ماهى انواع الاعتمادات المستنديه و الفرق بين الاعتمادات وخطاب الضمان ؟وماهى انواع الشحنات التى يتم عليها وضع شروطى الاعتماد المستندى للبضائع المستوردة؟

أنواع الاعتمادات المستندية:1- الاعتماد القابل للنقض/ غير القابل للنقض:-يجب أن يذكر في الاعتماد صراحة أنه قابل للنقض أو غير قابل وفي حالة عدم الذكر يعتبر الاعتماد غير قابل للنقض.بموجب الاعتماد القابل للنقض فإنه يحق لطالب فتح الاعتماد وللبنك فاتح الاعتماد إلغاءه أو تعديله دون سابق إنذار شريطة أن يكون ذلك قبل تقديم المستندات من قبل المستفيد للبنك المراسل.وبهذه الحالة فإن المصدر قد يتحمل خسارة فادحة وخاصة إذا كان قد صنع البضاعة طبقاً لمواصفات خاصة بناء على ذوق المستورد. وهناك صعوبة بالغة في تصريف مثل هذه البضاعة في السوق. ولذلك فإن هذا النوع من الاعتمادات غير مقبول لدى المصدرين حيث لا يوجد ضمان لاستلام أثمان بضاعتهم التي سوف يتم تصديرها بناءً على طلب المستورديين.

2- الاعتماد المعزز/ غير المعزز:-يقصد بالاعتماد المعزز إضافة كفالة البنك المراسل إلى البنك فاتح الاعتماد بدفع قيمة مستندات الاعتماد إذا كانت مطابقة للشروط الوارد في الاعتماد. وبذلك فإن المستفيد يحصل على تعهد من جهتين مختلفتين وهما البنك فاتح الاعتماد ولبنك المراسل بدفع قيمة مستندات الاعتماد في حالة مطابقتها مع الشروط الواردة في الاعتماد. وعادة يأخذ البنك المراسل عدة عوامل بعين الاعتبار قبل إضافة تعزيزه على الاعتماد ومن هذه العوامل:- قيمة الاعتماد.ü مكتنة البنك فاتحü الاعتماد. معرفة البنك المراسل بالمستفيدü الأوضاع السياسية والاقتصاديةü في بلد بنك فاتح الاعتماد الاتفاقيات الموقعة بين البنك فاتح الاعتماد والبنكü المراسل.ويجب أن يذكر صراحة فيما إذا كان الاعتماد معززاً وعدا عن ذلك يعتبر غير معزز.

3-الاعتماد القابل للتجزئة/ غير القابل للتجزئة:-بموجب الاعتماد القابل للتجزئة فإنه يسمح بشحن بضاعة الاعتماد على أكثر من شحنة واحدة. وبهذا يمكن للمستفيد أن يشحن بضاعة الاعتماد في شحنة واحدة أو أكثر. ويمكن لطالب فتح الاعتماد تحديد عدد الشحنات وفيما إذا كانت متساوية أم لا كما يمكن تحديد تاريخ الشحنات وإذا لم يتم إرسال أي شحنة ضمن المدة المحددة فيبطل مفعول الاعتماد لهذه الشحنة والشحنات الباقية في الاعتماد.وعادة يسمح بالشحن الجزئي مالم ينص الاعتماد على خلاف ذلك.وهناك عدة فوائد للاعتماد القابل للتجزئة أهمها: يتيك للمستفيد شحنý البضاعة حسب امكانياته وطبقاً للمساحة الشاغرة في الباخرة أو الطائرة عند شحن البضاعة لا حاجة لكل من المستفيد والمستورد من تخزين البضاعة لمدة طويلة.ýý تساعد المستورد في تسديد قيمة البضاعة المشحونة فقط وبالتالي يوفر جزءاً من أمواله للشحنة أو الشحنات التالية كما أنه يستطيع بيع بضاعة الشحنة الأولى والاستفادة من متحصلاتها في تسديد فيمة الشحنة او الشحنات التالية.

