

-        التغيرات في رأس المال العامل

-        ذمم مدينة وموجودات أخرى

-        الحركة في الاستثمارات بالصافي

-        موجودات طويلة الأجل أخرى

-        زكاة وضريبة مدفوعة

-        صافي النقد المستخدم في الأنشطة التشغيلية

-        التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية المتاجرة

-        شراء استثمارات متاحة للبيع

-        متحصلات من بيع استثمارات متاحة للبيع

-        إضافات على شركات زميلة

-        الحركة في صافي الموجودات المحتفظ بها لغرض البيع

-        توزيعات مستلمة من شركات زميلة

-        متحصلات من استبعاد ممتلكات ومعدات

-        شراء ممتلكات ومعدات

-        صافي النقد الناتج من الأنشطة الاستثمارية

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

-        اقتراض بنكي وقروض لأجل بالصافي

-        توزيعات أرباح مدفوعة

-        التغيرات في حقوق الأقلية

-        صافي النقد الناتج من ( المستخدم في) الأنشطة التمويلية

-        صافي التغير في النقدية وشبة النقدية

-        النقدية وشبه لنقدية في بداية السنة

-        النقدية وشبه النقدية في نهاية السنة

-        النقص في الخسائر غير المحققة من استثمارات متاحة للبيع بالصافي

-        تكلفة استثمار متاح للبيع محول الى استثمار مقتنى لاغراض المتاجرة .

-        إعادة تصنيف موجودات محتفظ بها لغرض البيع الى استثمارات في عقارات

-        إعادة تصنيف موجودات محتفظ بها لغرض البيع الى استثمارات فى شركات زميلة .

قائمة التدفق النقدي شركة التأمين :

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

-        فائض عمليات التأمين بعد حصة المساهمين

-        التعديلات لتسوية ( عجز) فائض عمليات التأمين الى صافي النقد الناتج من الأنشطة التشغيلية .

-        حصة المساهمين من ( العجز) الفائض

-        استهلاك

-        أعباء الانخفاض في قيمة الاستثمارات

-        دخل الاستثمارات

-        حصة من الأرباح من استثمارات في شركات زميلة بالصافي

-   ( العجز) الفائض التشغيلي قبل التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية .

-        ذمم مدينة بالصافي

-        حصة معيدي التأمين من المطالبات تحت التسوية

-        حصة معيدي التأمين من الأقساط غير المكتسبة

-        حصة معيدي التأمين من الأقساط غير المكتسبة

-        تكاليف اكتتاب مؤجلة

-        مصاريف مدفوعة مقدما وموجودات أخرى

-        تكاليف اكتتاب مؤجلة

-        مصاريف مدفوعة مقدما وموجودات أخرى

-        ذمم معيدي التأمين الدائنة

-        دخل أقساط تأمين غير مكتسب

-        عمولات غير مكتسبة

-        مطالبات تحت التسوية

-        احتياطي عمليات غير مستمرة  

-        احتياطي عمليات التكافل

-        مصاريف مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى

-        المستحق من الى المساهمين

-        صافي النقد الناتج من الأنشطة التشغيلية

-        التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

-        متحصلات من بيع واستحقاق استثمارات

-        شراء استثمارات

-        ممتلكات ومعدات بالصافي

-        توزيعات أرباح مستلمة من استثمارات في شركات زميلة

-        صافي النقد المستخدم في الناتج من الأنشطة الاستثمارية

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

-        الفائض المدفوع لحملة الوثائق

-        صافي النقد المستخدم في الأنشطة التمويلية

-        صافي التغير في النقد وما يعادله

-        النقد وما يعادله في بداية السنة

-        النقد وما يعادله في نهاية السنة

-        معلومات أضافية غير نقدية

-        التغيرات في القيمة العادلة للاستثمارات

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

-        صافي الخسارة الدخل السنة

-   التعديلات لتسوية صافي الخسارة الدخل الى صافي النقد المستخدم في الناتج من الأنشطة التشغيلية

-        حصة المساهمين من عجز فائض عمليات التأمين

-        دخل الاستثمارات

-        أعباء الانخفاض في قيمة الاستثمارات

-        حصة من الأرباح من استثمارات في شركات زميلة بالصافي

-        الخسارة التشغيلية قبل التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية .

-        التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية

-        إيرادات استثمارات مستحقة

-        المطلوب الى من عمليات التأمين

-        مصاريف مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى

-        زكاة بالصافي

-        صافي النقد المستخدم في الناتج من الأنشطة التشغيلية

-        التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

-        وديعة لدى البنك المركزي

-        متحصلات من بيع واستحقاق استثمارات

-        شراء استثمارات

-        توزيعات أرباح مستلمة من استثمارات في شركات زميلة

-        صافي النقد الناتج من المستخدم في الأنشطة الاستثمارية

-        التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

-        توزيعات أرباح مدفوعة

-        مكافأة أعضاء مجلس الإدارة

-        صافي النقد المستخدم في الأنشطة التمويلية

-        صافي التغير في النقد وما يعادله

-        النقد وما يعادله في بداية السنة

-        النقد وما يعادله في نهاية السنة

-        معلومات إضافية غير نقدية

-        التغير في القيمة العادلة للاستثمارات .