Start networking and exchanging professional insights

Register now or log in to join your professional community.

Follow

سؤال عن الاعتماد المستندي ( الاجابة بالقيود اليومية )

- تم التعاقد مع مورد من الصين لشراء بضاعة مبلغ100 الف دولار وتم فتح اعتماد في البنك الاهلي . - خصم البنك10% من قيمة الاعتماد اضافة750 جنيه مصروفات فتح الاعتماد . - وصلت البضاعة المخازن وتم تحويل باقي فاتورة المورد الى كمبيالة مؤجلة تسدد بعد6 اشهر بفائدة سنوية8.5% لعدم توفر السيولة علما بأن البنك يتقاضى1% من قيمة الكمبيالة المؤجلة نظير منح التسهيلات .

user-image
Question added by Amr Fawzi , Financial Accountant , Sons of the Nile
Date Posted: 2014/04/20
ahmed mohammed
by ahmed mohammed , محاسب عام , gulf_arm

 اولا : عند فتح الاعتماد المستندي 

                                                             100000 $  من حـ / تعهدات  العملاء مفابل اعتمادات مستندية

                                                             100000 $  الي حـ / تعهدات  الـبـنـك مفابل اعتمادات مستندية 

 

 

ثانيا : عند خصم10 % اي10000 $ وخصم750 جنيه اي110 $

                                                                       $10110    من حـ / الحساب الجاري

                                                                       $10000     الي حـ / المورد  (10% خصم البنك )

                                                                           $110  الي حـ / عمولة البنك للاعتمادات المستندية

 

 

ثالثا :  عند وصول البضاعة 

                                                                      100000 $   من حـ / المشتريات ( بضاعة او مخزون ) 

                                                                      100000 $   الي حـ / المورد 

 

رابعا : احتساب قيمة الفائدة السنوية 

المبلغ المستحق للمورد =90000 $   

 القائدة السنوية =90000 * (8.5/100) =7650 $

القائدة لمدة6 شهور =7650 /2 =3825 $

اجمالي المستحق للمورد = 90000 $ + 3825 $ =93825 $

 

استحقاق المبلغ والفائدة للمورد  بعد6 شهور

                                                                     93825 $   من حـ / المورد 

                                                                     93825 $    الي حـ / اوراق الدفع ( كمبيالة رقم ......) 

 

 

خامسا :  سداد عمولة البنك1 % من قيمة الكمبيالة =938.25$      

 

                                                                                  938.25$    من حـ / عمولة البنك 

                                                                                  938.25$    الي حـ / الحساب الجاري

فقل حساب الاعتماد المستندي وهو عكس القيد الاول 

                                                             100000 $     من حـ / تعهدات  الـبنـك مفابل اعتمادات مستندية 

                                                             100000 $    الي حـ / تعهدات العملاء مفابل اعتمادات مستندية 

 

Abduh mohsen AL-dheleai
by Abduh mohsen AL-dheleai , مدير ادارة الاستمارات النقدية , الهيئة العامة للتأمينات والمعاشات

اولاً عند خصم التأمين10% وخصم مصاريف البنك750:

10750   من حـ/ الاعتمادات المستندية (اعتماد رقم ** )

          10750  الى حـ/ البنك

شرح القيد( تحميل الاعتماد المستندي رقم ** بالتأمين10% + مصاريف البنك)

ثانياً عند وصول البضاعة الى محل الاتفاق مع المورد وتصبح مسؤلية البضاعة على المشتري:

94725  من مذكورين 

90000 حـ/ الاعتمادات المستندية ( اعتماد رقم**)

4725 حـ/ المصاريف الادارية (3825 فوائد مدينة +900عمولة البنك )     

       94725  الى مذكورين

                      93825  حـ / اوراق الدفع   

                           900 حـ/ البنك (عمولة البنك مقابل منح التسهيلات)

ثالثاً عند دخول البضاعة الى المخازن

  100.750      من حـ/ المخازن او المشتريات

       100.750  الى حـ/ الاعتمادات المستندية (اعتماد رقم ** )