4- الاعتماد الدوار:-هو الاعتماد الذي يتجدد تلقائياً بنفس القيمة وبنفس المدة لعدة دورات ضمن مدة الاعتماد. فإذا رغب أحد المستورديين باستيراد بضاعة قيمتها مليون دولار على مدار عشرة أشهر فهنا ليس من مصلحته فتح اعتماد واحد بمبلغ مليون دولار وحجز تأمينات نقدية كبيرة فقد يتم الاتفاق مع المستفيد على فتح اعتماد دوار بمبلغ مئة ألف دولار ويتجدد شهرياً لمدة عشرة أشهر وهذا من مصلحة كل من المصدر والمستورد .فالمصدر يستطيع بيع بضاعته أولاً بأول ولا حاجة لتخزينها لديه لمدة طويلة أما المستورد فيستطيع دفع قيمة كل شحنة يستلمها وبذلك يوفر تكاليف تخزين البضاعة ويضمن استمرار استيرادها بأسعار متفق عليها مع المصدر مسبقاً. كما أن المستورد يستطيع التوقف عن عملية الاستيراد عن تغير الظروف المحيطة به.وعادة تلجأ المصانع إلى فتح الاعتماد الدوار نظراً لحاجتها الدورية للمواد الأولية لاستمرار تشغيلها والاطمئنان على شحن هذه المواد وبالتالي استلامها في الوقت المحدد قبل البدء بعميلة الانتاج.

5- اعتماد الدفعة المقدمة:-هو الاعتماد الذي ينص أحد شروطه على دفع نسبة معينة من قيمته للمستفيد كدفعة مقدمة قبل تقديم المستندات للبنك وذلك حتى يتمكن المستفيد من تصنيع البضاعة المطلوبة في الاعتماد المستندي. ويجب أن يقدم المستفيد كفالة لأمر المستورد (المشتري) يتعهد بموجبها البنك الكفيل بإعادة قيمة الدفعة المقدمة إذا لم يتمكن المستفيد من شحن البضاعة المتفق عليها في الاعتماد أو لم يتمكن من تقديم مستندات الاعتماد مطابقة لشروط الاعتماد.ويسمى اعتماد الدفعة المقدمة بالاعتماد ذو الشرط الأحمر حيث جرت العادة عند فتح الاعتماد المذكور أن يكتب شرط الدفعة المقدمة باللون الأحمر لتمييزه عن بقية شروط الاعتماد.

6- الاعتماد المفتوح بقوة اعتماد آخر:-هو اعتماد صادر يتم فتحه بعد وصول اعتماد وارد لصالح طالب فتح الاعتمادالصادر وعند ذلك يتم فتح الاعتماد الصادر بقوة الاعتماد الوارد بحيث تتفقشروط الاعتماد الصادر مع شروط الاعتماد الوارد من حيث مواصفات البضاعة.

فمثلاً لوأراد تاجرا أردنياً له علاقات متميزة مع تاجر سيلاني بحيث يستطيع التاجر الأردني استيراد مادة الشاي من سيلان بأسعار منافسة وبافتراض أن تاجراً لبنانياً يرغب باستيراد مادة الشاي من أصل سيلاني فبإمكانه فتح اعتماد لصالح التاجر الأردني ويسمى هذا الاعتماد بالاعتماد الوارد من وجهة نظر التاجر الآردني والذي بدوره يفتح اعتمادا آخر من أجل استيراد مادة الشاي من سيلان.

ويجب مراعاة النقطتين التالييتين عند فتح الاعتماد الصادر الخاص باستيراد البضاعة المراد تصديرها في الاعتماد الوارد:-

أ- أن تكون قيمة الإعتماد الصادر أقل من قيمة الإعتماد الوارد ويمثل الفرق مقدار الربح للمستفيد في الإعتماد الوارد وهنا يجب على هذا المستفيد أن يقدم فواتيره الخاصة. ولإيضاح ذلك في مثالنا السابق نفترض أن التاجر اللبناني يرغب باستيراد100 صندوق من الشاي بسعر100 دولار لكل صندوق فإنه يفتح اعتماداً بقيمة10000 دولار لصالح المستفيد وهو التاجر الأردني ويعتبر هذا الإعتماد بمثابة الإعتماد الوارد لصالح التاجر الأردني الذي بدوره يفتح اعتماداً لصالح التاجر السيلاني بقيمة7500 دولار والتي تمثل استيراد100 صندوق بسعر75 دولار للصندوق. ويمثل الفرق البالغ2500 دولار مقدار ربح التاجر الأردني بهذه الصفقة وعلى التاجر الأردني أن يقدم فواتير الخاصة بهذه الصفقة.

ب- أن يكون تاريخ استحقاق الإعتماد الصادر قبل تاريخ استحقاق الإعتماد الوارد بمدة كافية حتى يتسنى للمستفيد في الإعتماد الوارد استلام مستندات الإعتماد الصادر وإعادة ترتيبها والإضافة عليها بما يتناسب مع المستندات المطلوبة في الإعتماد الوارد. ففي مثالنا السابق نفترض بأن تاريخ استحقاق الإعتماد الوارد للتاجر الأردني من التاجر اللبناني هو31\\12\\99 بينما يكون تاريخ استحقاق الإعتماد الصادر من التاجر الأردني لصالح التاجر السيلاني هو30\\11\\99 بحيث يضمن التاجر الأردني استلام مستندات الإعتماد الصادر للتاجر السيلاني ويمون لديه مدة كافية وهي مدة شهر في مثالنا لترتيب وإصدار المستندات اللازمة للإعتماد الوارد.

