ما هي الاجراءات التدقيقيه التي يستخدمها مدقق الحسابات لتدقيق حسابات النقديه مع المصادر لو تكرمتم ؟

النقدية بالمصارف والصندوق :

1-   التأكد من تسجيل التحصيلات النقدية بسرعة ودقة وإيداع المتحصلات اليومية بالبنك .

2-   التحقق من فصل التعامل بالنقدية عن الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية

3-   مطابقة الأرصدة بالحسابات مع التسويات وأرصدة كشوف حسابات البنوك

4-   حصر جميع حسابات البنوك والحصول على كشوف حسابات من البنك

5-التأكد من إعداد التسويات البنكية يتم بواسطة شخص لا يتعامل في النقدية ولا يقوم بإصدار شيكات

6-مراجعة التسويات البنكية والتأكد من صحتها وخضوعها لإحكام الرقابة الداخلية ومطابقة التسويات البنكية بالسجلات المالية وكشف حساب البنك والاطلاع على اكثر من مذكرة تسوية لبيان تسوية المعلقات في الشهر التالي من عدمه  .

7-   فحص المصادقات الواردة من العملاء وكشوف الحساب مع الموردين

8-   فحص دفتر النقدية والتحقق ممن المقبوضات والمدفوعات.

9-   مطابقة تفاصيل بيان التحصيلات مع حوافظ الإيداع وإشعارات البنوك

10-التأكد من سلامة وصحة التحويلات بين حسابات البنوك والعمليات الخاصة بين أرصدة الحسابات المدينة والدائنة.

11-إعداد بيان بالشيكات المرتدة من البنك لعدم كفاية الرصيد والشيكات التي لم تقدم للتحصيل لفترة تزيد عن ثلاثين يوما.

12-التأكد من إجراء جرد دوري لأرصدة النقدية بالصندوق ومطابقتها بالدفاتر وإجراء جرد لرصيد النقدية ومطابقته لما هو وارد بالدفاتر .

13-التأكد من سريان وثائق التأمين على النقدية بالصندوق وفى الطريق ضد السرقة والاختلاس وخيانة الأمانة وبيان مدى كفاية قيمة التأمين على النقد بالخزينة وفق متوسط الحركة خلال الفترة محل الفحص .    

14-الاطلاع على الشهادات البنكية لبيان مدى صحة الأرصدة الواردة بها عن ما هو مسجل بالدفاتر .

15-   التأكد من صحة عرض النقدية والأرصدة لدى البنوك في القوائم المالية .

16-فحص الشيكات المعلقة في اكثر من مذكرة تسوية خلال فترة الفحص والتأكد من تسليمها للعميل والاطلاع على اخر مطابقة مع العميل بعد تاريخ استخراج الشيك .

17-   فحص دفتر الخزينة ومطابقة صحة الترحيل من اليوم السابق وعدم وجود اى كشط او حذف .

18-مطابقة الشيكات التى لم تقدم للصرف المحفوظة في البنك او الخزينة ومطابقتها لما هو مسجل في الدفاتر .

19-التأكد من عدم إجراء مقاصة بين الحسابات البنكية المدينة الدائنة لإظهار كل حساب بطبيعته في القوائم المالية .

 20-طلب كشف حساب للأرصدة البنكية الغير متحركة وشهادة بنكية بتلك الأرصدة ومطابقة ذلك مع السجلات المالية .

بالنسبة لخزينة شركة :

*التحقق من ان عملية صرف النقدية وفقا لاستحقاق ثابت

*أن المستندات المرفقة والمؤيدة للصرف معتمدة ممن يملك الحق فى ذلك

*أن هذا المستند هو أصل وليس صورة

*انه يخص الشركة فعلا

*أن إيصالات صرف النقدية نحمل أرقاما مسلسله

*مراجعة حد النقدية اليومىا المصرح الاحتفاظ به

*مراجعة النقدية الواردة للخزينة مع إيصالات استلام النقدية الخاصة بالعملاء

*مراجعة تمويل للخزينة مع كشوف البنك والشبكات الصادرة

*القيام بجرد مفاجئ للنقدية على فترات مختلفة

-بالنسبة للبنك:

- مراجعة تسديدات العملاء مع كشف حساب البنك

- مراجعة هذه التسديد أت مع حساب العملاء

- مراجعة الشيكات المسحوبة مع مستندات ها

- مراجعة التسديد أن للموردين مع كشف حساب البنك وحساب المورد

- إعطاء أهمية خاصة للشيكات المرتبة

- مراجعة مذكرة تسوية حساب البنك ‎