ما هي مهام إدارة المراجعة الداخلية ؟؟

أهداف المراجعة الداخلية:

مع أن الهدف الرئيسي لوحدة المراجعة الداخلية في أي تنظيم هو الإسهام في تحقيق الأهداف الكلية لهذا التنظيم , فإن المراجعين الداخليين يسعون بصفة أساسية إلى تحقيق الأهداف التالية:

1. مراجعة وتقييم نظم الرقابة الداخلية.

2. تحديد مدى التزام العاملين بسياسات المشروع وإجراءاته.

3. حماية أصول المشروع

4. منع الغش والأخطاء واكتشافها إذا ما وقعت.

5. تحديد مدى الاعتماد على نظام المحاسبة والتقارير المالية , والتأكد من أن المعلومات الواردة فيها تعبر بدقة عن الواقع.

6. القيام بمراجعات منتظمة ودورية للأنشطة المختلفة, ورفع تقارير بالنتائج والتوصيات إلى الإدارة العليا.

7. تحديد مدى التزام المشروع بالمتطلبات الحكومية الاجتماعية.

8. تقييم أداء الأفراد بشكل عام.

9. التعاون مع المراجع الخارجي لتحديد مجالات المراجعة الخارجية.

10. المشاركة في برامج تخفيض التكاليف ووضع الإجراءات اللازمة لها.

ويمكن تقسيم أهداف المراجعة الداخلية إلى هدفين أساسيين:

1- هدف الحماية:

ويشمل هذا الهدف المحافظة على سلامة الأمور التالية:

أصول الشركة بمختلف أنواعها, النظم والإجراءات المالية والمحاسبية ,السياسات والخطط المعتمدة في الشركة, السجلات والمستندات والملفات العادية والآلية المعتمدة في المشروع, نظام الضبط الداخلي….

2- هدف التطوير:

يتمثل هذا الهدف في وظيفة المراجعة التي تعد وظيفة علاجية وإرشادية تتناول فحص ومراجعة وتتبع وتحديد وتحليل النتائج الإيجابية والسلبية ووضع الحلول لها ورفعها بتوصيات ومقترحات إلى الإدارة فضلاً عن توفير وتزويد هذه الإدارة بالبيانات والمعلومات الخاصة بهذه النتائج التي تشمل جميع أوجه نشاط المشروع .

١ـ تقويم أنظمة الرقابة  بما في ذلك النظام المحاسبي للتحقق من سلامتها وتحديد أوجه القصور فيها إن وجدت واقتراح والإجراءات المناسبه لعلاجها بما يساعد على  حماية أموال الديوان وممتلكاته .

٢ـ التأكد من التزام الديوان بالأنظمة والإجراءات المالية والتحقق من ملاءمتها .

٣ـ تقويم مدى كفاية الخطة التنظيمية للديوان  .

٤ـ تقويم مستوى إنجاز الديوان لأهدافه  .

٥ـ تحديد مواطن سوء استخدام الديوان لموارده المادية  .

٦ـ فحص المستندات الخاصة بالمصروفات والإيرادات بعد إتمامها للتأكد من كونها صحيحة  .

٧ـ فحص السجلات المحاسبية للتأكد من انتظام القيود وصحتها .

٨ـ مراجعة العقود والاتفاقيات المبرمة التي تكون الجهة طرفاً فيها للتأكد من مدى التقيد بها .

٩ـ مراجعة أعمال الصناديق وفحص دفاترها وسجلاتها ومستنداتها والتحقق من أن الجرد قد تم وفقاً الإجراءات المقررة .

١٠ـ مراجعة أعمال المستودعات وفحص دفاترها وسجلاتها ومستنداتها والتحقق من أن الجرد والتقويم وأساليب التخزين قد تمت وفقاً الإجراءات المقررة .

١١ـ مراجعة التقارير المالية والحسابات الختامية  .

١٣ـ قيام الإدارة بالأعمال التي تكلف بها  في مجال اختصاصات المراجعة الداخلية .

تهتم المراجعه الداخليه بالتأكد من مدى تطبيق الرقابه الماليه الخاصه بالشركه من خلال مراجعه المدفوعات قبل الصرف وايضا مراجعه العمليات الماليه بعد الصرف . وعندما يكون مستوى المراجعه الداخليه عاليا فسيؤدى ذلك الى انخفاض العينه التى يقوم بفحصها مكتب المراجعه الخارجى .

اتفق مع اجابة الخبراء الافاضل :)

اتفق مع الاساتذة اجاباتهم كافية 

المراجعة الداخلية هى : نظام يتضمن مجموعة عمليات مراقبة مختلفة من مالية وادارية ومحاسبية وضعتها الادارة ضمانا لحسن سير العمل فى المنشأة .وبهدف التأكد من سلامة العمليات بما يضمن منع الاختلاسات والمحافظة على الأصول وكذلك التأكد من دقة البيانات والمعلومات المتوفرة للإدارة وامكان الاعتماد عليها فى اتخاذ القرارات وتشمل وسائل المراقبة الداخلية مايلى :

1-نظام الضبط الداخلى -المراجعة الداخليةرقابة الموازنة الضبط الداخلى : هو الاجراءات التنظيمية الادارية والمحاسبية التى بموجبها يتم تنفيذ وضبط العمليات التى تقوم بها الوحدة تلقائيا وبصفة مستمرة .