7- الاعتماد المؤجل الدفع:-يتم دفع قيمة مستندات الإعتماد المطابقة لشروط الإعتماد المتفق عليها عند الطلاع عادة. ولكن في بعض الأحيان قد يتفق المستفيد مع المستورد على دفع قيمة مستندات الاعتماد في تاريخ مؤجل بعد تقديمها وهذا يعتبر تسهيلاً من المستفيد للمشتري على عملية الدفع مستقبلاً، ويكون هذا الاتفاق قبل إجراء فتح الاعتماد ويتم ذكره بصراحة ضمن شروط الاعتماد. وعندما ترد المستندات تكون مرفقة بسحب أو سحوبات زمنية تستحق بتواريخ لاحقة وعندها وقبل تسلم المستندات فإنه يجب على المستورد أن يقبل هذه السحوبات الزمنية وعلى البنك أن يكفل دفعها بتواريخ الاستحقاق ولهذا تسمى هذه السحوبات بالسحوبات المقبولة المكفولة أي السحوبات التي يقبلها العميل المستورد ويكفل دفعها البنك عند استحقاقها.تعتبر البنوك التجارية الاعتماد المؤجل الدفع مخاطرة عالية، لذلك لا يفتح هذا النوع من الاعتمادات لأي عميل إنما يجب الأخذ بعين الاعتبار سمعة العميل ومركزه المالي ومدى الوفاء بالتزاماته والضمانات المقدمة قبل فتح هذا الاعتماد.ومن الجدير بالذكر أن البنك المراسل قد يطلب إعادة السحب الزمني المقبول المكفول إليه وذلك بناء على طلب المستفيد حيث بإمكان المستفيد أن يطلب من بنكه خصم هذا السحب أو إعطائه أية تسهيلات أخرى مقابل هذا السحب الذي يكتسب قوته من كفالة البنك فاتح الاعتماد بالدفع بتاريخ الاستحقاق.

8- الاعتماد قابل للتحويل/ غير قابل للتحويل:-يجب أن يذكر صراحة فيما إذا الاعتماد قابل للتحويل وفيما عدا ذلك فإن الاعتماد يعتبر غير قابل للتحويل.بموجب الاعتماد القابل للتحويل فإنه يحق للمستفيد تحويل الاعتماد إلى مستفيد آخر وبنفس الشروط الواردة في الاعتماد، وبهذا يمكن للمستفيد الأصلي الاحتفاظ بالعميل المستورد لصفقات قادمة كما يمكن للمستفيد الأصلي أخذ عمولة من المستفيد الثاني مقابل تحويل الصفقة له، وإضافة إلى ذلك فإن المستفيد الأصلي يستطيع إنجاز طلبيات أخرى عاجلة ومربحة أكثر وخاصة إذا كان لديه طلبيات عديدة بنفس الفترة القصيرة التي فتح بها الاعتماد. أما بالنسبة للمستورد فإنه لن يتأثر بتحويل الاعتماد إلى مستفيد آخر حيث أن البضاعة المتفق عليها بالاعتماد سوف تصله في الوقت المحدد بنفس المواصفات المتفق عليها وبالسعر المتفق عليه أيضاً في الاعتماد.

اتفق مع اجابة الاستاذ جورج لقد اوضح باستفاضة عن اجابة السؤال  ولا دااعي للتكرار ويمكن عرض اجابة السؤال من الناحية الائتمانية 

 هذا السؤال يتطلب التعرف علي مفهوم خطابات الضمان وانواعها وشروط اصدارها والفرق بينهما وكذا التعرف علي مفهوم الاعتماد المستندي وانواعها وشروطها سواء كانت اعتمادات استيراد أو تصدير ونظرا لتخصصي سوف اتعرض لها من الناحية الائتمانية 

بداية فخطابات الضمان والاعتمادات المستندية يطلق عليها تسهيلات غير نقدية أو تسهيلات غير مباشرة والي حضراتكم التفاصيل :-

التسهيلات الغير نقدية:- 

·        هذه التسهيلات لاتتيح للعميل الحصول من البنك على النقود وانما هى عبارة عن تعهدات من البنك بالسداد للمستفيد بأن يدفع مبلغ لايتجاوز حد معين لغرض معين وقبل حلول الاجل المحدد فى حالة خطابات الضمان وفى حالة الاعتمادات المستندية مقابل تقديم مستندات الشحن فى المواعيد المحددة وبشروط السداد المتفق عليهاوتنقسم هذه التسهيلات الى :- 

  1 . تسهيلات خطابات ضمان :-

· تسهيلات خطابات الضمان قد تكون محلية عن عمليات مقاولات أو توريدات وقد تكون خطابات ضمان خارجية

تصدر لصالح جهات خارجية لعملاء مقيمين أو غير مقيمين بالدولة وذلك عن عمليات وتعاقدات تتم بينهما.

