Register now or log in to join your professional community.
لها فوائد داخلية مرتبطة بادارة الشركة نفسها و خارجية مرتبطة بالمستثمرين :
اما الفائدة الداخلية : فتستخدمها الجهة لتقييم السيولة وتقرير سياسة توزيع الأرباح ، وتقييم أثار القرارات الرئيسية ما إذا كانت المنشأة فى حاجة الى تمويل قصير الأجل لسداد الخصوم المتداولة ولزيادة أو تخفيض توزيعات الأرباح وتساعدها فى التخطيط لإحتياجات الإستثمار والتمويل .
اما الفائدة الخارجية : للمستثمرين والدائنين فى تقييم مقدرة المنشأة على إدارة النقدية وتحقيق تدفقات نقدية موجبة فى المستقبل وسداد ديونها وتوزيع الأرباح وسداد الفوائد ، وتقدير مدى حاجة المنشأة لتمويل إضافى كما أن القائمة تبين الأثر النقدى وغير النقدى لأنشطة الإستثمار والتمويل خلال الفترة المحاسبية .
توفر قائمة التدفق النقدى عند استخدامها بالاشتراك مع باقي القوائم المالية المعلومات التى تمكن المستخدمين من تقييم التغييرات التى تحدث في صافي اصول المنشأة وفي هيكلها المالي بما في ذلك درجة السيولة ومقدرتها على سداد ديونها ومقدرتها على التأثير على مبالغ وتوقيت التدفقات النقدية من اجل ان تتوافق مع الظروف والفرص المتغيرة وتعتبر معلومات التدفق النقدى مفيدة في تقييم مقدرة المنشأة على توليد النقدية وما في حكمها كما تمكن المستخدمين من عمل نماذج بغرض تقييم ومقارنة القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية لمنشآت مختلفة كما انها تحسن من القدرة على المقارنة عند اعداد التقارير عن أداء تشغيل المنشآت لان هذه القائمة تستبعد الاثار الناتجة من استخدام معالجات محاسبية مختلفة لنفس المعاملات والاحداث ، تستخدم المعلومات التاريخية للتدفق النقدى كمؤشر لقيمة ومدى تأكد تحقق التدفقات النقدية المستقبلية كما انها ايضا تفيد في فحص مدى دقة التقديرات السابق اعدادها للتدفقات النقدية المستقبلية ولاختبار العلاقة بين الربحية وصافي التدفق النقدى واثر تغير الاسعار .
مؤشر النشاط التشغيلي = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ÷ صافي الدخل من الأنشطة التشغيلية قبل الفوائد والضريبة .
- تبين هذه النسبة مدى قدرة الأنشطة التشغيلية على توليد تدفق نقدي تشغيلي وهي تعكس نتائج الأنشطة التشغيلية وفقاً لأساس الاستحقاق ونتائج الأنشطة التشغيلية وفقاً للأساس النقدي .
نسبة العائد على حقوق الملكية من التدفقات النقدية التشغيلية = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ÷ حقوق الملكية .
تبين هذه النسبة العائد على حقوق الملكية من التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية .
نسبة العائد على الأصول من التدفق النقدي التشغيلي = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ÷ إجمالي الأصول .
تبين هذه النسبة قدرة الشركة على توليد تدفقات نقدية تشغيلية من خلال استخدام موجوداتها .
نسبة التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية للسهم العادي = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية - التوزيعات النقدية للأسهم الممتازة ÷ المتوسط المرجح للأسهم العادية .
تبين هذه النسبة حصة السهم العادي من صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية وقدرة المنشأة على توزيع الأرباح النقدية
تعرض الانشطة النقدية الثلاث للشركة التشغيلي والاستثماري والتمويلي : وبالتالي فإن فوائدها تتمقثل في :
قائمة التدفقات النقدية هي مؤشر على قدرة المنشأة على تدبير السيولة وبيان مصادرها الأصلية
هى المؤشر الرئيسى على قدرة المنشاه على توليد النقديه والنقديه المعادله وايضا من اين جاءهذا التدفق النقدى هل من الانشطة التشغليه ام من الاستسماريه ام من الانشطة التمويليه
توفر القائمة معلومات حول قدرة الشركة علي توفير التدفق النقدي وفاعليات الادارة النقدية وهي مستمدة من قائمة الدخل والميزانية لاخر سنتين
وهي اداه مهمة للتشخيص وتقديم رؤية لاحتساب النسب المالية والتي يتم من خلالها تقييم نقاط القوة والضعف لدي الشركة وقياس الملائمة المالية للشركة من قبل المتعاملين معها
معرفة التدفق القدي الحقيقي من الانشطة التشغلية والاستثمارية والتمويلية لان المنشاة طول الفترة او الدورة التشغلية تكون تسجل النقد على طريقة الاساس الاستحقاق وعند استخدام قائمة التدفقات النقدية نتحول من الاساس الاستحقاق الى النقدي وبهذا نكون عرفنا تدفقات النقد من جميع الانشطة على اساس نقدي وحقيقي
تبين التغيرات التي طرأت خلال الفتره مما يساعد في تقييم الاداء كما تبين حجم النقد المتدفق للمؤسسه
