ماهى افضل وسيلة لعمل قائمة التدفقات النقدية و الاستفادةمنها فى تقييم اداء الشركة ؟

قائمة التدفقات النقدية هى إحدى4 قوائم مالية تعدها الشركات نهاية كل فترة محاسبية والهدف الأساسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية هو تقديم صورة واضحة وصحيحة عن موقف الشركة المالي دون أخذ الحركات الغير نقدية بالاعتبار لبيان مدى قدرة الشركة على مواجهة الأعباء المالية ، ويتم إعداد القائمة بصورة أساسية عن طريق تعديل الأرباح / الخسائر الناتجة من قائمة الدخل بعد استبعاد كافة المعاملات الغير نقدية من القائمة لتحتوى فقط على المعاملات النقدية فقط ومعظم الشركات تفضل الاعتماد على الطريقة الغير مباشرة فى إعداد قائمة التدفقات النقدية حيث أنها تقوم بعمل تعديلات على صافى الدخل حسب قائمة الدخل وصولاً إلى النقد المتوفر من التشغيل حسب الميزانية بنهاية الفترة وذلك عن طريق :

1-              معرفة رصيد النقد فى بداية الفترة

2-              معرفة مقدار النقد الناتج عن أنشطة الشركة التشغيلية

3-              معرفة مقدار النقد المستخدم فى أنشطة استثمارية

4-              معرفة مقدار النقد المستخدم/المستلم عن أنشطة تمويلية

5-              إعداد قائمة التدفقات النقدية وعمل التسويات اللازمة على صافي الدخل