رابعاً عند سداد الكمبيالة

 93825   من حـ/ اوراق الدفع

     93825  الى حـ/ البنك

ملاحظة الاعتمادات المستندية بتم تحميلها بكافة المصاريف المتعلقة بالبضاعة المشتراه مثل مصاريف التأمين والتخليص الجمركي والشحن وغيرها مع الاخذ في الاعتبار ان الفوائد والعمولة البنكية المتعلقة بعملية تمويل قيمة المشتريات تعتبر مصاريف ادارية لانها مرتبطة بعملية التمويل وليس لها علاقة مباشرة بالبضاعة المشتراه.

Ayman Esa Mustafa Farrag
by Ayman Esa Mustafa Farrag , مدير مالي , شركة الصفوف

١٠٠٠٠ من ح/ مارج اعتماد مستندي رقم بتاريخ

٧٥٠ من ح/ بضاعة بالطريق اعتماد مستندي ر ت

١٠٧٥٠ الي حساب البنك حساب رقم

فتح الاعتماد المستندي ر ت

 

٩٠٠ من ح/ بضاعة بالطريق عمولة ك ١٪

٣٨٥٠ من ح/ بضاعة بالطريق فائدة ك٩٠في٨.٥٪في١٢/٦

١٠٠٠٠٠ من ح/ المورد

١٠٠٠٠ الي ح/ مارج اعتماد مستندي ر ت

٣٨٥٠ الي ح / البنك فوائد ك

٩٠٠ الي ح/ البنك عمولة

٩٠٠٠٠ الي ح/ البنك تسهيل ك ب٩٠٠٠٠

اثبات السداد للمورد

١٠٥٥٠٠ من ح/ المخزن ع مستندي ر ت

١٠٥٥٠٠ الي ح/ بضاعة بالطريق

mohammed محمد فريد
by mohammed محمد فريد , senior accountant , مكتب شلش و المصرى - محاسبون قانونيون

اولا يجب الاتفاق على انه يجب تحويل العملة المستخدمة و هى ال$ الى العملة المستخدمة فى دفاتر الشركة

عند فتح الاعتماد تكون عندك اصل و هو الاعتماد المستندى / قام البنك بخصم من رصيدك10% من الحساب الجارى بألأضافة الى مصاريف الاعتماد

و تكون عندك التزام للبنك بسداد باقى قيمة الاعتماد90%

100000 من حـ/ الأعتمادات المستندية أعتماد رقم  البنك الأهلى

750 من حـ / مصاريف فتح الاعتماد ( يمكن أدراج هذا الحساب ضمن حساب الاعتمادات المستندية و لكنى افضل فصل حساب المصاريف )

 10750 الى حـ/ البنك الاهلى حساب رقم

90000 الى حـ / الألتزامات المتداولة - البنك الاهلى

****************

عند وصول البضاعة

100750 من حـ / المشتريات أ/ المخزون (حسب نظام الجرد المتبع )

الى مذكورين

100000 حـ/ الأعتمادات المستندية أعتماد رقم  البنك الأهلى

750 حـ / مصاريف فتح الاعتماد

******

عند دفع ال1% نظير التسهيلات من البنك

900 من حـ / المصروفات التمويلية

900 الى حـ / البنك او الصندوق

اى مصاريف فوائد اخرى على الكمبيالة تكون مصروفات تمويلية

اى مصاريف تخص الشحنة اخرى تسجل مشتريات أو مخزون حسب نظام الجرد المتبع

 

عند سداد قيمة الكمبيالة يتم اقفال الالتزامات المتداولة الموجودة بالقيد رقم1

Hazim Mohammad Abu Shandi
by Hazim Mohammad Abu Shandi , Financial Manager , Cashmere cosmatics

عند تقديم الأوراق :

من ح/ المشتريات    750

ح/ المشتريات10000

إلى ح/ البنك الأهلي 

 

عند وصول البضاعة:

من ح/ المشتريات90000

إلى ح/ قروض طويلة الأجل  90000

 

