Register now or log in to join your professional community.
Stock and Work In Progress موضحاً اهداف المراجع من فحص المخزون ؟ - ان المخزون المسجل بنظام مراقبة المخزون ليس أكثر مما يجب ولا أقل مما يجب . - ان المخزون المسجل بالسجلات المالية مملوكاً للشركة . - ان المخزون قابل للاسترداد او بقيمته المثبته . - ان المخزون مبوب تبويباً صحيحاً . - مدى صحة الانتظام في سجلات حركة المخزون . - مدى دقة العمليات الحسابية في قوائم المخزون . - مدى صحة وانتظام عمليات جرد المخزون واجراءات الجرد وفق تعليمات الجرد . - حصر الاصناف التالفة ، بطيئة الحركة ، راكدة .
فيمايلى برنامج لمراجعة المخزون
1- تحقق من تطبيق قواعد نظام الرقابة الداخلية التى وضعتها الشركة خاصة فيما يختص بإضافة وحفظ البضاعة بمخازن الشركة واكتب تقريرا مختصراً بملاحظاتك فى هذا الشأن
2- الحصول على قرار تشكيل لجنة جرد
3- الحصول على كشوف الجرد التفصيلية لكل مخزن أو معرض من مخازن الشركة موقعا عليها من لجان الجرد
4- مطابقة كشوف الجرد المسلمة لنا مع الكشوف الخاصة بالجرد والذى قمنا بالإشراف عليه وتم أخذ صورة منه
5- مطابقة الكميات المدرجة بكشوف الجرد مع الكميات المدرجة بكشوف المخزن المقيمة والتى ادرجت قيمتها بالقوائم المالية على ان تكون كشوف المخزون مدرج بها (مسلسل – رقم الصنف- اسم الصنف- الرصيد اول المدة – الاضافات – المنصرف الرصيد اخر المدة) وذلك كمية وقيمة
6- الحصول على شهادة من الشركة بمايفيد القيام بالجرد وصحة التسعير طبقا للسياسة المتبعة
7- المطابقة لعينة من الاصناف بين الكمية بكشوف الجرد والكمية بكروت الصنف طرف امين المخزن وكذا طرف قسم مراقبة المخزون
8- مراجعة عينة من تسعير المخزون للتأكد من صحة التسعير طبقا لسياسة الشركة المطبقة والتأكد من ثباتها من عام لأخر
– تقييم المخزون على اساس التكلفة أو صافى القيمة البيعية أيهما أقل
9- التحقق من صحة معالجة المخلفات
10- مقارنة كمية وتكلفة المخزون لهذا العام مع العام السابق وفحص اسباب التغيرات الكبيرة
11- حصر الأرصدة الراكدة والتالفة وكتابة تقرير مختصر بما تم بشانها سواء استبعاد قيمتها أو تكوين مخصص مناسب
12- الحصول على شهادة بالبضاعة المحتفظ بها لدى الغير مع التحقق من عدم احتفاظ الغير بها كضمان لقرض
13- التحقق من صحة معالجة البضاعة بالطريق إن وجدت
14- أعد النسب المالية المتعلقة بالمخزون ومعدل دورانه ومقارنتها بالسنوات السابقة وتحليل اسباب الاختلاف
15- التحقق من عرض المخزون بالقوائم المالية والإفصاح عنه والإيضحات المتمة لها بمايتفق مع المعيار المحاسبى الخاص بالمخزون
16- اثبت إجراءات المراجعة والفحص على جداول المراجعة
17- أكتب تقرير بأهم الملاحظات التى وجدت اثناء المراجعة
1-مراجعة حركة قيد الإدخالات والمخرجات لبعض الأصناف ومطابقة أرصدتها مع المخزون ومطابقتها مع فواتير الشراء .
2- التأكد من انتظام القيد في بطاقات وسجلات المخازن .
3-التحقق من إجراء جرد دوري للمخازن والتأكد من القيام بالجرد المفاجئ لعينات من موجودات المخازن بين حين وأخر.
4- التحقق من إن المخزون لا يتضمن بضائع مملوكة للغير.
5- التحقق من حالة ونوعية المخزون وإعداد بيان بالأصناف بطيئة الحركة أو التالفة.
6- فحص أسس وطرق تسعير المخزون .
7- التحقق من سلامة تخزين الأصناف والحفاظ عليها بحالة سليمة
8- التأكد من وجود سجل للعهد الشخصية موضح به الأنواع والكميات المستلمة.
9- قياس مدى كفاءة وكفاية العاملين بالمخازن ومدى ملائمة خبراتهم للإعمال المكلفين بها.
10-التأكد من إن كل إذن خروج مخازن صدر بناء على فاتورة مبيعات أو طلب احتياجات تشغيل معتمد.
11-التحقق من إن الإضافة إلى المخزون تتم بعد التأكد من سلامة البضائع المشتراه وتوقيع المسئول الفني أو اللجنة المختصة بذلك أو المسئولين عن الإنتاج.
12-التحقق من صحة عرض المخزون بقائمة المركز المالي وصحة عرض تكلفة البضاعة المباعة بقائمة نتائج الإعمال.
13- التأكد من وجود عقود تأمين على المخزون ودراسة مددها وصلاحيتها وشروطها .
14-الاطلاع على تسوية التغيرات بين كميات المخزون اول السنة ونهاية السنة مع سجلات المشتريات والانتاج والمبيعات .
15- مقارنة معدل دوران المخزون عام الفحص مع معدل دوران المخزون العام السابق للفحص .
16- التحقق من تكلفة المواد الهام والمكونات مع فواتير الموردين .
17-مراجعة الخامات الداخلة في الانتاج تحت التشغيل والانتاج التام مع الادلة المؤيدة لها – اذون صرف المخازن –
18-مراجعة المصروفات الصناعية الغير مباشرة الداخلة في الانتاج تحت التشغيل والانتاج التام مع الادلة المؤيدة – قوائم التكاليف –
19-فحص اسس وضع معايير التكلفة والانحرافات للتكاليف الفعلية عن المعيارية لمل من المواد والاجور والمصروفات الاخرى .
20- مطابقة الارصدة الافتتاحية والختامية للمخزون مع المشتريات وسجلات الانتاج والمبيعات .
21- التحقق من نسبة مجمل الربح بالنسبة لكل منتج او لكل قسم .
22- التحقق من انحرافات العام مع المعتمد بالموازنة التقديرية المعتمدة .
23-مراجعة مكونات المخزون من الإنتاج التام وتحت التشغيل – مواد ، عمالة ، مصروفات صناعية غير مباشرة – ومقارنتها مع السنوات السابقة .
24- قياس العمر الزمني للإنتاج تحت التشغيل .
25-الاطلاع على مدفوعات الإعمال المنفذة والمدفوعات تحت الحساب للتأكد من المعالجة الصحيحة لها .
26-إرسال مصادقات في حال وجود مخزون لدى طرف خارجي للتأكد بعدم وجود اى التزامات على تلك البضاعة .
27- فحص اى اختلاف يظهر بين المخزون الدفتري والجرد الفعلي .
28- مراجعة مردودات المبيعات للتحقق من صحة انعكاسها على سجلات المخزون .
29-فحص مخصص هبوط قيمة المخزون بما في ذلك متابعه البنود التى ظهرت تالفة او بطيئة الحركة او متفاوتة في كشوف الجرد .
30- مراجعة اعمار المخزون من اجل تقدير كفاية المخصص .
31-فحص قوائم المخزون للتحقق من سلامة الفصل بين المواد الخام و الانتاج تحت التشغيل والانتاج التام والبضاعة المشتراة بغرض البيع .