·  تعريف خطاب الضمان :-

·  هو تعهد مكتوب من بنك بناء على طلب عميلة لصالح شخص أخر طبيعي أ و اعتباري بدفع مبلغ معين عند أول طلب خلال فترة زمنية معينة وتنقسم إلى:

1/1خطابات الضمان الابتدائية :_

خاصة بالعطاءات التي تقدم للمصالح الحكومية والهيئات الأخرى وينتهي الغرض من خطاب الضمان  الابتدائي :-

·  بعدم رسو المناقصة أو المزايدة على العميل

· رسو المناقصة أو المزايدة وتقديمه للتأمين النهائي

·إذا رست المناقصة أو المزايدة على العميل ورفض التوقيع على العقد كان للجهة المستفيدة الحق في  مصادرة قيمة خطاب الضمان .

· غالبا ما تكون مدة صلاحية الخطاب ثلاثة شهور من تاريخ المناقصة .

1/2خطابات الضمان النهائية :-

·  في حالة رسو العطاء على العميل فانه يتعين عليه أن يقدم للجهة صاحبة العطاء خطاب ضمان نهائي لحسن تنفيذ العقود المبرمة معها .

· والغرض من هذا الضمان هو الاطمئنان إلى حسن تنفيذ العملية ومطابقتها لشروط العقد ومن اجل ذلك يتعين أن تستمر صلاحيته حتى تنتهي تنفذ العملية أو توريد البضاعة .

وخطابات الضمان النهائية نوعان :-

الأول : خطاب ضمان حسن تنفيذ متناقص القيمة :

وهذا النوع من خطابات الضمان النهائية يتم تخفيض قيمته بنسبة قيمة العمليات المنفذة وينتهي صلاحية هذا الخطاب بتحقيق أمرين :

· تنفيذ المقاول لجميع الأعمال المسندة والصادر عنها خطابات الضمان .

· حلول التاريخ المحدد لانتهاء صلاحيته وعدم تلقى البنك طلب أو إخطار تجديده.

الثاني: خطاب ضمان ثابت القيمة :

· هو خطاب ضمان يصدر بقيمه محدده تظل سارية طوال مدة الضمان ولا علاقة له بالأعمال المنفذة وفى حالة مصادرته يصادر بكامل القيمة المحددة في الخطاب .

1/3خطابات ضمان الدفعة المقدمة

·  العملية التي يقوم بتنفيذها المقاول أو المورد تحتاج إلى أموال كثيرة لا تتناسب مع قدرته لذلك فان الجهة المستفيدة تدفع له مبلغا مقدما حتى يستطيع تمويل العملية التي تعاقد بشأنها 000 وفى مقابل ذلك تطلب الجهة من المقاول خطاب ضمان عن الدفعة التي أخذها مقدما حتى تضمن استردادها في حالة عدم تمكنه من إتمام العمل الموكل إليه وتطلب   البنوك في هذه الحالة تنازل العملاء لصالحها عن العملية الصادر بشأنها خطاب الضمان حتى تضمن وصول الدفعات المقدمة إليها لتراقب أوجه صرفها و لضمان قيام العميل باستخدامها  في العملية المتعلقة بها و متابعة تخفيض خطاب الضمان حسب تقدم سير العمل .

·     خطابات الضمان الخارجية :

·وتدرس بشأنها بيانات كافية عن التعاقدات موضوع خطابات الضمان واهم شروطها وإذا كانت خطابات الضمان

الخارجية تخص استحقاقات اجله عن عمليات استيراد تجهيزات وأصول رأسمالية يستوفى بشأنها بيانات مماثله لتلك التى

تستوفى لدراسة تسهيلات لفتح اعتمادات استيراد المخصصه للسلع الاستثمارية .

·     تسهيلات اعتمادات مستنديه:-

· تسهيلات اعتمادات مستنديه " استيراد/ تصدير" وهى تستخدم لاستيراد سلع أو خامات لتمويل الإنفاق الجاري أو

لاستيراد آلات وعدد استثمارية ويستخدم أيضا في حالة تصدير سلع وخامات للخارج .

