Register now or log in to join your professional community.
<p>1.طابق الرصيد الافتتاحي مع أوراق العمل والبيانات المالية السابقة</p> <p>2.أحصل عل كشف معمر للذمم التجارية على أن تكون الفترة الدنيا من90 يوم واكثر</p> <p>3. تحقق من أي بند مهم ويبدو غير عادي من حيث القيمة أو المصدر</p> <p>4.جهز كتب تثبيت لعينة معقولة من حسابات المدينون لإرسالها</p> <p>5. بالنسبة للطلبات التي لم تتسلم لها إجابة من العميل, ارجع لحساب التحليلي لكل منهم</p> <p>6.أحصل على تحليل للشيكات تحت التحصيل (أوراق القبض)</p> <p>7.تحقق من عدم وجود أية حسابات أو أوراق قبض نشأت عن نشاط غير تجاري (نشاط العميل)</p> <p>كل ما سبق</p> <p>لا شىء مما سبق</p>
الاجابة الصحيحة كل ماسبق
الاجابة الصحيحة هى ( لاشىء مماسبق )
فالبرنامج الذى طرحته حضرتك فى سؤالك هو لمراجعة بند ( أوراق القبض )
وفيمايلى برنامج عملى اخر لمراجعة بند/ حساب الأرصدة المدينة الأخرى :-
1-أحصل أو أعد كشف يوضح رصيد كل حساب وقيمة نسبة ما تمت مراجعته لكل حساب
2- مراجعة أرصدة أول المدة مع الدفاتر المساعدة
3- فحص الأرصدة غير المسددة والاستفسار عن اسباب عدم السداد
4- فى حالة سداد جزء من الرصيد المدين – يتم الاستفسار عن اسباب عدم السداد بالكامل والتحقق من اضافة المبلغ المسدد بالبنك
5- مناقشة الديون المشكوك فى تحصيلها مع مسئولى الشركة واثبات الملاحظة
6- التحقق من كتابة مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها
7- التحقق من اعتماد السلطة المختصة للدين الذى يتم إعدامه والرجوع إلى بياناته الخاصة به والتأكد من وجوب إعدام الدين
8- بالنسبة للقروض وسلف العاملين :
* - اطلع على الموافقة الخاصة بمنح هذه القروض والسلفيات
* - تحقق من سداد هذه القروض وفقا لما حدد بقرارات
* - تتبع المبالغ المسدده بالرجوع إلى سجل النقدية أو البنك اما فى حالة السداد بالاستقطاع من المرتبات يتم مراجعة كشوف المرتبات لمتابعة الخطة
* - مراجعة الترحيل إلى سجل الأستاذ المساعد
9- فحص ارصدة المدنين والتحقق من قابليتها للتحصيل
10- التحقق من سلامة تقرير المبالغ المدفوعة مقدما وذلك بعد الرجوع إلى المستندات المؤيدة
11- التحقق من إستبعاد المدفوعات المقدمة فى حساب المصروفات
12- افحص بعض المقبوضات فى الفترة التالية لإقفال الحسابات لما قد يبين هذا الفحص عدم اثبات بعض المديونيات بالدفاتر المالية وفحص اسباب عدم إثباتها
13- أجمع جميع الكشوف التفصيلية للمدينين والأرصدة المدينة الأخرى ومطابقة الجمع مع ما هو وارد ومدرج بالأستاذ العام وميزان المراجعة
14-أحصل على شهادات من المدينون برصيد مديونيتهم فى تاريخ إعداد الميزانية
15 - إثبات نتائج الفحص السابقة وإجراءاتها على الجداول الخاصة لكل بند