3. عند التسديد 

من ح/ قروض طويلة الأجل90000

 ح/ م. العمولات والفوائد البنكية  3772.603

365 / (8.5%*90000*30*6)

طبعا تسجل كل شهر بشهره وحسب عدد أيام الشهر بدل  30  أو28 أ29 أو31

ح/ م. العمولات والفوائد البنكية      900

(90000*1%)

إلى ح/ البنك الأهلي - الحساب الجاري

اتفق مع بعض الاجابات

Muhammad Jamal Ahmed Muhammad
by Muhammad Jamal Ahmed Muhammad , Financial controller analyst , Elite group EGC

في حالة استخدام برنامج محاسبي ERP System  تكون الخطوات كالتالي :

لكن بداية سنأخذ في الإعتبار ان سعر الدولار8ج (سعر افتراضي )

1- فتح الاعتماد واثبات خصم المبلغ من البنك  مع خصم المصاريف الادارية:

, ج (,$*8ج)  من حــ / اعتمادات مستندية

ج                           من حــ/ مصاريف فتح الاعتماد

                         , ج      ,         الى حــ / البنك الأهلي المصري

 

2- وصول البضاعة الى المخازن :

في هذه الحالة لابد من عمل فاتورة شراء لصالح المورد وفقا لاستخدام البرنامج المحاسبي ERP

ويكون ناتج قيد الفاتورة كالتالي 

 

من حــ/ المخزون 

            الى حــ/ المورد

مع الأخذ في الإعتبار ان جميع مصروفات الشحنة تقفل في حساب المخزون وفقا للطريقة المستخدمة في ERP

3- تحويل باقي قيمة الفاتورة الى كمبيالة مؤجلة تسدد بعد6 شهور بفائدة8.5%

(بداية غير مذكور ان كانت الفائدة لصالح المورد ام البنك لذا سنأخذ في الاعتبار ان الفائدة لصالح البنك )

من حـ/ المورد

0  من حـ/ الفائدة على المبلغ المتبقى

من حــ/ عمولة البنك 

 

        الى حــ/ اوراق دفع ( الكمبيالة او التسهيل لصالح البنك - وممكن تسميته قروض قصيرة الأجل)

     0  الى حــ/ فائدة دائنة مستحقة 

              الى حــ/ البنك الأهلى المصري

(ملحوظة : يتم اقفال حساب الفائدة الدائنة المستحقة في تاريخ السداد او تاريخ خصمها من البنك)

ويتم اقفال مصروف الفائدة وعمولة البنك في حساب المخزون بالقيد التالي:

0 من حــ/ المخزون

     0  الى حــ/ الفائدة على المبلغ المتبقى

       الى حــ/ عمولة البنك

(بذلك يكون اجمالي تكلفة المخزون هي =ج)

 

وبعد ذلك يتم اقفال حساب الاعتمادات المستندية مع حساب المورد بالقيد التالي:

 

0من حــ/ المورد

   0 الى حــ/ الاعتمادات المستندية

 

هذا والله وأعلم

 

Soliman Abd  ALmalak Gendy
by Soliman Abd ALmalak Gendy , مدير ادارة مراقبة حسابات , الجهاز المركزى للمحاسبات

يتم اجراء القيود التالية 1- من ح اعتمادات مستندية لشراء بضائع الى ح البنك 2- لدى وصول البضائع من مذكوربن 90000ح اعتمادات مستندية 4725ح م ادارية الى مذكوربن 93825ح أوراق دفع 900ح البنك 3- عند استلام الضائع 200750من ح المخزون (أو المشتريات الى ح اعتمادات مستندية 4عند سداد قيمة الكمبيالة من ح أوراق دفع الى ح البنك

abdulsattar almaamari
by abdulsattar almaamari , مدير مشروع بناء مدني , Al rigg

ماهو شرط عمل ضمان بنكي من البنك

georgei assi
by georgei assi , مدير حسابات , المجموعة السورية

اتفق مع اجابات الزملاء

More Questions Like This