ويتضمن ذلك تقسيم العمل وتوزيعه وتنظيمه وتحديد الاختصاصات والواجبات ، و الفصل بين الوظائف والمسئوليات ، والتامين على الاصول ، والتفتيش المفاجئ ، واستخدام وسائل الرقابة المزدوجة ،وتدريب الموظفين وغيرها .

المراجعة الداخلية : هى الاجراءات والانشطة التى يقوم بها مجموعة من موظفى الشركة تعينهم الادارة بغرض فحص وتقييم الانشطة المختلفة للشركة و التحقق من صلاحية النظم والسياسات والاجراءات والخطط الموضوعة و صحة تطبيقها .

رقابة الموازنة : وتتمثل فى وضع خطة مالية مستقبلية تحدد اهداف الشركة ، ويتم مقارنتها لاحقا بما تم تنفيذه فعلا ودراسة وتحليل الانحرافات .

المراجعة الداخلية هي الادارة المختصة بمراقبة تطبيق اللوائح والنظم والسياسات داخل اي شركة سواء مالية او ادارية ، ومرجعيتها المباشرة هي مجلس الادارة كونها ادارة منفصلة حيادية 

• حماية الأصول
• فصل المهام و الواجبات
• التحقق من صحة التسجيل

1 -تھدف ادارة المراجعة الداخلیة الى القیام بنشاط محاید موضوعى ومطمئن یھدف الى التحقق من التزام الإدارات التنفیذیة المختلفةفي ممارسةأعمالھا بتحقیق الأھداف والسیاسات والإجراءات التي اعتمدتھا الإدارة العلیا والتي تشكل في مجموعھا نظام الرقابةالداخلیة.2-تقییم مدى ملاءمة النظم والسیاسات والإجراءات المقررة لظروف العمل ودرجة التغیر فیھا3-تحقیق اھداف المنشأة عن طریق أسلوب منتظم ومنضبط لتقییم وتحسین فعالیة اجراءات الادارة بھدف التحقق من مدى الالتزامبھا ومدى كفاءتھا وفاعلیتھا.

ويتحقق ذلك من خلال

-   التأكد من تطبيق السياسات المالية والإدارية والتشغيلية المعتمدة. 

-   مراجعة تقييم الإجراءات الداخلية والوثائق المدعمة للتأكد من أنها توفر نظام رقابى فعال ، وتحديد أى قصور فى أنظمة الرقابة المتبعة.

  - إعداد خطط مراجعة أنظمة وسياسات الشركة فى الحفاظ على ممتلكات وأصول الشركة. 

-  

 مراجعة ومتابعة تنفيذ العقود المبرمة بين الشركة والجهات الأخرى من الناحية المالية والتأكد من عدم وجود أى بنود تحمل الشركة إلتزامات مالية بالخطأ

.  -  مراجعة النظام المحاسبى والتأكد من صحة وإنتظام ودقة البيانات المحاسبية.

  -  إجراء التدقيق لجميع قيود دفتر اليومية ومراقبة المخزون.

-  التحقق من صحة ونظامية الدورة المستندية والتأكد من تطبيق اللائحة الخاصة بها. 

-  التحقق من صحة التكاليف والمصروفات وأنهم فى حدود الموازنات المعتمدة.

  -  الإشتراك فى عمليات الجرد التى تقوم به الشركة (الأموال النقدية - الأصول الثابتة – المخزون).

-  التحقق من المبيعات النقدية والتحصيلات وصحة ذمم العملاء والتحصيل منهم.

  -  إعداد تقارير المراجعة الدورية والسنوية وفقاً لخطة المراجعة. 

-  الإشتراك فى وضع خطة وبرامج المراجعة الداخلية.  

 - مراجعة الموازين الشهرية والربع سنوية والسنوية

مهام المراجع الداخلي العامه تكون على جميع القسام و منها الماليه و في بعض الشركات تختص بقسم الماليه فقط

و لكي تكون المراجعه صحيحه و دقيقه يجب ان يكون هناك كتاب سياسات و إجراءات لشركه 

حتى تكون المهمه الاساسيه للمراجعه و التدقيق1- التأكد من سير العمل و فقا لسياسات الشركه 

2- التأكد من صحة السجلات و العقود و الفواتير

3- التأكد من صحة طريقة ادخال القيود 

4- التأكد من ترحيل كل مصروف و فقا لنوعه و تحميله على الإداره 

5-التأكد من توزيع الاصول و حساب اهلاكها وفقا للمعايير الماليه الدوليه

6- التأكد من صحة التقارير الصادره و انها تعكس الارقام الصحيحه

7- التأكد من القوائم الماليه و انها تصدر وفقا للمعايير و بالإيضاحات المطلوبه و الصحيحه

و للمعلوميه دائما المراجع الداخلي يكون المدير المباشر له اعلى اداره في الشركه و ليس تحت المدير المالي

و شكرا

‎

شاكر الدعوة 

الاجابات السابقة كافية