 الاعتماد المستندى :-

·  هو أداة مصرفية دولية لتمويل تعاقدات ذات طبيعة تجارية بين مستورد داخلي وجهه مستفيدة بالخارج

*أطراف الاعتماد المستندى :

- مستورد/طالب فاتح الاعتماد /المشترى   

-   مصدر /المستفيد من الاعتماد /البائع

- البنك فاتح الاعتماد    

-     البنك الخارجي / المراسل القائم بتبليغ أو تعزيز أو تداول الاعتماد.

 *أنواع الاعتمادات المستندية :_

(ا) اعتماد مستندي قابل للإلغاء :-

·  هذا الاعتماد يحق لأي طرف من أطراف الاعتماد إلغائه أو تعديل شروطه في آي وقت يشاء وبدون موافقة مسبقة من الأطراف الأخرى لذلك فهو لا يوفر الضمانات الكافية ويندر استخدامه في التطبيق العملي.

(ب) اعتماد مستندي غير قابل للإلغاء:-

·  هذا الاعتماد لايمكن لآي طرف من أطرافه إلغائه أو تعديل شروطه إلا بعد موافقة جميع الأطراف لذلك فهو نوع شائع الاستخدام في تمويل العمليات التجارية الدولية لما له من ثقة وضمانات عالية ودرجة ضئيلة من المخاطر .

(ج) اعتماد غير قابل للإلغاء وغير ومعزز :

·البنك مبلغ هذا النوع من الاعتماد يقوم بدور الوسيط ولم يقم بإضافة تعززه للاعتماد .

(د) اعتماد غير قابل للإلغاء ومعزز :

·   البنك مبلغ هذا الاعتماد يقوم بإضافة تعزيزه للاعتماد وهو يعنى تقديم ضمانات إضافية للمستفيد بأن  يدفع له فور تقديم مستندات الشحن أو الالتزام بدفع الكمبيالات المرتبطة بالمستندات في مواعيد استحقاقها .

*الاعتماد المحلى :

·  هو الاعتماد الذي ينفذ داخل دولة واحدة بمعنى أن جميع أطرافه في ذات الدولة فهو أداة لتمويل التجارة الداخلية .

تسهيلات لفتح اعتمادات مستندية :-

·يدرس هذا التسهيل وفقا لطبيعة عملـيات الاستيراد المطلوب من اجلها التسهيل ونـوع السلع المستوردة ( جارية أو استثمارية )على النحو التالي :-

(1)تسهيلات اعتمادات/ استيراد

(أ) استيراد" مستلزمات سلعية لازمة للنشاط الجاري "

- تحدد القيمة المناسبة للتسهيل من واقع دراسة الأرقام التقديرية لدورة النشاط المقبلة والتي تتضمن قيمة الخامات والمستلزمات التى سيتم استيرادها كما يدرس كيفية سداد الالتزامات الناشئة عنها ( نقدا أو خصما على التسهيل السحب على المكشوف أو خصما على تسهيل بضمان بضائع ).

(ب) اعتمادات لاستيراد سلع استثمارية :-

يتعين دراسة الغرض من هذه الاعتمادات ومدى تمشى السلع التى ستستورد في نطاق تلك الاعتمادات مع طبيعة نشاط العملاء وذلك قبل اتخاذ قرار فتح الاعتمادات .

(2) تسهيلات لتمويل عمليات التصدير :-

المعيار الاساسى لهذا النوع من التسهيلات هو خبرة العميل في مجال التصدير ومدى انتظامه في تنفيذ عمليات تصدير سابقة وإذا كان العميل من عملاء البنك القدامى يدرس بيان عن الاعتمادات التى فتحت لصالحهم خلال العام السابق وما تم تنفيذه منها وكذلك مستندات الشحن التى قدمت برسم الضمان أو برسم التحصيل وما تم تحصيله منها ..... كما يجب أن يأخذ في الاعتبار ما يلي :-

·  مدى استقرار أو تذبذب سعر العملة المبرم بها عقود التصدير .

· الشروط الأساسية لعقود التصدير خاصة من ناحية صافى قيمة العقود بعد خصم الاستقطاعات المختلفة إن وجدت وبرنامج الشحن والسداد وجزاءات التأخير إن وجدت

· يجب أن يأخذ في الاعتبار عند تقدير المخاطر الائتمانية الموقف السياسي القائم مع الدول المستوردة ومدى احتمالات تأثيره ( سلبيا ) على تنفيذ هذه العقود . 

تحويل ائتماني لعميل فردي -- تحويل دائن لعميل واحد