عند اجراء مطابقة رصيد البنك أو ( كشوفات الحساب ) المقدمة من الموردين يجب المقارنة على أساس أن دفاترنا هي الصحيحة والاستناد والمطابقة عليها .فما رايك ؟

المطابقات لايفترض مدي صحتها من عدمه الابعد المطابقة بين الطرفين سواء بنك سواء مورد سواء عميل والوقوف علي المصادقة السليمة علي الحساب وغير وارد فيها انا الصح ام الخطاء المهمهم الهدف الرئبيسي وهو ضبط الحسابات

فى الغالب تختلف ارصده كشوفات حساب البنوك عن ارصده البنوك لدى الشركه ومن اسباب الاختلاف ان الشيكات التى تم اصدرها لم تقدم كلها للبنك ليصرفها فيكون هناك ما يطلق عليه ضمن مذكره تسويه البنك  شيكات حررت ولم تقدم للصرف وسبب آخر قيام البنك بتحميل الشركه بعمولات لا تظهر الاعندما يأتى كشف حساب البنك وهذه النقاط على سبيل المثال . اما مصادقات العملاء والموردين فقد يختلف الرصيد بين الشركه واحد العملاء او الموردين وهنا يتم اجراء المطابقه لمعرفه سبب الفرق واثباته سواء فى حسابات الشركه او حسابات العملاء والموردين .

تعد مذكرة التسوية التى يتم اعدادها لمطابقة حسابات البنك مع هو مسجل في الدفاتر من الأدوات الهامة لتدقيق والتأكد من صحة حركة البنوك وأرصدتها مع ما هو مبوب بالقوائم المالية لذلك يجب للمراجع عند تدقيق مذكرة التسويات البنكية أتباع ما يلي :

1-   مطابقة الأرصدة بالحسابات مع التسويات وأرصدة كشوف حسابات البنوك في تاريخ الفحص .

2-   حصر جميع حسابات البنوك والحصول على كشوف حسابات من البنك .

3-التأكد من إعداد التسويات البنكية يتم بواسطة شخص لا يتعامل في النقدية ولا يقوم بإصدار شيكات

4-مراجعة التسويات البنكية والتأكد من صحتها وخضوعها لإحكام الرقابة الداخلية ومطابقة التسويات البنكية بالسجلات المالية وكشف حساب البنك والاطلاع على اكثر من مذكرة تسوية لبيان تسوية المعلقات في الشهر التالي من عدمه  .

5-مطابقة تفاصيل بيان التحصيلات مع حوافظ الإيداع وإشعارات البنوك ومدى دقة مذكرة التسوية في بيان الشيكات تحت التحصيل بما يتوافق مع ما هو مسجل بالدفاتر  .

6-التأكد من سلامة وصحة التحويلات بين حسابات البنوك والعمليات الخاصة بين أرصدة الحسابات المدينة والدائنة .

7-إعداد بيان بالشيكات المرتدة من البنك لعدم كفاية الرصيد والشيكات التي لم تقدم للتحصيل لفترة تزيد عن ثلاثين يوما.

8-الاطلاع على الشهادات البنكية لبيان مدى صحة الأرصدة الواردة بها عن ما هو مسجل بالدفاتر .

9-فحص الشيكات المعلقة في اكثر من مذكرة تسوية خلال فترة الفحص والتأكد من تسليمها للعميل والاطلاع على اخر مطابقة مع العميل بعد تاريخ استخراج الشيك .

10-مطابقة الشيكات التى لم تقدم للصرف المحفوظة في البنك او الخزينة ومطابقتها لما هو مسجل في الدفاتر .

11- طلب كشف حساب للأرصدة البنكية الغير متحركة وشهادة بنكية بتلك الأرصدة ومطابقة ذلك مع السجلات المالية .

مذكرة تسوية البنك تتم لاثبات الفروق التى ترد  بكشف حساب البنك مثل الشيكات التى اصدرتها الشركة وسلمتها للعميل ولم يقدمها للصرف بعد او عمليات اثبتها البنك ولم تسجلها الشركة بعد مثل المصروفات البنكية والشيكات المرتدة السابق اثباتها لحساب المنشأة واشعارات الاضافة او التحويلات التى ترد لحساب الشركة طرف البنك ولم يتم اخطارها بها بعد ومن ثم لم تسجلها بدفاترها وكذلك اخطاء التسجيل سواء من الشركة او البنك ويتعين اعداد مذكرة تسوية لكل بنك شهريا حتى يسهل عملية المطابقة لتلك الحسابات وسرعة تصويب اى اخطاء او معلقات في مذكرات التسوية وبعد الانتهاء من مذكرة تسوية كشف حساب البنك يتم اعداد قيود الفروق سواء كانت مصروفات اثبتها البنك ولم تثبتها الشركة او تحويلات او ايداعات بحساب الشركة لم يتم اثباتها في حساب الشركة يمكن اجراء تلك القيود لو لم يتم اقفال الشهر بعد ويمكن اجراء تلك القيود في الشهر التالي في الحالة الاولي يتعين تعديل مذكرة التسوية وحذف المعلقات التى تم اثباتها في سجلات الشركة لتتطابق مع ما جاء بمذكرة التسوية ويظل معلق الشيكات التى تم سحبها ولم تقدم للبنك بعد او الشيكات تحت التحصيل .