عرف قائمة التدفقات النقدية ؟

هى تلك القائمة التى تحوى الانشطة الثلاث فى المنشاة قياسا لمدى كفاءة ادارة تلك الانشطة

الاستثمارية

التشغيلية

التمويلية

مقارنة بين النقدية الداخلة (مقبوضة) والنقدية الخارجة (مدفوعة) وذلك للحصول على صافى التدفق النقدى

من كل نشاط ومن ثم الحصول على صافى التدفق النقدى العام للشركة ككل

تعرفالتدفقات النقدية بأنها قائمة تعرض المتحصلات النقدية ( المقبوضات ) ، والمدفوعاتالنقدية ( المدفوعات ) وصافى التغير فى النقدية من ثلاثة أنشطة هى أنشطة التشغيل ( الجارى ) ، وأنشطة الإستثمار ، وأنشطة التمويل لمنشأة إقتصادية خلال فترة زمنيةمحددة بصورة تؤدى الى توفيق رصيد النقدية فى أول الفترة وآخر الفترة . تظهرالقائمة حركة التدفقات النقدية فقط ولا تظهر فيها المعاملات التى لا تنتج عنهاتدفقات نقديةويعرف التدفق النقدى كزيادة أو نقص فى النقدية أو فى البنود شبهالنقدية (النقدية وما فى حكمها) وهى الإستثمارات قصيرة الأجل عالية السيولة والتىيمكن تحويلها الى مبالغ نقدية محددة دون إنذار ولا يتجاوز تاريخ إستحقاقها الثلاثةأشهر من وقت الشراء وتخصم منها المبالغ المقدمة من البنوك المستحقة السداد خلالثلاثة أشهر من تاريخ السلفة ، ونظراً لأن المقبوضات تمثل مبالغ داخلة الى المنشأةفتعتبر " تدفقات نقدية داخلة " كما يطلق على المدفوعات تعبير " تدفقات نقدية خارجة " لأنها تمثل مبالغ خارجة من المنشأة .

اتفق معك استاذ صلاح